税务师备考试卷及答案

税务师备考试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于税收法律关系消灭原因的是（）A.纳税人履行纳税义务B.税法的修订或调整C.纳税义务因超过期限而消灭D.税务机关组织结构或管理方式的变化答案：D2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天答案：C3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元A.13B.5C.16D.2答案：B4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.鞭炮C.金银首饰D.实木地板答案：C5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.赞助支出D.按规定缴纳的财产保险费答案：D6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准是每月1500元B.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元C.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育D.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除答案：B7.下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（）A.纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为计税依据B.纳税人开采应税产品自用的，以移送使用数量为计税依据C.纳税人销售盐的，以加工的固体盐数量为计税依据D.纳税人销售金属矿产品原矿的，以选矿比换算成精矿数量为计税依据答案：B8.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车答案：C9.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用合计数为计税依据C.借款合同以借款本金和利息合计数为计税依据D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计金额为计税依据答案：A10.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）A.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.无租使用其他单位房产的，由产权所有人缴纳房产税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系特点的有（）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件答案：ABCD2.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售房屋D.销售无形资产E.提供加工劳务答案：ABDE3.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.金项链在零售环节缴纳消费税B.卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税C.白酒在生产环节和零售环节缴纳消费税D.小汽车在生产环节和进口环节缴纳消费税E.鞭炮在生产环节和批发环节缴纳消费税答案：ABD4.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.未经核定的准备金支出C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费答案：ABCDE5.下列所得中，属于个人所得税综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：ABCD6.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%C.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%D.对页岩气资源税减征30%E.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%答案：ABCDE7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆E.城市公交企业购置的公共汽电车辆答案：ABCDE8.下列合同中，应征收印花税的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同E.技术合同答案：ABCDE9.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）A.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据B.房产余值是指房产原值一次减除10%-30%后的余值C.从租计征的房产税，以房屋租金收入为计税依据D.房屋租金收入是指房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬，包括货币收入和实物收入E.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税答案：ABCDE10.下列关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税E.城镇土地使用税由土地的实际使用人纳税答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系中的权利主体是指征税方。（）答案：错误2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：错误3.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。（）答案：错误4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：正确7.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确8.印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年。（）答案：正确9.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：正确10.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，分配给股东或投资者，无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税不征税收入的范围。答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。财政拨款指各级政府对纳入预算管理的事业单位等组织拨付的财政资金。行政事业性收费、政府性基金按规定收取和管理。其他不征税收入有特定规定和用途。3.简述个人所得税专项附加扣除包含哪些项目。答案：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。子女教育按每个子女每月1000元定额扣除；继续教育分学历（学位）和职业资格等情况扣除；大病医疗在限额内据实扣除；住房贷款利息、租金按不同情况定额扣除；赡养老人独生子女每月2000元等；3岁以下婴幼儿照护每月1000元。4.简述印花税的纳税方法。答案：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。汇贴是一份凭证应纳税额超过500元的，向税务机关申请填写缴款书或完税证。汇缴是同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可按规定汇总缴纳。委托代征是税务机关委托发放或办理应税凭证的单位代征印花税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答案：税率降低，企业采购成本可能下降，利润空间或扩大；销售端若含税价不变，收入增加。但可能面临上下游价格博弈。对定价机制有挑战，要重新评估产品价格。同时，会影响财务核算和税务管理，促使企业优化业务流程，提升财务管理水平，增强市场竞争力。2.谈谈消费税在引导消费行为方面的作用。答案：消费税对特定消费品征税，如对高能耗、高污染及奢侈品课税。通过提高其价格，抑制对这些产品的消费需求。比如对大排量汽车征高消费税，促使消费者选择小排量或新能源汽车，引导绿色消费。对高档化妆品等奢侈品征税，可调节消费结构，使消费更理性，实现资源合理配置。3.分析企业所得税税收优惠政策对企业创新的促进作用。答案：税收优惠政策如研发费用加计扣除，降低企业研发成本，提高研发投入积极性。对高新技术企业减按低税率征税，增加企业利润留存，为创新提供