2026年税务专员招聘面试题及税法知识考查

2026年税务专员招聘面试题及税法知识考查一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2026年1月销售商品取得含税收入100万元，增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税额为多少？A.13万元B.9.43万元C.10.77万元D.7.69万元2.个体工商户的年应纳税所得额不超过多少万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率？A.30万元B.50万元C.100万元D.300万元3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照以下哪个标准在税前扣除？A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%，但最高不超过当年销售收入的5‰C.实际发生额的80%D.实际发生额全额扣除4.某公司2026年2月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，该设备当月应缴纳的增值税额为多少？A.13万元B.14.3万元C.10.3万元D.16.69万元5.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？A.住房贷款利息B.育儿支出C.继续教育支出D.个人购买的商业健康保险6.企业所得税前可以扣除的期间费用中，不包括以下哪项？A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出7.企业发生的研发费用加计扣除政策中，制造业企业的研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%8.某居民企业2026年取得境内所得100万元，境外所得20万元，境外已纳税款5万元，假设企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳的企业所得税额为多少？A.25万元B.20万元C.30万元D.22.5万元9.以下哪项不属于小规模纳税人的免税政策范围？A.月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人B.首次发生增值税应税行为的小规模纳税人C.符合条件的农产品销售免税D.小规模纳税人销售不动产全额征收增值税10.企业资产损失税前扣除的申报期限是？A.年度终了后15日内B.年度终了后3个月内C.年度终了后5个月内D.任何时候均可申报二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.以下哪些属于企业所得税的不征税收入？A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的财政贴息D.行政罚款收入2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税3.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有？A.存货的盘亏损失B.职工福利费支出C.资产租赁费D.被税务机关罚款的支出4.增值税一般纳税人发生以下哪些情形时，可以开具红字发票？A.销售货物发生退货B.销售货物发生折让C.开具发票后发生销售折让D.开具发票后发生销售退货5.企业发生的下列费用，可以作为广告费和业务宣传费在税前扣除的有？A.产品展销费B.联合广告费C.职工培训费D.社交媒体推广费6.以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？A.居民个人按规定缴纳的基本养老保险B.居民个人按规定缴纳的基本医疗保险C.住房公积金D.育儿支出7.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有？A.接受捐赠的货物B.符合条件的财政补贴C.债务重组利得D.资产处置收益8.增值税小规模纳税人适用的征收率通常包括哪些？A.3%B.5%C.1%D.6%9.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用包括？A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.低值易耗品10.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.小规模纳税人季度销售额不超过9万元时，可以免征增值税。（√）2.企业发生的与其生产经营无关的捐赠支出，可以在税前扣除。（×）3.个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次。（×）4.企业资产损失税前扣除需要经过税务机关审批。（×）5.增值税一般纳税人发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。（×）6.居民企业来源于境外的所得，可以申请税收抵免。（√）7.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。（√）8.企业发生的财务费用，只要真实合理，就可以全额税前扣除。（×）9.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（√）10.企业发生的与生产经营相关的违约金支出，可以在税前扣除。（√）四、简答题（共5题，每题6分，合计30分）1.简述企业所得税前可以扣除的费用范围和标准。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？如何申报？3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？4.企业如何进行资产损失的税前扣除申报？需要注意哪些事项？5.简述企业所得税的纳税申报流程和注意事项。五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）1.某企业2026年1月销售商品取得含税收入150万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业1月应缴纳的增值税额为多少？2.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，该户可以享受哪些税收优惠？应缴纳的个人所得税为多少？3.某公司2026年取得境内所得200万元，境外所得30万元，境外已纳税款7.5万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当期应补缴或退回的企业所得税额为多少？答案及解析一、单选题答案及解析1.D解析：增值税应纳税额=含税收入/(1+税率)×税率=100/(1+13%)×13%≈7.69万元。2.C解析：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率。3.B解析：业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰。4.B解析：关税=100×10%=10万元；增值税=(100+10)×13%=14.3万元。5.D解析：商业健康保险不属于个人所得税专项附加扣除范围。6.D解析：营业外支出属于非经常性损益，不得税前扣除。7.D解析：制造业企业研发费用加计扣除比例为175%。8.B解析：境外所得税款可以抵免，应纳税额=(100+20)×25%-5=20万元。9.D解析：小规模纳税人销售不动产通常按5%征收率计算增值税。10.A解析：资产损失税前扣除应在年度终了后15日内申报。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：财政拨款、国债利息收入、符合条件的财政贴息为不征税收入，行政罚款收入属于征税收入。2.A、B、C解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，车辆购置税不属于。3.A、B、C解析：存货盘亏损失、职工福利费、资产租赁费可以税前扣除，被罚款支出不得扣除。4.A、B、C、D解析：红字发票适用于销售退货、折让、开具后发生退货或折让等情况。5.A、B、D解析：产品展销费、联合广告费、社交媒体推广费可以税前扣除，职工培训费属于管理费用。6.A、B、C解析：专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金，育儿支出属于专项附加扣除。7.B、C解析：符合条件的财政补贴、债务重组利得为不征税收入，接受捐赠货物、资产处置收益属于征税收入。8.A、C解析：小规模纳税人通常适用3%或1%的征收率，5%和6%为一般纳税人税率。9.A、B、C、D解析：房屋建筑物、机器设备、运输工具、低值易耗品均可计提折旧并在税前扣除。10.A、B、C、D解析：视同销售包括用于集体福利、对外投资、分配股东、无偿赠送等情况。三、判断题答案及解析1.√解析：小规模纳税人季度销售额不超过9万元（含）时，免征增值税。2.×解析：与生产经营无关的捐赠支出不得税前扣除。3.×解析：专项附加扣除无需每年申报，通过年度汇算清缴时扣除。4.×解析：资产损失只需在申报时附送材料，无需审批。5.×解析：一般纳税人可以抵扣符合条件的进项税额。6.√解析：境外所得可以申请税收抵免，避免双重征税。7.√解析：个体工商户生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。8.×解析：财务费用需符合资本化条件或与生产经营相关才能税前扣除。9.√解析：小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税。10.√解析：与生产经营相关的违约金支出可以税前扣除。四、简答题答案及解析1.企业所得税前可以扣除的费用范围和标准答：税前可以扣除的费用需满足真实性、相关性、合理性原则，主要包括：-期间费用：管理费用、销售费用、财务费用；-资产折旧：按直线法或加速折旧法计提；-资产损失：非正常损失经税务机关审批可扣除；-税金及附加：增值税、消费税等；标准上，如业务招待费不超过当年销售收入的5‰，广告费不超过当年销售收入的15%。2.个人所得税专项附加扣除项目及申报答：专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。申报方式：通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局填报，次年3月1日至6月30日汇算清缴时确认。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别-税率：一般纳税人13%、9%等，小规模纳税人3%或1%；-税额计算：一般纳税人抵扣进项税，小规模纳税人简易计税；-开票要求：一般纳税人需开具专用发票，小规模纳税人开具普通发票；-划型标准：年应税销售额超过500万元的划型为一般纳税人。4.资产损失税前扣除申报及注意事项答：申报时需附送材料如：损失清单、凭证（合同、发票等）、责任人处理意见等。注意事项：-资产损失需经税务机关核定或备案；-非正常损失需证明非经营原因导致；-申报期限为年度终了后15日内。5.企业所得税纳税申报流程及注意事项答：流程：1.登录电子税务局填写申报表；2.核对收入、成本、费用等数据；3.计算应纳税所得额及税额；4.提交申报表并缴纳税款。注意事项：-数据真实性要求高；-关联交易需符合独立交易原则；-研发费用加计扣除需备案。五、计算题答案及解析1.增值税计算销项税额=150/(1+13%)×13%≈17.09万元；进项税额=13万元；应纳税额=17.09-13=4.09万元。2.个体工商户所得税计算应纳税所得额=80万元