中国税制自考试题及答案

中国税制自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的核心特征是？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于流转税的是？A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税3.消费税的计税依据一般是？A.成本B.利润C.销售额D.数量4.增值税小规模纳税人征收率通常为？A.13%B.9%C.6%D.3%5.企业所得税的税率一般是？A.20%B.25%C.30%D.35%6.个人所得税工资薪金所得适用税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.10%D.5%8.印花税中记载资金账簿的税率是？A.0.05%B.0.3%C.0.5%D.1%9.资源税的计税依据主要是？A.销售量B.开采量C.销售额D.产量10.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.B7.A8.A9.D10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括？A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.下列属于中央税的有？A.消费税B.关税C.车辆购置税D.增值税3.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产4.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.企业所得税的扣除项目有？A.成本B.费用C.税金D.损失6.个人所得税的专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息7.房产税的征税对象有？A.房产B.土地C.建筑物D.构筑物8.印花税的应税凭证包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.资源税的应税产品有？A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.城市维护建设税的税率有？A.7%B.5%C.3%D.1%答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.A8.ABCD9.ABCD10.ABD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税是价内税。（）3.消费税只对特定消费品征税。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）6.房产税的纳税人是房屋的所有人。（）7.印花税的税率都很低。（）8.资源税对所有资源都征税。（）9.城市维护建设税是一种附加税。（）10.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。它具有强制性、无偿性和固定性特征。2.增值税的优点有哪些？避免重复征税，促进专业化协作；有利于公平税负；保证财政收入稳定增长；便于出口退税，增强产品国际竞争力。3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？包括税收滞纳金、罚金罚款、超标准的业务招待费、广告费和业务宣传费等。4.简述个人所得税综合所得包括哪些？工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国税收制度？可优化税种结构，合理调整税率；加强税收征管，提高征管效率；完善税收优惠政策，促进经济结构调整；推进税收信息化建设，提升纳税服务水平。2.消费税调整对经济有何影响？可引导消费方向，促进节能减排；调节收入分配；影响相关产业发展，如对高档消费品产业有抑制作用，对环保产业有促进作用。3.怎样加强税收征管以减少税收流失？加强税源监控，建立健全税收征管信息系统；提高税务人员素质，加强执法力度；加强部门协作，形成征管合力；加大税收宣传，