2025年会计初级考试经济法模拟试卷及答案

2025年会计初级考试经济法模拟试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、准确性C.真实性、合法性D.完整性、准确性答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据绝对记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人账号C.出票人签章D.背书日期答案：C3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税为（）万元。A.28.6B.26C.22.1D.20答案：A解析：增值税=（200+200×10%）×13%=28.6万元4.根据企业所得税法，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息D.接受捐赠收入答案：A5.纳税人销售货物适用9%低税率的是（）。A.图书B.手机C.化妆品D.白酒答案：A6.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务报告永久C.记账凭证10年D.银行对账单5年答案：B7.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B8.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期3个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.劳动合同期限2年，试用期3个月D.劳动合同期限4年，试用期8个月答案：C9.甲公司2024年实际发生职工教育经费支出20万元，当年工资薪金总额500万元，税法允许税前扣除的职工教育经费限额为（）万元。A.10B.12.5C.15D.20答案：B解析：500×2.5%=12.5万元10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取赊销方式，为合同约定的收款日期当天B.采取预收货款方式，为收到货款当天C.采取托收承付方式，为发出应税消费品当天D.采取分期收款方式，为实际收到货款当天答案：A11.根据《票据法》，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3日B.5日C.10日D.15日答案：C12.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权未确定的，由使用人缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权属于国家的，由使用人缴纳D.产权属于集体的，由集体缴纳答案：A13.下列关于增值税专用发票开具时限的表述，正确的是（）。A.采用预收货款方式，为货物发出当天B.采用托收承付方式，为办妥托收手续当天C.采用赊销方式，为合同约定的收款日期当天D.采用分期收款方式，为实际收到货款当天答案：B14.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，准予在年度利润总额（）以内的部分税前扣除。A.8%B.10%C.12%D.15%答案：C15.下列关于会计岗位设置的表述，符合《会计基础工作规范》的是（）。A.出纳可以兼任稽核B.出纳可以保管会计档案C.出纳可以登记收入账目D.出纳不得兼任收入账目登记答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）16.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：A、C、D17.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业适用20%税率C.技术转让所得不超过500万元部分免征D.研发费用加计扣除比例为100%答案：A、B、C、D18.下列关于劳动合同解除的经济补偿，正确的有（）。A.用人单位提出解除并与劳动者协商一致，需支付经济补偿B.劳动者因用人单位未依法缴纳社保而解除，用人单位需支付经济补偿C.用人单位经济性裁员，需支付经济补偿D.劳动者主动辞职，用人单位无需支付经济补偿答案：A、B、C19.下列关于票据背书连续的表述，正确的有（）。A.第一次背书人为票据收款人B.最后一次背书人为持票人C.中间背书人为前手背书人D.背书签章依次前后衔接答案：A、B、C、D20.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区土地B.计税依据为实际占用土地面积C.税率形式为幅度定额税率D.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征答案：A、B、C21.下列关于消费税税目的表述，正确的有（）。A.高档化妆品税目包括高档美容、修饰类化妆品B.贵重首饰及珠宝玉石税目包括金银首饰C.高档手表税目为不含增值税售价1万元及以上D.游艇税目为长度大于8米答案：A、B、C22.下列关于会计职业道德规范的表述，正确的有（）。A.爱岗敬业要求安心本职、尽职尽责B.诚实守信要求做老实人、说老实话C.廉洁自律要求不收受贿赂、不贪污挪用D.提高技能要求增强提高专业技能的自觉性答案：A、B、C、D23.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.原油、天然气适用比例税率B.黑色金属矿原矿适用定额税率C.水资源税试点地区实行从量定额征收D.煤炭资源税实行从价定率征收答案：A、C、D24.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.对征税行为不服，须先复议后诉讼B.对处罚决定不服，可直接诉讼C.复议机关为上一级税务局D.申请复议期限为知道具体行政行为之日起60日答案：A、B、C、D25.下列关于会计年度表述，正确的有（）。A.我国会计年度为公历1月1日至12月31日B.企业可在会计年度中间设立开业，当年为实际经营期C.企业清算期间作为一个独立会计年度D.上市公司会计年度不得变更答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）26.单位内部会计监督的主体是单位负责人。答案：×27.增值税一般纳税人购进旅客运输服务，可凭增值税普通发票抵扣进项税额。答案：×28.企业因自然灾害造成存货损失，需按专项申报方式在企业所得税前扣除。答案：√29.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。答案：√30.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。答案：×31.会计人员调动工作，必须办理交接手续，并由监交人签章确认。答案：√32.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%部分准予扣除，超过部分不得结转。答案：×33.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无需支付劳动报酬。答案：×34.税务机关对纳税人实施特别纳税调整的，可追溯10年。答案：√35.会计档案销毁清册应永久保管。答案：√四、不定项选择题（每题4分，共30分。每题有一个或一个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额300万元，税额39万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，金额200万元，税额26万元；（3）进口设备一台，海关进口增值税缴款书注明税额13万元；（4）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元，适用税率13%；（5）因管理不善造成原材料霉烂，进项税额转出6万元。36.业务（4）视同销售应确认的销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.11.5答案：C37.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.33C.39D.45答案：B解析：26+136=33万元38.甲公司当月应纳增值税额为（）万元。A.19B.25C.39D.52答案：B解析：39+1333=19万元【资料二】乙公司2024年度会计利润800万元，发生下列调整事项：（1）税收滞纳金支出10万元；（2）非广告性赞助支出20万元；（3）研发费用发生额100万元，未形成无形资产；（4）公益性捐赠支出100万元；（5）取得国债利息收入30万元。39.乙公司应纳税所得额计算时，应调增的金额合计为（）万元。A.10B.20C.30D.40答案：C解析：10+20=30万元40.乙公司应纳税所得额计算时，应调减的金额合计为（）万元。A.130B.150C.180D.200答案：C解析：研发费用加计扣除100×100%=100万元，国债利息30万元，公益性捐赠超限调增0万元，合计调减130万元。41.乙公司当年应纳税所得额为（）万元。A.700B.730C.750D.770答案：B解析：800+30130=700万元【资料三】丙公司2024年6月与李某签订3年期劳动合同，约定试用期6个月，试用期工资为当地最低工资标准1980元，转正后工资8000元。2024年12月，公司以李某不符合录用条件为由解除劳动合同，李某申请仲裁。42.关于试用期约定的合法性，下