西藏会计档案管理制度汇编

PAGE西藏会计档案管理制度汇编一、总则（一）目的为了加强西藏地区会计档案管理，规范会计档案的收集、整理、保管、利用和销毁等工作，保证会计档案的真实、完整、有效和安全，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》《会计档案管理办法》等法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于西藏地区各级各类国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）的会计档案管理。（三）管理原则会计档案管理应遵循统一领导、分级管理的原则，确保会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。二、会计档案的定义与分类（一）定义会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。（二）分类1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3.财务会计报告类：月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告。4.其他会计资料类：银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。三、会计档案的收集与整理（一）收集要求1.单位应按照国家有关规定和本制度要求，及时收集、整理本单位每年形成的会计档案，并由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。2.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年。临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。（二）整理方法1.会计凭证整理去除凭证上的金属物，对大小不一的原始凭证进行折叠，使其规格统一。按照记账凭证的编号顺序排列，检查凭证日期、编号、摘要、金额、附件张数等是否齐全，印章是否完备。将记账凭证连同所附原始凭证一起装订，在装订线处加封，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、记账凭证张数、附件张数等内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。2.会计账簿整理检查账簿扉页的启用表内容是否填写齐全，包括单位名称、账簿名称、账簿编号、启用日期、经管人员等。按照账簿页数顺序编号，加具封面，装订成册，并在封面上注明单位名称、账簿名称、所属年度、账簿页数、保管期限等内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。3.财务会计报告整理月度、季度、半年度财务会计报告应按顺序整理，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。年度财务会计报告应单独整理，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注和财务情况说明书等。在每份报告上加盖单位公章，并由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。4.其他会计资料整理银行存款余额调节表、银行对账单应按时间顺序整理，每季度或每年度装订成册。纳税申报表应按税种、所属期间整理，每年度装订成册。会计档案移交清册、保管清册、销毁清册、鉴定意见书等应按类别整理，单独成册。四、会计档案的保管（一）保管期限1.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。2.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.各类会计档案的具体保管期限按照《会计档案管理办法》附表执行（附表略）。（二）保管要求1.单位应当设立专门的会计档案保管库房，配备必要的防盗、防火、防潮、防虫、防鼠、防磁等设施，确保会计档案的安全。2.会计档案应分类存放，排列有序，并建立会计档案保管清册，详细记录会计档案的种类、数量、保管期限、存放位置等信息。3.电子会计档案应当与其元数据一并移交，特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。单位应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。4.单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还。五、会计档案的利用（一）查阅与复制1.单位内部人员查阅会计档案，应填写《会计档案查阅申请表》，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等，经会计机构负责人（会计主管人员）批准后，在指定地点查阅。2.单位外部人员查阅会计档案，应持有单位介绍信，注明查阅目的、查阅内容等，经单位负责人批准后，由会计机构负责人（会计主管人员）陪同查阅。查阅人员不得擅自将会计档案携带外出或复制。3.因特殊原因需要复制会计档案的，应填写《会计档案复制申请表》，注明复制内容、用途等，经会计机构负责人（会计主管人员）批准后，由档案管理人员负责复制，并在复制件上加盖“已复制”戳记。（二）借阅1.单位内部人员借阅会计档案，应填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅原因、借阅期限等，经会计机构负责人（会计主管人员）批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，如需延期，应重新办理审批手续。2.单位外部人员借阅会计档案，应持有单位介绍信，注明借阅目的、借阅期限等，经单位负责人批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，如需延期，应重新办理审批手续。借阅人员应妥善保管借阅的会计档案，不得转借他人，不得在会计档案上涂改、标记、抽换、损坏。六、会计档案的鉴定与销毁（一）鉴定1.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。2.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。3.鉴定过程中，应当对会计档案的保管期限、内容完整性、准确性等进行全面审查，确定其是否仍有保存价值。对仍有保存价值的会计档案，应当重新划定保管期限；对无保存价值的会计档案，应当提出销毁意见。（二）销毁1.经鉴定可以销毁的会计档案，应当按照以下程序销毁：单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。2.保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷或转存的会计档案，应当在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。3.建设单位在项目建设期间形成的会计档案，需要移交给建设项目接受单位的，应当在办理竣工财务决算后及时移交，并按照规定办理交接手续。七、监督与检查（一）内部监督1.单位应当建立健全会计档案管理内部监督制度，明确各部门在会计档案管理中的职责权限，加强对会计档案管理工作的日常监督和检查。2.会计机构应定期对本单位的会计档案整理、保管等情况进行自查，发现问题及时整改。3.档案管理机构应定期对会计档案的保管、利用等情况进行检查，确保会计档案的安全和完整。（二）外部监督1.财政部门应加强对本地区单位会计档案管理工作的监督检查，对违反会计档案管理规定的行为，依法予以处理。2.