2026年如何准备内部控制岗的面试与笔试问题

2026年如何准备内部控制岗的面试与笔试问题内部控制岗面试与笔试题目（2026年）一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）背景：题目基于中国内地企业内部控制规范及国际通用框架（如COSO），结合制造业和金融业特点设计。1.制造业内部控制重点某电子厂发现原材料入库数量与系统记录不符，可能导致成本虚高。以下控制措施最有效的是？A.加强供应商发货前复核B.采购部门自行盘点库存C.延长入库验收时间以减少误差D.仅依赖财务系统自动校验2.金融业风险控制银行信贷审批流程中，某客户经理同时负责业务拓展和审批，易引发利益冲突。最优解决方案是？A.增加审批层级B.由客户经理自行监督C.将审批权下放至分行D.实行“双人复核”制3.信息系统控制企业ERP系统用户权限管理混乱，某操作员可同时修改财务和采购数据。以下哪项控制最直接？A.定期审计系统日志B.设定“职责分离”原则C.采用动态口令技术D.优化系统界面提示4.舞弊识别销售部门频繁以“客户返利”名义报销，但无对应发票。初步判断属于舞弊风险，最应关注？A.报销审批流程是否完整B.销售额是否异常波动C.客户满意度调查结果D.财务人员是否知晓情况5.内部控制缺陷整改审计发现某公司“费用报销无预算审批”，整改后仍需抽检，以下说法错误的是？A.应分析未审批原因B.直接处罚相关责任人C.优化报销系统流程D.增加整改后抽检频率6.合规性控制外商投资企业需遵守《外商投资法》，内部控制中应优先关注？A.关联方交易定价合理性B.员工薪酬水平是否公平C.生产设备维护记录完整性D.劳动合同签订率7.内部控制评价企业内部审计部门每年对内控有效性进行评价，以下指标最不可靠？A.舞弊案件发生率B.员工培训时长C.控制缺陷整改率D.财务报表差错率8.供应链控制某服装厂供应商长期未提供环保认证材料，可能违反《环保法》。控制措施应优先针对？A.签订免责协议B.要求供应商提供替代证明C.取消该供应商合作D.内部调整验收标准9.内部控制目标内部控制的核心目标是？A.提高企业利润B.确保财务报告可靠性C.增加管理层权力D.减少所有经营风险10.控制活动设计某公司仓库钥匙由同一人保管多年，存在安全隐患。最佳改进方案是？A.加装电子锁B.实行双人保管制C.定期更换保管人D.增加巡逻频次二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）背景：考察对复杂场景下多因素控制的综合分析能力。11.采购控制关键点为防范“虚假采购”舞弊，企业应设计哪些控制措施？A.采购申请需经业务部门与财务部门双重审批B.大额采购需招标或询价C.供应商资质定期复审D.采购合同与发票金额必须一致12.财务报告控制企业财务报告需经内部审计，以下哪些环节需重点关注？A.费用分摊方法合理性B.关联方交易披露完整性C.管理层对财报的审批签字D.现金流量表与银行对账单差异13.舞弊风险应对若发现高管通过虚构项目套取资金，企业应采取哪些措施？A.立即冻结可疑资金B.调阅相关人员通讯记录C.向公安机关报案D.暂停该高管所有授权14.内部控制缺陷分类以下哪些属于重大缺陷？A.货币资金未实行双签制B.存货盘点抽盘率低于5%C.信息系统权限未定期审计D.报销单据无审批人签字15.合规性控制重点某医药企业需遵守《药品管理法》，内控应关注？A.药品采购记录是否完整B.生产过程是否留痕C.销售人员行为是否合规D.废弃药品处理是否规范三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）背景：考察对内控基本原则的掌握程度。16.内部控制只能防范财务风险，不能降低经营风险。17.企业内控评价结果仅需报管理层批准。18.关联方交易必须披露，但无需审批。19.办公室钥匙丢失后，补办登记即可，无需追责。20.外部审计报告是内部控制评价的唯一依据。21.管理层凌驾于内控之上是正常现象。22.系统权限设置遵循“最小权限原则”属于控制活动。23.存货盘点时，抽盘率越高越好。24.内部控制缺陷整改后无需再次抽检。25.银行对账单自动导入系统可完全替代人工核对。四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）背景：考察对内控实务的实操能力。26.费用报销控制设计设计一个制造业企业费用报销内部控制流程，需明确至少三个关键控制点。27.供应商管理控制为控制供应商舞弊风险，应设计哪些关键控制措施？28.舞弊风险识别列举三种常见的财务舞弊行为，并说明如何通过内控防范。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）背景：考察解决实际问题的能力。29.案例一：销售费用舞弊某公司销售部连续三年虚开发票套取资金，金额达数百万元。审计发现：-报销单据经财务部门签字但未核销-销售人员可自行开具发票-无客户验收记录请提出三项控制改进建议。30.案例二：采购漏洞某服装厂采购员与供应商勾结，以次充好材料，导致产品次品率飙升。审计发现：-采购审批流经采购员自己部门-供应商仅凭营业执照入账-无到货抽检制度请设计一个控制改进方案。六、论述题（1题，10分）背景：考察对内控理论的理解与实务结合能力。论题：结合中国《企业内部控制基本规范》，论述内部控制如何平衡“效率”与“风险”。答案与解析一、单选题答案1.A（供应商发货前复核可减少入库误差）2.D（双人复核制可制衡利益冲突）3.B（职责分离是解决权限滥用的核心）4.B（销售额异常需优先排查财务造假）5.B（整改需分析原因而非直接处罚）6.A（外商投资法重点监管关联交易）7.B（员工培训时长不能直接反映控制效果）8.C（环保法要求必须合规，无替代方案）9.B（财务报告可靠性是内控核心目标之一）10.B（双人保管制是解决钥匙滥用的最直接措施）二、多选题答案11.ABC（采购审批、招标、资质复审均需控制）12.ABCD（费用分摊、关联交易、审批签字、现金流均需关注）13.ABCD（资金冻结、调取记录、报案、暂停授权均需采取）14.AC（货币资金双签、信息系统权限审计属重大缺陷）15.ABCD（药品管理涉及采购、生产、销售、废弃物全流程）三、判断题答案16.×（内控可降低经营风险，如合同评审）17.×（评价结果需报送监管机构）18.×（关联交易需审批和披露）19.×（钥匙丢失需追责并加强管理）20.×（内控评价需结合内外部审计）21.×（管理层凌驾需重点防范）22.√（最小权限是控制活动设计原则）23.×（抽盘率需结合重要性原则）24.×（整改后需持续监控）25.×（自动导入需人工复核）四、简答题答案26.费用报销控制流程-关键控制点1：预算审批，无预算不得报销；-关键控制点2：发票合规性审核，需附三单（发票、合同、验收单）；-关键控制点3：分级授权，小额由部门主管审批，大额需财务总监签字。27.供应商管理控制-供应商准入：资质认证、背景调查；-采购过程：多家比价、合同条款明确；-付款控制：货到款到、发票核对。28.财务舞弊防范-虚假发票：加强发票查验，关联方交易重点监控；-套取资金：预算管理、资金审批权限分离；-账户盗用：网银U盾、操作日志审计。五、案例分析题答案29.销售费用舞弊改进-控制建议1：报销需附客户验收确认单；-控制建议2：发票系统与财务系统对接，自动校验；-控制建议3：建立费用异常预警机制。30.采购漏洞改进-控制方案：采购审批需跨部门复核、供应商动态评估、实施到货抽检