税法考试题及答案

税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税基本税率是？A.6%B.9%C.13%D.17%2.个人所得税综合所得不包括？A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得3.企业所得税基本税率是？A.15%B.25%C.20%D.10%4.属于消费税应税消费品的是？A.普通化妆品B.白酒C.电动汽车D.农用拖拉机5.增值税小规模纳税人通常征收率是？A.3%B.5%C.6%D.9%6.个税子女教育专项附加扣除每月标准是？A.500元B.1000元C.2000元D.3000元7.小型微利企业所得税优惠税率是？A.10%B.15%C.20%D.25%8.资源税应税产品是？A.煤炭B.自来水C.空气D.塑料9.契税纳税人是？A.出售方B.购买方C.中介方D.政府10.印花税应税凭证不包括？A.购销合同B.借款合同C.劳动合同D.产权转移书据单项选择题答案：C、B、B、B、A、B、C、A、B、C多项选择题（每题2分，共10题）1.增值税应税范围包括？A.销售货物B.加工劳务C.修理修配劳务D.销售不动产2.个税综合所得包括？A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费3.消费税应税消费品包括？A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车4.企业所得税不征税收入包括？A.财政拨款B.行政事业性收费（财政管理）C.国债利息D.居民企业股息5.增值税进项不得抵扣的情形？A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费6.个税专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金7.资源税应税资源包括？A.原油B.天然气C.金属矿产D.非金属矿产8.契税征税范围包括？A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.印花税应税凭证包括？A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察合同D.建筑安装承包合同10.企业所得税扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失多项选择题答案：ABCD、ABCD、ABCD、AB、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人可选择简易计税方法。（）A.对B.错2.个税偶然所得适用20%税率。（）A.对B.错3.企业所得税应纳税所得额=收入-不征税-免税-扣除-亏损。（）A.对B.错4.消费税仅在生产环节征收。（）A.对B.错5.小规模纳税人月销售额≤10万（季≤30万）免征增值税。（）A.对B.错6.独生子女赡养老人专项附加扣除每月2000元。（）A.对B.错7.资源税实行从价或从量计征。（）A.对B.错8.契税由出售方缴纳。（）A.对B.错9.印花税纳税人包括立合同人、立据人等。（）A.对B.错10.公益性捐赠在年度利润总额12%内准予扣除。（）A.对B.错判断题答案：对、对、对、错、对、对、对、错、对、对简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的基本概念。答案：对境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位/个人，就其增值额征收的流转税。2.简述企业所得税不征税收入范围。答案：财政拨款、财政管理的行政事业性收费/政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。3.简述个税综合所得的计算方式。答案：按年合并工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，减除6万/年及专项附加扣除后计税。4.简述消费税的特点。答案：选择性征收（特定消费品）、价内税、单一环节（部分）、调节消费结构。讨论题（总4题，每题5分）1.讨论小规模纳税人增值税优惠的意义。答案：降低小微企业税负，促进创业创新，稳定就业，增强市场活力，助力经济增长。2.讨论个税专项附加扣除的作用。答案：减轻中低收入群体税负，体现公平，鼓励民生支出（教育、住房等），提升消费能力。3.讨论小型微利企业所