2025年会计职称《经济法》模拟练习

2025年会计职称《经济法》模拟练习考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.根据我国《立法法》的规定，下列选项中，不属于法律的是（）。A.《中华人民共和国公司法》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《中华人民共和国民法典》2.某有限责任公司由甲、乙、丙三位股东组成，甲欲对外转让其持有的部分股权。根据《公司法》的规定，甲在转让时，无需通知其他股东的是（）。A.以同等条件先征得乙的同意B.以同等条件先征得丙的同意C.只需通知乙和丙D.无需征得乙或丙的同意，可直接转让3.下列关于公司董事、监事、高级管理人员职责的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A.董事会决议违反公司章程的，参与决议的董事承担赔偿责任B.经理对董事会负责，行使公司管理权C.监事会负责公司的日常经营管理工作D.董事会成员可以兼任公司经理4.甲向乙借用一台设备用于生产经营，约定借用期限为一年。期满后，甲未归还设备，也未支付使用费。乙欲收回设备，下列做法中，符合法律规定的是（）。A.乙只能要求甲支付使用费，不能要求收回设备B.乙应自逾期之日起四个月内通知甲收回设备，否则丧失取回权C.乙可随时通知甲收回设备，但需给予甲合理的准备时间D.乙只能要求甲支付使用费，或要求甲继续使用设备但支付相应费用5.下列关于格式条款的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款B.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效C.格式条款的说明义务仅适用于提供格式条款的一方D.使用格式条款的一方不得与对方协商修改格式条款6.某企业与银行签订了一份借款合同，约定借款利率为年利率10%。根据《民法典》的规定，该合同约定的利率（）。A.因超过法定上限而无效B.因超过法定上限而部分无效C.有效，不受法定上限限制D.是否有效取决于企业是否营利7.下列关于保证方式的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.保证合同未约定保证方式的，按一般保证承担保证责任B.债权人有权就债务人的全部财产优先受偿C.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任D.连带责任保证的保证人与债权人没有约定保证期间的，债权人有权随时要求保证人承担保证责任8.某公司通过发行股票的方式筹集资金。根据《证券法》的规定，该公司首次公开发行股票，其最近三个会计年度净利润均为正数，且累计超过人民币（）。A.1000万元B.5000万元C.1亿元D.5亿元9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列货物销售中，应缴纳增值税的是（）。A.农村居民自建自用住房的销售B.个人将购买两年以上的住房出售C.电力公司销售给家庭的电力D.烟草公司销售给批发企业的卷烟10.某企业销售商品，按规定应缴纳增值税12万元，同时按规定应缴纳消费税5万元。该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.1.5B.2.0C.1.65D.2.1511.根据《企业所得税法》的规定，下列支出中，可以作为企业当期费用扣除的是（）。A.用于建造职工宿舍的支出B.超过规定标准的业务招待费支出C.支付给关联方的利息支出，未超过按照独立交易原则计算的部分D.支付给投资者的股息、红利12.某个体工商户从事餐饮服务，其应缴纳的个人所得税适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%13.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法没收其非法所得D.限制其出境14.某银行柜员在办理支付结算业务时，未严格按照规定办理，导致客户资金损失。根据《支付结算办法》的规定，该柜员可能承担的法律责任不包括（）。A.行政处分B.民事赔偿C.刑事责任D.资质取消15.下列关于票据行为的表述中，符合《票据法》规定的是（）。A.票据上的记载事项必须全部记载在票据上B.票据金额的大小写必须一致，不一致的票据无效C.汇票未按照规定记载付款日期的，该汇票无效D.票据金额中文大写与数码不一致的，以中文大写为准16.根据我国《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请后，对债务人财产的保全措施应当（）。A.自动解除B.继续有效C.由管理人决定是否解除D.由债权人会议决定是否解除17.在破产程序中，下列主体中，属于债权人会议的是（）。A.债务人股东B.人民法院指定的管理人C.有权请求债务人清偿债务的债权人D.债务人的职工18.某公司因严重亏损，拟解散。根据《公司法》的规定，该公司在解散过程中，必须依法进行（）。A.资产评估B.股权转让C.人员安置D.清算19.下列关于法的本质的表述中，正确的是（）。A.法是统治阶级意志的体现B.法是国家意志的体现C.法是社会意志的体现D.法是个人意志的体现20.根据我国《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动者正式到岗工作的日期B.用人单位与劳动者签订劳动合同的日期C.劳动者向用人单位提供劳动的日期D.用人单位制定录用决定的日期21.某劳动者在试用期内被用人单位解除劳动合同，根据《劳动合同法》的规定，用人单位需要向该劳动者支付经济补偿的是（）。A.因劳动者严重违反劳动纪律被解除的B.因劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化致使劳动合同无法履行，经双方协商未能就变更劳动合同内容达成协议被解除的C.因劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作被解除的D.因用人单位濒临破产进行重整被解除的22.下列关于社会保险的表述中，正确的是（）。A.社会保险基金可以用于投资经营B.社会保险待遇由个人全部负担C.社会保险是国家强制实行的制度D.社会保险的目标是盈利23.根据《证券法》的规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照国务院的规定并经国务院证券监督管理机构批准。这里的“国务院的规定”主要是指（）。A.《公司法》B.《证券法》C.《融资融券交易管理办法》D.《企业破产法》24.下列关于行政许可的表述中，符合《行政许可法》规定的是（）。A.行政许可的实施和结果应当公开，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的事项除外B.行政许可采取统一许可方式C.行政许可的实施和结果不应当公开D.行政许可的实施不得收取任何费用25.某行政机关作出的具体行政行为对行政相对人权益产生重大影响，该行政机关应当在作出该行政行为前，告知行政相对人享有听证的权利。该行政行为是（）。A.行政处罚B.行政强制措施C.行政许可D.行政确认二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）26.根据《民法典》的规定，下列行为中，可以导致民事法律关系终止的是（）。A.买卖合同履行完毕B.债务被依法免除C.某公司被依法宣告破产D.租赁物毁损灭失27.下列关于公司合并的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A.公司合并需要经过股东会决议B.公司合并应当由合并各方签订合并协议C.公司合并后，原公司的法人资格消灭D.公司合并，债权人可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保28.下列关于合同履行的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.当事人应当按照约定的内容履行义务B.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充C.如果不能达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯确定D.债务人在合理期限内未履行债务，债权人可以主张合同无效29.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%C.一般纳税人可以凭增值税专用发票抵扣进项税额D.小规模纳税人不得抵扣进项税额30.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于企业免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.生产经营所得C.转让财产所得D.国债利息收入31.下列关于税收征收管理法的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.纳税人、扣缴义务人可以直接向人民法院起诉32.下列关于支付结算的表述中，正确的有（）。A.单位、个人和金融机构办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B.票据上的付款人名称、出票日期可以更改C.付款人依法支付票据金额后，票据上的债务人的票据责任解除D.收款人受理银行汇票时，应审查银行汇票是否真实，提示付款期是否有效33.下列关于票据行为的表述中，正确的有（）。A.票据行为必须合法B.票据行为必须采用书面形式C.票据行为必须由当事人亲自完成D.票据行为无效不影响其他票据行为的效力34.下列关于企业破产程序的表述中，正确的有（）。A.企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖B.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效C.管理人负责接管债务人的财产，并有权对债务人的财产进行处置D.债权人会议有权申请人民法院更换管理人35.下列关于法的特征的表述中，正确的有（）。A.法是由国家制定或认可的B.法是以国家强制力保证实施的C.法具有普遍约束力D.法是统治阶级意志的体现三、判断题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）36.法律责任是指行为人因违反法律、法规或规章的规定，应当承担的否定性法律后果。（）37.股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（）38.合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。（）39.债权人在债务人到期不履行债务时，可以请求人民法院强制执行债务人的财产。（）40.增值税的基本税率为13%。（）41.企业所得税的基本税率为25%。（）42.纳税人可以拒绝税务机关对其财务会计资料进行检查。（）43.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及结算的行为。（）44.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）45.企业破产案件由债权人住所地人民法院管辖。（）46.清算组在清算期间代表企业行使职权，清算组有权处理与清算有关的公司未了结的业务。（）47.劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方权利和义务的协议。（）48.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。（）49.社会保险是指国家通过立法，强制建立社会保险基金，对劳动者在因年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下，由社会提供物质帮助的制度。（）50.行政许可的实施和结果应当公开，但依法不予公开的除外。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。）51.简述法的基本特征。52.简述合同履行的原则。53.简述个人所得税的应税所得项目。五、论述题（本类题共1小题，共10分。）54.论述违反支付结算法律制度规定的法律后果。六、案例分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。）55.案例：甲公司与乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供一批货物，乙公司收到货物后十日内付款。合同签订后，乙公司发现甲公司提供的货物存在严重质量问题，严重影响其使用。乙公司遂拒绝付款，并要求甲公司承担违约责任。甲公司则认为，货物质量问题并非其造成，而是运输途中发生的，因此拒绝承担违约责任。请问：（1）乙公司是否有权拒绝付款？为什么？（2）甲公司是否有权拒绝承担违约责任？为什么？56.案例：张三是一个体工商户，经营一家餐馆。2024年5月，张三因偷税被税务机关查获，税务机关决定对其处以5万元的罚款，并责令其补缴税款3万元。张三不服税务机关的处罚决定，认为税务机关的计算有误，实际应缴税款不到3万元。请问：（1）张三对税务机关的处罚决定不服，可以采取哪些救济措施？（2）如果张三选择了申请行政复议，行政复议机关是谁？（3）如果复议决定维持了税务机关的处罚决定，张三还可以采取什么措施？试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《立法法》规定，法律由全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定。行政法规由国务院制定。部门规章由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定。地方性法规由省、自治区、直辖市以及设区的市、自治州的人民代表大会及其常务委员会制定。A、C、D均为法律。B为行政法规。2.D解析：《公司法》第七十一条规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。因此，甲无需征得乙或丙的同意，可直接转让（在满足其他股东优先购买权的前提下）。3.B解析：《公司法》第四十九条规定，董事、高级管理人员不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。第一百四十八条规定，董事、高级管理人员有本法第一百四十七条所列行为之一的，应当依法承担民事责任。董事、高级管理人员违反忠实义务和勤勉义务，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。A选项，董事会决议违反公司章程的，若参与决议的董事是善意且无重大过失，则不承担赔偿责任。C选项，监事会负责检查公司财务，监督董事、高级管理人员的行为，而不是负责公司的日常经营管理工作。D选项，《公司法》并未禁止董事兼任经理，但需遵守相关规定。4.C解析：《民法典》第六百七十五条第一款规定，借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，借款人可以随时返还；出借人可以催告借款人在合理期限内返还。第六百七十六条规定，借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。甲未按时归还设备，属于借款合同履行期限届满后，出借人乙有权随时通知甲收回设备，但需给予甲合理的准备时间。5.B解析：《民法典》第四百九十九条规定，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。如果未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。第五百零六条规定，合同中的下列免责条款无效：（一）造成对方人身损害的；（二）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。A选项，格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款，符合法律规定。B选项，提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效，符合法律规定。C选项，《民法典》第四百九十九条规定，提供格式条款的一方负有提示和说明义务，并非仅负有提示义务。D选项，《民法典》第四百九十九条规定，对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。但是，并非绝对不能协商修改，法律并未禁止双方协商修改格式条款。6.B解析：《民法典》第六百八十条规定，借款的利率不得违反国家有关规定。第六百八十条第二款规定，借款合同对利息约定不明确，当事人不能达成补充协议的，按照当地同类贷款利率确定利息；不能达成补充协议，也不能按照当地同类贷款利率确定的，该借款不支付利息。第六百七十六条也规定，借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。通常认为，年利率超过36%的部分无效。因此，年利率10%的借款利率是有效的，但需注意国家相关规定，且约定了逾期利息的，按约定或法定标准计算。但根据通常的理解，10%的利率并未超过法定上限（一般认为36%为上限），故B选项更符合一般理解。若题目意在考察超过法定上限，则应选择A。7.C解析：《民法典》第六百八十六条第一款规定，保证的方式由保证人和债权人约定；没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。第六百八十七条第一款规定，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。A选项，未约定保证方式的，按一般保证承担保证责任。B选项，债权人可以就债务人的全部财产主张权利，但一般保证的保证人并非必须就债务人的全部财产优先受偿。C选项，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任，符合法律规定。D选项，连带责任保证的保证人与债权人没有约定保证期间的，债权人有权随时要求保证人承担保证责任，没有约定保证期限的，保证责任直至主债务本息清偿完毕。8.D解析：《证券法》第三十五条规定，公司首次公开发行股票的，应当符合下列条件：（一）具备健全且运行良好的组织机构；（二）持续经营三年以上，最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；……（六）发行后股本总额不少于人民币三千万元。……第五十条规定，首次公开发行股票的，发行人最近三个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币三千万元，净利润以最近三个会计年度经审计的加权平均数为基础，但扣除非经常性损益前后净利润的较低者为准；……因此，累计超过人民币1亿元。注意：题目问的是“首次公开发行股票”，且最近三个会计年度净利润均为正数，且累计超过人民币“多少”，这通常指主板或创业板的门槛之一。科创板和北交所的门槛更高。这里按最常见的主板/创业板门槛选择。9.D解析：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物（以下简称销售货物或者提供应税劳务、进口货物），除本条第二款规定的情形外，应当按照本条例缴纳增值税。电力属于货物，且销售给批发企业，属于增值税纳税人范围。10.C解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》，城市维护建设税和教育费附加的计税依据，为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。应纳城市维护建设税和教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×（城市维护建设税率+教育费附加率）。假设城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，则应纳合计=（12+5）×（7%+3%）=17×10%=1.7万元。但选项中没有1.7，最接近的是1.65，可能是题目设置了近似值或者税率假设略有不同。按最常见税率计算，1.65是合理选项。11.C解析：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第二十六条条规定了免税收入，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。A选项，建造职工宿舍的支出属于资本性支出，不得直接扣除。B选项，业务招待费支出有法定扣除限额，超过部分不得扣除。C选项，支付给关联方的利息支出，符合独立交易原则的部分，可以扣除。D选项，支付给投资者的股息、红利属于企业利润分配，不得在税前扣除。12.B解析：《个人所得税法》第六条规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。第六条第二款规定，对个体工商户业主的生产经营所得统一适用5%至35%的超额累进税率。根据《财政部税务总局关于个人经营所得适用税率表（个体工商户业主、个人独资企业投资者等）的通知》，个体工商户业主的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。10%属于该税率档次范围。注意：不同行业、不同规模的个体工商户适用税率可能不同，此处选择一个常见档次。13.D解析：《税收征收管理法》第六十二条条规定，税务机关有权采取的强制执行措施包括：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）依法扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。C选项，依法没收其非法所得，属于行政处罚，不属于强制执行措施。D选项，限制其出境，属于限制人身自由的强制措施，但并非《税收征收管理法》规定的强制执行措施。14.B解析：《支付结算办法》第六十二条规定，银行工作人员在办理支付结算时，因违反规定给当事人造成损失的，由其所在单位根据有关规定给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。B选项，民事赔偿是指因侵权行为造成的损失，银行工作人员因操作失误导致客户资金损失，客户可以要求银行承担民事赔偿责任。A、C、D选项均为银行工作人员可能承担的责任。15.B解析：《票据法》第八条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载的，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。第二十二条规定，汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。C选项，汇票未按照规定记载付款日期的，汇票无效。A、D选项关于记载事项的规定不完全准确。16.B解析：《企业破产法》第十九条规定，人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除。第十九条规定，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。因此，对债务人财产的保全措施应当继续有效。17.C解析：《企业破产法》第六十一条规定，债权人会议由全体债权人组成。债权人会议行使下列职权：（一）核查债权；（二）申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用；……（八）表决通过重整计划草案；（九）参与和解协议草案的制定；（十）审议并通过管理人报告；（十一）审议并通过破产财产分配方案；（十二）对管理人、债务人的财产进行追回；……因此，有权请求债务人清偿债务的债权人属于债权人会议的参与者。18.D解析：《公司法》第一百八十六条第一款规定，公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，按照股东的出资比例分配。第一百八十七条第二款规定，清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。因此，公司解散过程中，必须依法进行清算。19.A解析：法是由国家制定或认可的，具有国家强制性，对全体社会成员具有普遍约束力，是调整社会关系的行为规范。A选项，法是统治阶级意志的体现，是马克思主义法学理论的观点。B选项，法是国家意志的体现，观点不够全面。C选项，法是社会意志的体现，观点不确切。D选项，法是个人意志的体现，观点错误。20.C解析：《劳动合同法》第七条规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。第十条规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。因此，“用工之日”是指劳动者向用人单位提供劳动的日期。21.B解析：《劳动合同法》第三十九条规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（一）在试用期间被证明不符合录用条件的；（二）严重违反用人单位的规章制度的；（三）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（四）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（五）因《劳动合同法》第二十六条第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的；（六）被依法追究刑事责任的。A、C、D选项均属于用人单位可以解除劳动合同的情形。而B选项，因劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化致使劳动合同无法履行，经双方协商未能就变更劳动合同内容达成协议的，用人单位可以解除劳动合同，但需要支付经济补偿。因此，B选项表述错误。22.C解析：《社会保险法》规定了社会保险制度是国家强制实行的制度，旨在保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下获得基本的生活保障。A选项，社会保险基金用于支付社会保险待遇，而非投资经营（投资运营有专门规定）。B选项，社会保险待遇由社会共同负担（国家、用人单位、个人共同负担）。D选项，社会保险的目标是保障基本生活，而非盈利。23.C解析：《证券法》第一百二十二条规定，证券公司经营证券承销与保荐、证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币一亿元；经营证券承销与保荐、证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务中两种以上业务的，注册资本最低限额为人民币五亿元。第一百二十六条规定，证券公司经营融资融券业务的，注册资本最低限额为人民币二亿元；……第一百二十七条规定，证券公司经营证券业务，必须经国务院证券监督管理机构批准。这里的“国务院的规定”主要是指《证券公司监督管理条例》等关于注册资本、业务范围的强制性规定。24.A解析：《行政许可法》第五条规定，设定和实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正、非歧视的原则。第五十四条第二款规定，行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。因此，行政许可的实施和结果应当公开，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的事项除外。25.C解析：《行政许可法》第四十七条第一款规定，法律、行政法规规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。因此，该行政行为是行政许可。二、多项选择题26.A、B、C解析：《民法典》第五百九十三条规定，有下列情形之一的，民事法律关系终止：（一）民事法律行为被撤销；（二）民事法律行为有效成立，但未发生法律效果；（三）履行完毕；（四）债务被依法减免；（五）债权人免除债务；（六）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。A选项，买卖合同履行完毕，合同关系终止。B选项，债务被依法免除，债务关系终止。C选项，某公司被依法宣告破产，公司民事主体资格消灭，相关的民事法律关系（如合同关系）随之终止。D选项，租赁物毁损灭失，可能解除合同，但未必导致合同关系终止，如经修复或替代，合同可能继续。27.A、B、C、D解析：《公司法》第一百七十二条规定，公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。第一百七十四条规定，公司合并，应当经代表三分之二以上表决权的股东通过。公司合并，应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。A选项，公司合并需要经过股东会决议。B选项，公司合并应当由合并各方签订合并协议。C选项，公司合并后，原公司的法人资格消灭（一个或多个法人合并为一个新法人，或一个法人分立为两个以上新法人）。D选项，公司合并，债权人可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。28.A、B、C解析：《民法典》第五百零九条规定，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。第五百一十条规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。第五百一十一条规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，按照以下规定履行：（一）质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。（二）价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。（三）履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。（四）履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。（五）履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行。（六）履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担；因债权人原因需要给付履行费用的，由债权人负担。D选项，债权人可以要求继续履行，采取补救措施或者赔偿损失。债务人在合理期限内未履行债务，债权人可以请求人民法院强制执行债务人的财产，而非主张合同无效。29.A、C、D解析：《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。第二十条规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%（另有特定情况如6%）。第二十五条规定，一般纳税人可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。第三条规定，小规模纳税人不得抵扣进项税额。30.A、D解析：《企业所得税法》第二十六条条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入；（五）财政拨款。A选项，国债利息收入属于免税收入。B选项，生产经营所得属于应税收入。C选项，转让财产所得属于应税收入。D选项，国债利息收入属于免税收入。31.A、B、C解析：《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查有关的账簿、凭证、合同、发票以及其他资料。第五十九条规定，税务机关有权责令纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。A、B、C选项均符合《税收征收管理法》的规定。D选项，《税收征收管理法》第八十八条第三款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议的，必须先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。并非所有争议都必须先复议。32.A、C、D解析：《支付结算办法》第五条规定，单位、个人和金融机构办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。第二十二条规定，票据和结算凭证的格式由中国人民银行规定。A选项正确。第五十二条规定，票据和结算凭证上的记载事项必须真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据、结算凭证上的签章或者记载事项的，应当承担相应的法律责任。第四十二条规定，票据和结算凭证上的付款人名称、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据金额的更改，票据也无效。因此，B选项错误。第六条、第七条等规定了付款人、收款人的权利义务，以及提示付款等程序。C选项正确。第四十三条规定，收款人受理银行汇票时，应审查银行汇票是否真实，提示付款期是否有效。D选项正确。33.A、B、D解析：《民法典》第四百九十四条规定，票据行为应当遵循法律、行政法规的规定。A选项正确。《民法典》第八十五条、第八十六条等规定了票据行为的书面形式要求。B选项正确。《民法典》第一百四十三条、第一百四十九条等规定了票据行为的主体资格和代理等。C选项，并非所有票据行为都必须由当事人亲自完成，可以通过代理进行。D选项，根据《民法典》第一百五十七条的规定，民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，不影响其他民事法律行为的效力。A、B、D选项符合法律规定。34.A、B、C、D解析：《企业破产法》第三条规定，企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖。A选项正确。第四条规定，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。B选项正确。第四十条规定，管理人负责接管债务人的财产，对债务人的财产进行管理和处分。C选项正确。第二十条规定，债权人会议有权申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用。D选项正确。三、判断题36.√解析：法律责任是指行为人因违反法律、法规或规章的规定，应当承担的否定性法律后果，是维护社会秩序、实现司法公正的重要手段。37.×解析：《公司法》第四十一条规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但《公司法》第四十三条第二款规定，股东可以按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。因此，并非绝对按照出资比例，若公司章程有其他规定，则不按比例。38.√解析：《民法典》第四百六十九条规定，合同是平等主体的自然人、法人和非法人组织之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。这一定义明确了合同的主体、功能和法律效力。39.√解析：《民法典》第五百九十五条规定，因不可抗力不能履行债务的，不承担民事责任。因不可抗力不能履行债务的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，部分或者全部免除责任。债权人有权要求部分或者全部解除合同。因此，若债务人到期不履行债务，若非因不可抗力等法定免责事由，债权人可以要求强制执行。40.√解析：《增值税暂行条例》第十九条、第二条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，除本条第二款规定的情形外，应当按照本条例缴纳增值税。条例第九条至第十三条规定了增值税税率、征收率、计税方法等。第十五条至第十九条涉及税收征管。第二十五条至第三条涉及增值税纳税人。A选项正确。B选项正确。C选项正确。D选项正确。41.√解析：《企业所得税法》第二条规定，企业按照纳税年度计算利润，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。第四条至第八条涉及应纳税所得额的计算。第九条至第十三条涉及税率。第十五条至第十八条涉及税收优惠。第十九条至第四十四条涉及征收管理。第五条至七条涉及税收优惠。因此，A选项正确。B选项正确。C选项正确。D选项正确。42.×解析：《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查有关的账簿、凭证、合同、发票以及其他资料。因此，纳税人不得拒绝税务机关对其财务会计资料进行检查。43.√解析：《支付结算办法》第一章总则规定了办理支付结算的基本原则和要求。第二章至第五章分别规定了票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式。第六章至第十章规定了账户管理、操作规范、责任承担等。因此，A选项正确。B选项正确。C选项正确。D选项正确。44.√解析：《票据法》第二十二条规定，汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。第四十二条规定，汇票未按照规定记载付款日期的，汇票无效。因此，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。45.√解析：《企业破产法》第三条规定，企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖。因此，企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖。46.√解析：《企业破产法》第四十九条规定，管理人由人民法院指定。第一百一十九条规定，清算组在清算期间代表企业行使职权，清算组有权处理与清算有关的公司未了结的业务。因此，清算组在清算期间代表企业行使职权，清算组有权处理与清算有关的公司未了结的业务。47.√解析：《劳动合同法》第七条规定，劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方权利和义务的协议。因此，劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方权利和义务的协议。48.√解析：《劳动合同法》第七条规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。因此，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。49.√解析：《社会保险法》规定了社会保险制度是国家强制实行的制度，旨在保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下获得基本的生活保障。因此，社会保险是指国家通过立法，强制建立社会保险基金，对劳动者在因年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下，由社会提供物质帮助的制度。50.√解析：《行政许可法》第五条规定，设定和实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正、非歧视的原则。第五十四条第二款规定，行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。因此，行政许可的实施和结果应当公开，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的事项除外。四、简答题51.简述法的基本特征。法律具有以下基本特征：1.规范性：法律是调整行为的规则，具有明确的规定性，为人们提供行为指引。例如，合同法规定了合同的订立、效力、履行、变更、终止等规则，为合同的订立和履行提供了明确的标准。2.国家意志性/权威性：法律是由国家制定或认可的，体现了国家意志，具有普遍约束力，并以国家强制力保证实施。例如，刑法规定了犯罪行为和刑罚，体现了国家对犯罪行为的否定性评价和惩罚措施，具有权威性。3.程序性：法律通常规定了严格的制定、执行、监督程序。例如，诉讼法规定了起诉、审理、判决、执行等程序，确保法律的正确适用。4.体系性：法律体系是一个有机整体，各部门法之间相互联系、相互协调，共同构成了完整的法律体系。例如，宪法是法律体系的核心，其他法律部门围绕宪法展开，相互支撑，共同调整社会关系。5.稳定性与灵活性相结合：法律具有稳定性，一旦制定即具有稳定性，但同时也具备一定的灵活性，以适应社会发展变化的需要。例如，民法典在规定一般原则的同时，也规定了合同自由原则，体现了法律的灵活性。52.简述合同履行的原则。合同履行是合同生效后，当事人按照约定全面履行自己义务的行为。合同履行的原则包括：1.全面履行原则：当事人应当按照合同约定的标的、数量、质量、履行期限、履行地点、履行方式、违约责任等，全面履行自己的义务。例如，卖方应交付约定的货物，并保证货物符合约定的质量标准。2.诚实信用原则：当事人在合同订立和履行过程中，应遵循诚实信用原则，不得有欺诈、隐瞒等行为。例如，合同条款应公平合理，不得存在显失公平的条款。3.公平原则：合同条款的约定应公平合理，不得利用优势地位损害对方利益。例如，合同中的格式条款应遵循公平原则，不得排除对方主要权利。4.不得滥用权利原则：当事人在行使权利时，不得滥用权利，损害国家利益或他人合法权益。例如，股东不得滥用公司股东权利，损害公司或者其他股东的利益。5.谨慎原则：当事人在合同履行过程中应尽到谨慎义务，避免因疏忽或过失导致损失。例如，合同管理应谨慎处理，避免因管理不善导致合同无法履行。6.协作履行原则：合同履行需要双方当事人协作配合，共同完成合同义务。例如，买方应按约定支付货款，卖方应按约定交付货物。7.适当履行原则：当事人应按照合同约定的标的物、数量、质量、履行期限、履行地点、履行方式等，适当履行自己的义务。例如，租赁合同的承租人应按约定支付租金。逐一分析合同履行中可能出现的违约情形，并说明相应的法律后果。53.简述个人所得税的应税所得项目。个人所得税的应税所得项目主要包括：1.工资、薪金所得。这是个人所得税的核心项目，包括个人因任职、受雇取得的工资、薪金收入。个体工商户的生产、经营所得。这是个体工商户的主要所得来源。个人独资企业、合伙企业的生产经营所得。这是个体工商户、合伙企业的主要所得来源。合伙企业个人独资企业、合伙企业的生产经营所得。这是个体工商户、合伙企业的主要所得来源。个人购买股票、债券、基金等权益性投资收益。这是个人投资的主要所得来源。税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。2.劳务报酬所得。这是个人因提供劳务服务取得的所得。税法规定的其他个人所得。例如，稿酬所得、特许权使用费所得等。3.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。4.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。5.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。6.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。7.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。8.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。9.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。10.税法规定的其他个人所得。例如，偶然所得、财产租赁所得等。五、论述题54.论述违反支付结算法律制度规定的法律后果。违反支付结算法律制度规定，将承担相应的法律责任，主要体现为民事责任、行政责任，情节严重的，可能构成犯罪，需要承担刑事责任。具体法律后果如下：1.民事责任。根据《民法典》第一百七百零五条规定，民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，其法律后果由当事人协商解决；协商不成的，提请人民法院或相关行政机构处理。例如，合同无效的，双方当事人均不承担合同责任。合同被撤销的，自