东北财经大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

（第2页）制卷人签名：制卷日期制卷人签名：制卷日期：审核人签名：：审核日期：………………………………………………装……订……线…………………学院专业/班级学号姓名题号一二三四五六七八总分阅卷教师得分………………一、单项选择题（总共10题，每题2分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，此时注册会计师应发表的审计意见类型为（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见2.审计证据的充分性与下列因素密切相关的是（）。A.审计风险B.具体审计程序C.审计意见类型D.审计报告用途3.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。A.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿不包括业务约定书D.审计工作底稿的编制只能由注册会计师完成4.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证，收到的回函存在差异，注册会计师应当首先采取的措施是（）。A.提请被审计单位调整B.重新评价被审计单位的内部控制C.审查不一致事项D.扩大函证范围5.下列有关审计计划的说法中，正确的是（）。A.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前B.具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案C.制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成D.总体审计策略不受具体审计计划的影响6.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入7.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，发现被审计单位存在重大关联方交易，注册会计师应当（）。A.实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定该关联方交易是否真实、合法和有效B.发表保留意见或否定意见C.发表无法表示意见D.向监管机构报告8.下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）。A.审计抽样适用于所有审计程序B.审计抽样可以帮助注册会计师确定审计对象总体特征的正确发生率C.审计抽样的目的是评价样本结果，从而推断总体特征D.审计抽样可以降低审计风险9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计估计存在重大错报风险，注册会计师应当采取的措施是（）。A.与治理层沟通B.实施追加的审计程序C.发表保留意见或否定意见D.向监管机构报告10.下列有关审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告C.非标准审计报告是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告D.审计报告的日期应当是注册会计师完成审计工作的日期二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于审计业务约定书基本内容的有（）。A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础E.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明2.注册会计师在审计过程中获取的审计证据包括（）。A.会计记录所含有的信息B.从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息C.通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息D.通过合理推断得出的结论E.注册会计师的主观判断3.下列关于内部控制的说法中，正确的有（）。A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五个要素C.内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.内部控制的有效性包括设计的有效性和运行的有效性E.注册会计师需要了解和评价被审计单位的内部控制4.下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的有（）。A.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿无须归档C.如果注册会计师完成了审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内D.如果注册会计师完成了审计业务，审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存10年E.如果注册会计师完成了审计业务，审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存20年5.注册会计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，可能会出具的审计意见类型有（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.带强调事项段的无保留意见三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。（）2.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量。（）3.注册会计师在审计过程中可以利用专家的工作，但应当对专家的工作结果负责。（）4.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）5.注册会计师在对被审计单位的内部控制进行了解时，可以不实施控制测试。（）6.重要性水平的确定是注册会计师的专业判断，不受被审计单位管理层的影响。（）7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应当及时向监管机构报告。（）8.审计抽样只能在实质性程序中使用。（）9.注册会计师在对被审计单位的会计估计进行审计时，应当考虑会计估计的不确定性。（）10.审计报告的收件人应当是被审计单位的管理层。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）1.简述注册会计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性和适当性。2.请说明审计工作底稿的作用以及编制审计工作底稿的总体要求。五、综合题（总共1题，30分，请结合所给资料进行分析解答）ABC会计师事务所的注册会计师甲、乙负责审计XYZ公司2025年度财务报表。在审计过程中，获取了以下资料：资料一：XYZ公司2025年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，净利润为1000万元。资料二：注册会计师在对XYZ公司的应收账款进行函证时，发现部分回函存在差异。经审查，发现差异原因是由于XYZ公司与客户之间的销售合同存在争议。资料三：注