税法考试大题及答案

税法考试大题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.商店销售高档手表4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.租房协议7.进口货物的关税完税价格不包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费8.某企业占用耕地建设厂房，应缴纳的税种是（）A.土地增值税B.耕地占用税C.城镇土地使用税D.房产税9.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的客体是征税对象D.税收法律关系的内容是纳税人承担的义务10.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.5%B.3%C.2%D.1%答案：1.C2.A3.C4.C5.B6.D7.C8.B9.C10.B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税中，准予扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油7.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人8.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税9.下列关于房产税的表述中，正确的有（）A.房产税以房屋为征税对象B.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计征，分期缴纳10.关税的减免类型包括（）A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.任意减免税答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.税收的目的是满足社会公共需要。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）8.车辆购置税实行一次性征收。（）9.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的。（）10.印花税的税率全部为比例税率。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。2.简述企业所得税的纳税调整项目答案：纳税调整项目分调增和调减。调增如超过扣除标准的业务招待费、广告费等，不允许扣除的项目等；调减如国债利息收入等免税收入，加计扣除项目等。3.简述消费税的计税方法答案：消费税计税方法有从价定率、从量定额、从价从量复合计税。从价定率以销售额为计税依据；从量定额按销售数量计税；复合计税则结合销售额和销售数量计税，如白酒、卷烟。4.简述印花税的征税范围答案：包括合同类，如购销、加工承揽等；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照，如营业执照；证券交易。涵盖经济活动和经济交往中的多种应税凭证。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性答案：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高竞争力。有助于企业合理安排资金，优化资源配置。还能帮助企业规范财务管理，防范税务风险，保障企业稳定健康发展，实现可持续经营目标。2.分析营改增对企业的影响答案：营改增消除重复征税，降低企业税负，促进专业化分工。推动产业结构优化升级，鼓励服务业发展。但部分企业可能因进项抵扣不足等原因税负增加，需要企业调整经营管理，适应税制变化。3.探讨个人所得税改革的意义答案：个人所得税改革使税制更公平合理，调节收入分配，缩小贫富差距。增加专项附加扣除，减轻居民负担，提升消费能力