山西省2024国家税务总局山西省税务局系统所属事业单位招聘43人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)试卷2套

[山西省]2024国家税务总局山西省税务局系统所属事业单位招聘43人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、我国个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的期限是次年A.1月1日至3月31日B.2月1日至4月30日C.3月1日至6月30日D.4月1日至7月31日2、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票时，应当按照规定在发票联和抵扣联加盖A.财务专用章B.发票专用章C.公章D.合同专用章3、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例不得超过年度利润总额的A.10%B.12%C.15%D.20%4、税务机关对纳税人采取税收保全措施时，查封、扣押的期限一般不得超过A.15日B.30日C.60日D.90日5、消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起申报纳税的期限是A.5日内B.10日内C.15日内D.20日内6、在中国传统文化中，被称为"文房四宝"的是哪四种物品？A.笔、墨、纸、砚B.琴、棋、书、画C.诗、书、礼、乐D.经、史、子、集7、下列哪种能源属于可再生能源？A.煤炭B.石油C.太阳能D.天然气8、人体最大的器官是什么？A.心脏B.肝脏C.皮肤D.肺部9、世界上面积最大的洲是哪个？A.非洲B.北美洲C.亚洲D.南美洲10、下列哪位科学家提出了相对论？A.牛顿B.爱因斯坦C.居里夫人D.达尔文11、在税收征收管理过程中，税务机关依法享有的职权不包括以下哪项？A.税务检查权B.税务处罚权C.税收立法权D.税款征收权12、增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的期限是？A.当月认证当月抵扣B.30天内认证抵扣C.90天内认证抵扣D.360天内认证抵扣13、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时的扣除标准是？A.不得扣除B.按实际发生额全额扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度收入总额10%以内的部分扣除14、个人所得税中，工资薪金所得的费用扣除标准为每月？A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元15、税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起的？A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内16、在教育心理学中，学习动机的激发通常与以下哪个因素关系最为密切？A.学习环境的物理条件B.学习者的内在需求C.教师的教学经验D.课程内容的难易程度17、根据布鲁姆教育目标分类理论，认知领域的最高层次是？A.理解B.应用C.分析D.创造18、以下哪种教学方法最能体现以学生为中心的教育理念？A.讲授法B.讨论法C.演示法D.练习法19、在课程设计中，垂直组织主要关注的是？A.课程内容的横向联系B.课程内容的逻辑顺序C.课程内容的重复强化D.课程内容的广度覆盖20、教育评价中，形成性评价的主要功能是？A.选拔优秀学生B.终结性鉴定C.改进教学过程D.比较学生差异21、在教育评价中，以下哪种评价方式最能体现学生的综合素质发展？A.期末考试成绩B.平时作业完成情况C.过程性评价与终结性评价相结合D.课堂出勤率统计22、根据教育心理学理论，影响学习迁移的最关键因素是？A.学习时间的长短B.学习材料的难易程度C.学习内容之间的相似性D.学习环境的舒适度23、现代教学设计中，教学目标制定应遵循的SMART原则中，"T"代表什么？A.可测量的B.相关的C.有时限的D.可实现的24、在班级管理中，马斯洛需求层次理论的最高层次需求是？A.生理需求B.安全需求C.归属需求D.自我实现需求25、以下哪项不属于布鲁姆教育目标分类中认知领域的层次？A.记忆B.理解C.应用D.接受二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、关于增值税一般纳税人销售货物的税务处理，下列说法正确的是：A.销售货物取得的收入应按照适用税率计算销项税额B.购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额C.增值税专用发票认证期限为360天D.纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票E.增值税一般纳税人适用税率包括13%、9%、6%等档次27、企业所得税前扣除项目中，下列哪些属于不得扣除的项目：A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.企业为职工缴纳的社会保险费E.业务招待费28、个人所得税专项附加扣除包括以下哪些项目：A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人29、关于消费税的征收范围，下列说法正确的有：A.高档化妆品属于消费税征收范围B.汽油、柴油征收消费税C.消费税在生产、委托加工、进口环节征收D.消费税属于中央税E.卷烟、白酒实行复合计税30、税收征收管理法规定的税务检查措施包括：A.查账权B.询问权C.查证权D.责成提供资料权E.检查存款账户权31、以下哪些是现代教育培训中常用的教学方法？A.案例分析法B.角色扮演法C.情景模拟法D.讲授式教学E.互动讨论法32、教育培训机构质量管理体系应包含哪些核心要素？A.师资队伍建设B.课程内容设计C.学员反馈机制D.教学设施配置E.财务管理制度33、成人学习的特点包括哪些方面？A.具有明确学习目标B.重视实践经验运用C.自主学习能力强D.时间安排灵活E.对新知识接受度高34、培训效果评估的层次包括哪些？A.反应层评估B.学习层评估C.行为层评估D.结果层评估E.投入层评估35、以下哪些属于教学设计的基本原则？A.目标导向性原则B.系统性原则C.参与性原则D.差异性原则E.经济性原则36、下列哪些属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性37、增值税的征收范围包括哪些？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售不动产38、企业所得税的纳税人包括哪些？A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业39、下列哪些属于个人所得税的征税项目？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得40、税收征管法规定的基本制度包括哪些？A.税务登记制度B.账簿凭证管理制度C.纳税申报制度D.税款征收制度三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、增值税专用发票只能由一般纳税人开具。A.正确B.错误42、企业所得税的纳税义务发生时间是收讫销售款项的当天。A.正确B.错误43、个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育等六项内容。A.正确B.错误44、税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人不得拒绝。A.正确B.错误45、税收征收管理法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。A.正确B.错误46、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。A.正确B.错误47、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.正确B.错误48、个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴。A.正确B.错误49、税务机关可以对纳税人采取税收保全措施，冻结纳税人银行存款账户。A.正确B.错误50、增值税一般纳税人销售货物时，如果发生销售退回，应当将原开具的增值税专用发票进行作废处理。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】根据个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理，这是法定的汇算清缴期限。2.【参考答案】B【解析】根据发票管理办法规定，开具增值税专用发票时，必须在发票联和抵扣联加盖发票专用章，这是税务部门的强制性要求。3.【参考答案】B【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人采取查封、扣押等税收保全措施的期限一般不得超过60日，情况复杂的经批准可以适当延长。5.【参考答案】C【解析】消费税法规定，纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，这是法定的申报期限。6.【参考答案】A【解析】文房四宝是中国传统书写工具的统称，包括笔、墨、纸、砚四种。笔用于书写，墨用于研磨制墨汁，纸是书写载体，砚台用于研磨墨块。这四样物品在古代文人书房中必不可少，因此被称为文房四宝。7.【参考答案】C【解析】可再生能源是指在自然界中能够持续补充、不会枯竭的能源。太阳能来自太阳的持续辐射，可以源源不断地被利用。而煤炭、石油、天然气都属于化石燃料，形成需要漫长地质年代，储量有限，属于不可再生能源。8.【参考答案】C【解析】人体最大的器官是皮肤，约占体重的16%，成年人皮肤总面积约1.5-2平方米。皮肤具有保护、调节体温、感觉、分泌排泄等多种功能。心脏、肝脏、肺都是重要器官，但面积和重量都小于皮肤。9.【参考答案】C【解析】亚洲是世界面积最大的洲，总面积约4457万平方公里，约占全球陆地面积的30%。亚洲不仅面积最大，人口也最多，拥有丰富的地理环境和文化多样性。非洲是第二大面积的洲。10.【参考答案】B【解析】相对论是爱因斯坦提出的重要物理学理论，包括狭义相对论和广义相对论。该理论革命性地改变了人们对时间、空间和引力的认识。牛顿建立了经典力学，居里夫人研究放射性元素，达尔文提出进化论。11.【参考答案】C【解析】税务机关在税收征收管理中享有税务检查权、处罚权和征收权等行政职权，但税收立法权属于国家立法机关，税务机关作为执法机关无权制定税收法律。12.【参考答案】A【解析】根据现行增值税管理规定，一般纳税人取得增值税专用发票后，应在当月进行认证并在当期申报抵扣进项税额，体现了增值税链条管理的及时性要求。13.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的12%，超过部分不得扣除。14.【参考答案】B【解析】根据个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元（每月5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。15.【参考答案】C【解析】根据行政复议法规定，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，法律另有规定的除外。16.【参考答案】B【解析】学习动机的激发本质上是个体内在需求的体现，包括生理需求、安全需求、归属需求、尊重需求和自我实现需求等层次，内在需求是学习动机激发的根本驱动力。17.【参考答案】D【解析】布鲁姆将认知领域分为六个层次：记忆、理解、应用、分析、评价、创造，其中创造是最高层次，要求学习者能够将要素重新组合，形成新的整体或产品。18.【参考答案】B【解析】讨论法强调学生的主动参与和互动交流，学生在讨论中发挥主体作用，教师起引导作用，充分体现了以学生为中心的教学理念。19.【参考答案】B【解析】垂直组织关注课程内容的逻辑顺序和层次递进，强调知识技能由浅入深、由简单到复杂的纵向发展序列，体现学习的连续性和递进性。20.【参考答案】C【解析】形成性评价是在教学过程中进行的评价，主要目的是及时获取反馈信息，发现教学中的问题并及时调整改进，促进教学效果的提升。21.【参考答案】C【解析】过程性评价关注学生学习过程中的表现，终结性评价关注最终学习成果，两者结合能够全面反映学生知识掌握、能力发展和品德养成等综合素质，比单一评价方式更加科学全面。22.【参考答案】C【解析】学习迁移是指一种学习对另一种学习的影响，其核心在于两种学习内容之间存在共同要素或相似性。相似性越高，越容易产生正迁移，这是影响迁移效果的决定性因素。23.【参考答案】C【解析】SMART原则是制定教学目标的经典方法，分别代表具体性(Specific)、可测量(Measurable)、可实现(Achievable)、相关性(Relevant)、有时限(Time-bound)，T对应Time-bound，强调目标应有明确的时间限制。24.【参考答案】D【解析】马斯洛需求层次理论从低到高依次为：生理需求、安全需求、归属需求、尊重需求和自我实现需求。自我实现需求是最高层次，指个体追求自我潜能充分发挥和理想实现的需要。25.【参考答案】D【解析】布鲁姆认知领域目标分为六个层次：记忆、理解、应用、分析、评价、创造。接受属于情感领域的初级层次，不属于认知领域，认知领域强调知识的获取、处理和运用能力。26.【参考答案】ABE【解析】增值税一般纳税人销售货物应按适用税率计算销项税额，购进货物取得专用发票可抵扣进项税额，税率档次包括13%、9%、6%等。专用发票认证期限为360天已取消，纳税人应按规定开具发票。27.【参考答案】ABC【解析】税收滞纳金、罚金罚款、赞助支出等均不得在企业所得税前扣除。企业为职工缴纳的社会保险费和合理的业务招待费可在规定标准内扣除。28.【参考答案】ABCDE【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项，全面覆盖教育、医疗、住房、养老等民生支出。29.【参考答案】ABCDE【解析】消费税征收范围包括高档化妆品、成品油、烟酒等15个税目，主要在生产、委托加工、进口环节征收，属于中央税，部分品目实行从价与从量复合计税。30.【参考答案】ABCDE【解析】税务机关有权采取查账、询问、查证、责成提供资料、检查存款账户等多种检查措施，确保税收征管工作正常开展，但必须依法进行，保障纳税人合法权益。31.【参考答案】ABCE【解析】现代教育培训强调参与性和实践性，案例分析法通过实际案例提升分析能力；角色扮演法增强体验感；情景模拟法提供真实操作环境；互动讨论法促进思维碰撞。传统讲授式教学虽仍使用但非现代教学主流方法。32.【参考答案】ABCD【解析】质量管理体系核心要素包括师资队伍的专业水平和教学能力；课程内容的科学性和实用性；学员反馈的收集改进机制；教学设施的完善配置。财务管理制度虽重要但不属于教学质量直接管理范畴。33.【参考答案】ABC【解析】成人学习者通常带着明确的职业发展或能力提升目标；注重将新知识与已有经验结合；具备较强的自我管理和自主学习能力。成人学习时间往往受工作生活限制不够灵活；对新知识接受可能因固有思维模式而存在挑战。34.【参考答案】ABCD【解析】柯克帕特里克四层评估模型包括反应层（学员满意度）、学习层（知识技能掌握程度）、行为层（工作行为改变）、结果层（组织绩效影响）。投入层非标准评估层次，属于成本效益分析范畴。35.【参考答案】ABCD【解析】教学设计需以明确目标为导向；运用系统思维统筹各要素；强调学员参与互动；关注个体差异因材施教。经济性虽重要但非教学设计的核心原则，主要涉及资源配置效率问题。36.【参考答案】ABC【解析】税收具有三个基本特征：强制性是指税收是依靠国家政治权力强制征收的；无偿性是指国家征税后税款归国家所有，不需要向纳税人支付任何报酬；固定性是指税收的征收标准、征收时间等都有明确的法律规定。自愿性不是税收的特征。37.【参考答案】ABCD【解析】增值税的征收范围涵盖销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产等多个方面，形成了完整的增值税征收体系。38.【参考答案】AB【解析】企业所得税的纳税人主要包括居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。39.【参考答案】ABCD【解析】个人所得税法规定的征税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等11个税目，形成综合与分类相结合的征收模式。40.【参考答案】ABCD【解析】税收征管法建立了完善的税收征管制度体系，包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等基本制度，保障税收征管工作的规范化运行。41.【参考答案】A【解析】增值税专用发票具有抵扣税款的功能，根据税法规定，只有增值税一般纳税人才有资格领购和开具专用发票，小规模纳税人不得开具。42.【参考答案】B【解析】企业所得税的纳税义务发生时间是按权责发生制原则确定的，通常为收入确认的当期，而不是收讫款项的当天。43.【参考答案】A【解析】个人所得税法规定的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项内容。44.【参考答案】A【解析】税务机关依法享有税务检查权，纳税人有配合税务机关检查的法定义务，不得阻挠或拒绝税务机关的合法检查行为。45.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法相关规定，纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可延期缴纳，但延期期限最长不得超过3个月，延期期间不加收滞纳金。46.【参考答案】A【解析】增值税一般纳税人发生应税行为应当向购买方开具增值税专用发票或普通发票，其中销售货物、提供应税劳务等通常开具专用发票，购买方可以凭此抵扣进项税额。47.【参考答案】A【解析】企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。48.【参考答案】A【解析】居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，按年合并计算个人所得税，年度终了后需要在规定期限内办理汇算清缴，多退少补。49.【参考答案】A【解析】税务机关在特定情况下可以对纳税人采取税收保全措施，包括书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款，或扣押查封价值相当于应纳税款的商品、货物等财产。50.【参考答案】B【解析】发生销售退回时，应当开具红字增值税专用发票进行冲销，而不是直接作废原发票。作废仅适用于当月开具且符合作废条件的情况。

[山西省]2024国家税务总局山西省税务局系统所属事业单位招聘43人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多长时间？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月2、下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.进口货物3、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例为？A.不超过年度利润总额的10%B.不超过年度利润总额的12%C.不超过年度应纳税所得额的10%D.不超过年度应纳税所得额的12%4、个人所得税法中，工资、薪金所得的费用扣除标准为每月多少元？A.3500元B.4000元C.5000元D.6000元5、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过多长时间？A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月6、在税收征收管理工作中，税务机关依法享有的权利不包括以下哪项？A.税务检查权B.税务处罚权C.税收立法权D.税款征收权7、增值税一般纳税人销售货物适用的税率中，适用9%税率的是？A.销售有形动产租赁服务B.销售交通运输服务C.销售现代服务业D.销售金融服务8、企业所得税税前扣除项目中，职工教育经费的扣除比例为？A.不超过工资薪金总额2%B.不超过工资薪金总额2.5%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额14%9、税收征收管理法规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月10、个人所得税法中，居民个人的综合所得适用的税率形式是？A.5%-35%的五级超额累进税率B.3%-45%的七级超额累进税率C.20%的比例税率D.10%的比例税率11、下列哪项是税收的基本特征之一？A.自愿性B.强制性C.有偿性D.随意性12、增值税一般纳税人适用的基本税率是？A.3%B.6%C.13%D.17%13、企业所得税的法定税率通常为？A.15%B.20%C.25%D.30%14、个人所得税中工资薪金所得的起征点为每月？A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元15、税务机关依法进行税务检查时，检查人员不得少于几人？A.1人B.2人C.3人D.4人16、我国现行个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的期限是：A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至6月30日D.次年4月1日至7月31日17、增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用赊销和分期收款方式的，其纳税义务发生时间为：A.收到货款的当天B.合同约定的收款日期的当天C.发出货物的当天D.开具发票的当天18、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是：A.不超过年度利润总额12%的部分B.不超过年度应纳税所得额12%的部分C.不超过年度营业收入12%的部分D.不超过年度利润总额15%的部分19、税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月20、消费税纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，消费税的计税依据是：A.应税消费品的销售额B.非应税消费品的销售额C.成套消费品的全部销售额D.应税消费品和非应税消费品销售额的差额21、下列哪项是税收的基本特征之一？A.有偿性B.强制性C.自愿性D.营利性22、增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括下列哪项？A.13%B.9%C.6%D.20%23、企业所得税的法定税率是百分之多少？A.15%B.20%C.25%D.30%24、个人所得税中，工资薪金所得的费用扣除标准为每月多少元？A.3500元B.5000元C.8000元D.10000元25、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过多长时间？A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、下列哪些属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性27、以下哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产28、税收征管法规定的税收征收方式有哪些？A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.委托代征29、下列哪些属于税收法律关系的构成要素？A.主体B.客体C.内容D.事实30、下列哪些属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性31、我国现行税制中，下列哪些属于流转税？A.增值税B.消费税C.营业税D.关税32、下列哪些情形可以申请税务行政复议？A.对税务机关作出的征税决定不服B.对税务机关作出的行政处罚决定不服C.对税务机关不依法办理税务登记的行为不服D.对税务机关工作人员的个人行为不服33、纳税人的权利包括以下哪些？A.申请延期申报权B.知情权C.保密权D.委托税务代理权34、下列哪些属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供应税劳务的个人C.进口货物的单位D.从事金融商品转让的金融机构35、下列哪些属于我国税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性E.自愿性36、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得E.财产租赁所得37、增值税的纳税义务人包括哪些？A.销售货物的单位和个人B.提供应税劳务的单位和个人C.进口货物的单位和个人D.提供加工修理修配劳务的单位和个人E.销售不动产的单位和个人38、企业所得税的优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.研发费用加计扣除D.企业购置专用设备投资抵免E.免税收入优惠39、税收征管法规定，纳税人享有哪些权利？A.依法申请减税免税的权利B.对税务机关的决定享有陈述权和申辩权C.依法申请行政复议的权利D.提起行政诉讼的权利E.要求税务机关保护商业秘密的权利40、在我国税收体系中，属于流转税类的税种包括哪些？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税E.个人所得税三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。A.正确B.错误42、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。A.正确B.错误43、个人所得税中，工资薪金所得适用七级超额累进税率。A.正确B.错误44、消费税属于中央税，收入全部归中央政府所有。A.正确B.错误45、印花税的纳税义务发生时间为书立应税凭证的当天。A.正确B.错误46、税收征管法规定，纳税人因不可抗力造成重大损失的，可以申请减免税。A.正确B.错误47、增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率。A.正确B.错误48、企业所得税按月预缴，年终汇算清缴。A.正确B.错误49、个人所得税中，工资薪金所得属于综合所得范围。A.正确B.错误50、税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人应当接受检查。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。延期缴纳税款需要提供相关证明材料并履行严格审批程序。2.【参考答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。转让无形资产属于营业税的征税范围，现改为征收增值税的是销售无形资产行为，但传统的转让概念不在增值税基本征税范围内。3.【参考答案】B【解析】企业所得税法第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.【参考答案】C【解析】根据个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元（每月5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。5.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。这是为了保障纳税人合法权益，防止税务机关滥用保全措施。6.【参考答案】C【解析】税务机关作为税收征收管理的执行部门，依法享有税务检查权、税务处罚权和税款征收权等执法权力。但税收立法权属于国家权力机关的职权，税务机关无权制定税收法律，只能依据法律法规执行征收管理工作。7.【参考答案】B【解析】根据现行增值税政策，交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等适用9%的增值税税率。有形动产租赁服务、现代服务业、金融服务适用6%的税率，销售有形动产租赁服务适用13%的税率。8.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。9.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。10.【参考答案】B【解析】个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%-45%的七级超额累进税率，按年计算个人所得税。11.【参考答案】B【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，纳税人必须依法纳税，否则将承担法律责任。12.【参考答案】C【解析】根据现行增值税法规定，一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%，这是增值税的基本税率。13.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业所得税的法定税率为25%，这是适用于一般企业的标准税率，体现了税收调节经济的功能作用。14.【参考答案】C【解析】根据个人所得税法规定，居民个人工资薪金所得的减除费用标准为每月5000元，超过部分按照相应税率计算缴纳个人所得税。15.【参考答案】B【解析】税务检查程序要求，税务机关派出的检查人员不得少于两人，并应当向被检查人出示税务检查证和税务检查通知书，确保执法程序的合法性。16.【参考答案】B【解析】根据《个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。纳税人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。17.【参考答案】B【解析】增值税纳税义务发生时间规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。18.【参考答案】A【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。19.【参考答案】B【解析】《税收征管法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。同一笔税款不得滚动审批。20.【参考答案】C【解析】纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应按成套消费品的全部销售额计征消费税。这是为了避免纳税人通过组合销售方式逃避税收，确保税收征管的完整性。21.【参考答案】B【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。无偿性是指国家征税后，税款即成为国家所有，不再直接返还给纳税人。固定性是指国家通过法律形式预先规定征税对象和征收数额之间的比例关系。22.【参考答案】D【解析】我国增值税税率主要分为四档：基本税率13%（适用于销售货物、加工修理修配劳务等）、较低税率9%（适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑等服务）、较低税率6%（适用于销售现代服务、生活服务等）和零税率（适用于出口货物等）。20%不属于现行增值税税率档次。23.【参考答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的法定税率为25%。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但一般情况下，企业所得税法定税率是25%。24.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元（即每月5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。该标准自2018年10月1日起实施。25.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。26.【参考答案】ABC【解析】税收具有三个基本特征：强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的；无偿性是指国家征税后不需要向纳税人支付任何报酬；固定性是指税收的征收标准和程序具有相对稳定性。有偿性不是税收的特征。27.【参考答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。转让无形资产属于营改增后的征税范围，但不是传统增值税的主要征税对象。28.【参考答案】ABCD【解析】税收征管法规定了多种征收方式，包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征等多种方式，以适应不同纳税人的实际情况。29.【参考答案】ABC【解析】税收法律关系由三个要素构成：主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人；客体是指税收法律关系主体权利义务所指向的对象；内容是指主体享有的权利和承担的义务。30.【参考答案】ABC【解析】税收具有三个基本特征：强制性是指税收是依靠国家政治权力强制征收的；无偿性是指国家征税后不再直接返还给纳税人；固定性是指税收的征收标准和程序是相对固定的。有偿性不是税收的基本特征。31.【参考答