2025年消防队财会监督检查自查报告

2025年消防队财会监督检查自查报告为深入贯彻落实财政部、应急管理部关于加强财会监督工作的决策部署，严格执行《消防救援队伍财务管理制度》《行政单位会计制度》等法规要求，我单位于2025年6月至8月组织财务、审计、纪检等部门成立专项工作组，围绕预算管理、收支核算、资产管理、内控制度等重点领域，采取“全面自查+重点抽查”“线上数据比对+线下凭证核验”相结合的方式，对2023年1月至2025年6月期间的财务收支及管理情况开展全方位自查。现将自查情况报告如下：一、自查工作组织实施情况本次自查严格遵循“问题导向、全面覆盖、责任到人”原则，成立由分管财务的副支队长任组长，财务科科长、审计科负责人、纪检干事为成员的自查工作组，制定《2025年财会监督检查自查工作方案》，明确自查范围、重点内容及时间节点。工作组下设资料组、核查组、综合组，分别负责会计凭证账簿调取、经济业务真实性核查、问题汇总分析等工作。自查过程中，工作组对照《消防救援队伍财务监督检查清单》4大类28项具体指标，逐条逐项核对财务档案236册、会计凭证1200余张、合同协议87份，通过访谈财务人员、业务经办人员、资产管理员等32人次，利用财务信息管理系统比对收支数据2.1万条，确保自查覆盖所有经济业务环节，不留盲区死角。二、财务管理规范执行情况（一）预算管理方面我单位严格落实“零基预算”“全口径预算”要求，预算编制坚持“量入为出、保障重点”原则，结合年度消防救援任务、装备采购计划、营房维修需求等实际，由业务部门申报项目需求，财务部门汇总审核后经党委会集体研究确定。2023-2025年预算编制均在规定时间内完成，其中2025年部门预算经上级机关批复后，及时分解下达至各科室，明确预算执行责任主体。预算执行中，严格执行“无预算不支出”规定，2023年1-12月预算执行率92.3%，2024年1-12月94.1%，2025年1-10月87.6%（受第二季度装备采购项目延迟影响），未发现超预算、无预算支出情况。预算调整严格履行审批程序，2023年以来共调整预算3次，均因应急救援物资储备任务增加，经上级主管部门批准后执行，调整金额占原预算比例均未超过5%。（二）收支管理方面收入管理严格执行“收支两条线”规定，2023年以来取得的培训费、场地使用费等非税收入共计127.3万元，均于收到当日全额上缴财政专户，未发现坐收坐支、私设“小金库”现象。支出管理严格遵循“先审批后支出”流程，所有支出均需经经办人员签字、科室负责人审核、财务部门复核、分管领导审批，5万元以上大额支出需经党委会集体研究。重点核查2000元以上支出凭证189笔，其中公务接待费支出32笔，均附接待公函、审批单、消费清单，人均标准未超过150元；差旅费支出87笔，均附出差审批单、交通票据、住宿发票，无超标准乘坐交通工具、虚列住宿天数等问题；办公设备采购支出45笔，均履行政府采购程序，取得中标通知书及验收单。2023年以来“三公”经费支出合计42.6万元，较2022年下降11.8%，符合厉行节约要求。（三）资产管理方面建立“财务账+实物账+使用登记卡”三级管理体系，资产购入时及时登记入账，定期开展资产盘点。2023年12月、2024年12月、2025年6月分别组织全面盘点，盘点覆盖率100%，账实相符率99.2%（2025年6月盘点发现2台旧电脑因使用年限过长无法找到，已按程序申请报废）。资产处置严格执行审批制度，2023年以来共处置报废资产5批次，涉及电脑、打印机等设备37台（套），原值合计28.4万元，均经技术鉴定、党委会审议、上级主管部门批准后，通过公开拍卖方式处置，取得残值收入1.2万元，全额上缴财政。资产出租出借管理规范，现有出租资产仅1处（训练基地附属仓库），年租金3万元，租赁合同经法律顾问审核，租金收入按规定纳入预算管理。（四）会计核算方面严格执行《政府会计制度》，设置会计机构，配备专职会计、出纳各1名，岗位分离符合内控制度要求。会计凭证填制规范，原始凭证要素齐全，记账凭证摘要清晰，科目使用准确。2023年以来共装订会计凭证144册，经核查，无涂改、挖补现象，凭证编号连续，附件与业务内容一致。账务处理及时，按月结账并编制财务报表，2023-2024年度财务报告经第三方审计机构审计，均出具无保留意见审计报告。财务信息系统运行稳定，账务数据与财政一体化平台、资产管理系统实时对接，2025年6月开展数据一致性检查，三方数据差异率为0.1%（因银行未达账项导致，已在次月完成核对）。（五）内控制度建设方面制定《财务内控制度》《经费审批管理办法》《固定资产管理细则》等12项制度，涵盖预算编制、资金支付、资产处置等全流程。2025年5月对制度执行情况开展后评估，重点检查不相容岗位分离、授权审批、定期轮岗等要求落实情况。目前，会计与出纳、采购与验收、审批与执行等岗位均实现分离；经费审批权限明确（1万元以下由分管领导审批，1-5万元由支队长审批，5万元以上由党委会审批）；财务人员每3年轮岗1次（现有会计已任职2年，出纳任职1年，符合轮岗要求）。2023年以来共开展内部审计3次，发现并整改问题11项，其中“部分资产未及时贴标签”“差旅费报销单填写不规范”等问题已全部整改到位。三、重点领域专项检查情况（一）政府采购专项检查2023年以来共实施政府采购项目29个，涉及金额1247.6万元，其中货物类18个（786.2万元）、服务类7个（265.4万元）、工程类4个（196万元）。检查发现，所有项目均按规定编制采购预算，达到公开招标限额的12个项目（金额892万元）全部委托集中采购机构实施，未达到限额的17个项目（金额355.6万元）通过竞争性谈判、询价等方式采购，采购文件均经法制部门审核，中标（成交）结果在指定平台公示。重点抽查5个50万元以上项目（总金额432万元），均存在完整的采购需求论证报告、评审记录、合同签订及履约验收资料，未发现围标串标、化整为零规避公开招标等问题。（二）维修改造项目专项检查2023年以来实施维修改造项目6个，包括支队机关办公楼装修（85万元）、3个基层消防站营房修缮（分别为42万元、38万元、51万元）、训练塔加固（63万元），总投资279万元。检查发现，所有项目均履行立项审批、图纸设计、预算评审等程序，其中50万元以上项目（4个）均委托第三方造价咨询机构编制工程量清单和控制价，通过公开招标确定施工单位。工程款支付严格按合同约定执行，首期支付不超过合同价30%，进度款按工程进度支付至80%，竣工结算经审计后支付至95%，质保金期满后支付尾款。重点核查支队机关办公楼装修项目，发现存在2笔小额材料采购（合计1.2万元）未附验收单，已要求施工单位补充提供；3个基层消防站营房修缮项目存在签证单签字不完整问题（1份签证单仅施工方签字），已督促补全建设方、监理方签字。（三）应急救援经费专项检查2023-2025年6月共安排应急救援经费1562万元，主要用于装备采购（890万元）、物资储备（320万元）、专业队培训（180万元）、跨区域救援保障（172万元）。检查发现，经费使用严格遵循“专款专用”原则，装备采购资金均用于消防车、破拆工具、个人防护装备等核心装备购置，物资储备资金用于储备灭火器、水带、救生衣等应急物资（库存物资台账显示当前储备量可满足72小时满负荷救援需求），专业队培训资金用于特种灾害处置、水域救援等技能训练（培训记录显示2023年以来共开展培训12期，参训人员480人次），跨区域救援保障资金用于增援期间的食宿、油料、装备损耗等支出（附派工单、费用明细单、收款方收据）。未发现挪用应急救援经费用于非救援性支出的情况，2025年6月对某跨区域救援任务（增援周边城市暴雨内涝）经费使用情况专项审计，确认支出12.7万元均符合规定。（四）往来款项清理专项检查截至2025年6月末，账面往来款项余额89.3万元，其中应收账款12.6万元（主要为2024年收取的某企业消防培训费，因对方未及时索取发票暂未核销），其他应收款76.7万元（包括备用金52万元、押金24.7万元）。检查发现，备用金均为基层消防站日常零星支出备用，单笔金额不超过2万元，定期（每月末）进行核销，2025年6月末备用金余额较年初下降15%（因推行公务卡结算后备用金使用量减少）；押金主要为场地租赁保证金（18万元）、设备维修保证金（6.7万元），均有合同依据，到期后可正常退还。重点清理超过3年的往来款项，发现2022年挂账的某企业消防咨询费3.2万元（对方已破产无法收回），已按程序申请坏账核销，相关资料（法院破产裁定书、催款记录等）齐全，待上级主管部门审批。四、存在的问题及原因分析本次自查共发现问题11项，主要集中在以下方面：1.预算编制准确性有待提高。2024年装备采购预算编制时，因对市场价格波动预判不足，实际采购金额较预算超支8.5%（涉及2台抢险救援车，超支17万元），反映出预算编制前市场调研不充分，与业务部门沟通不够深入。2.资产台账更新不及时。2025年6月盘点发现，2024年12月购入的5台空气呼吸器（原值12.5万元）未及时录入资产管理系统，主要原因是资产管理员岗位调整后交接不清，新管理员对系统操作不熟练。3.部分支出审批流程简化。核查2025年3月1笔5.2万元的训练器材采购支出，发现审批单中“财务部门复核”栏仅有会计签字，未履行出纳复核程序，暴露出经办人员对审批流程理解不深，财务部门内部监督存在疏漏。4.往来款项清理机制不健全。截至2025年6月末，仍有2笔超过2年的其他应收款（合计4.1万元）未清理，主要是对往来款项定期清理的制度执行不到位，缺乏明确的责任人和时间节点要求。5.财务信息化应用水平不足。目前财务信息系统仅实现账务处理、预算控制功能，尚未与物资管理、人事管理系统对接，导致资产、人员等基础数据需重复录入，影响工作效率。五、整改措施及下一步计划针对自查发现的问题，工作组已召开专题会议研究整改方案，明确责任人和整改期限（2025年12月底前完成全部整改），具体措施如下：1.提升预算编制质量。建立“业务部门提需求-财务部门核标准-市场调研定价格”的预算编制流程，2026年预算编制前，组织业务骨干赴周边支队、供应商实地调研装备、物资价格，邀请第三方机构参与预算评审，确保预算与实际需求匹配。2.强化资产管理。修订《固定资产管理细则》，明确资产购入后3个工作日内完成系统录入，每季度末由财务部门与资产使用部门核对台账；开展资产管理员专项培训（计划9月举办1期系统操作培训班），确保账、卡、物一致。3.规范支出审批流程。在财务信息系统中设置“审批节点控制”功能，未完成出纳复核的支出单据无法提交至分管领导审批；9月组织全体业务经办人员参加财务制度培训，重点讲解审批流程、凭证要求等内容，培训后进行考核，未通过者暂停经办权限。4.加强往来款项清理。制定《往来款项清理责任清单》，明确每笔往来款的经办科室、责任人及清理时限（3年以上款项20