税务师考试及答案

税务师考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售电力B.销售热力C.销售不动产D.单位聘用的员工为本单位提供加工劳务2.某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入10.3万元，当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.6C.0.15D.0.23.下列各项中，应征收消费税的是（）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.商场销售高档化妆品4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.赞助支出D.财产保险费5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.住房贷款利息专项附加扣除只能由夫妻双方中的一方扣除B.赡养老人专项附加扣除的扣除标准为每月1000元C.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月扣除400元D.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时可以扣除6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋占地面积9.下列合同中，应征收印花税的是（）A.无息、贴息贷款合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.技术咨询合同D.财产所有人将财产赠给政府所立的书据10.下列关于契税的说法，正确的是（）A.房屋交换，交换价格不等时，由支付差价的一方缴纳契税B.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人C.企业分立中，派生方承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税D.以上说法都正确答案1.D2.A3.C4.D5.C6.B7.C8.A9.C10.D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.高尔夫球及球具B.高档手表C.鞭炮、焰火D.实木复合地板3.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.未经核定的准备金支出B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.税收滞纳金D.企业之间支付的管理费4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金5.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）A.购销合同的计税依据为购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额D.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费6.下列属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）A.车辆购置税实行一次性征收B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税C.车辆购置税的计税价格不包括增值税税款D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税9.下列关于契税优惠政策的说法，正确的有（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.房地产的继承答案1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）2.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.个人所得税专项附加扣除中的赡养老人专项附加扣除，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。（）5.印花税应税合同应在合同签订时贴花完税。（）6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）7.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）8.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）10.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。（）答案1.√2.√3.×（超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含进项税额，我国目前采用消费型增值税。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等。免税收入是属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入，如国债利息收入等，两者性质和范围不同。3.简述个人所得税综合所得包括哪些项目。答：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税，适用综合所得税率表。4.简述土地增值税的扣除项目。答：扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目（房地产开发企业可加计扣除20%）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划在企业财务管理中的重要性。答：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提升资金使用效率。有助于企业合理安排投资、筹资和利润分配活动，优化资源配置。还能增强企业纳税意识，降低税务风险，提高财务管理水平，助力企业实现战略目标。2.探讨营改增对不同行业的影响。答：对服务业，消除重复征税，促进专业化分工，利于业务拓展和竞争力提升；对制造业，可抵扣进项增加，降低成本。但部分行业如建筑、房地产等，在适应新税制、发票管理等方面面临挑战，可能初期税负有所波动。3.谈谈如何加强个人所得税的征管。答：需完善个人收入信息监控体系，实现多