2025年税务师涉税服务相关法律考试卷及答案

2025年税务师涉税服务相关法律考试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《民法典》规定，下列行为中属于可撤销民事法律行为的是（）。A.15周岁的甲将其价值2万元的手表以5000元卖给乙B.丙受丁胁迫，将名下房产以市场价格的30%转让给丁C.戊误以为己的古董为仿制品，以1万元购入后发现为真品（市场价10万元）D.庚与辛恶意串通，签订损害第三人利益的设备买卖合同答案：B解析：选项A属于限制民事行为能力人实施的超出其年龄、智力范围的民事法律行为，效力待定；选项B属于受胁迫实施的民事法律行为，可撤销；选项C属于重大误解，但误解方向为“误将真品当仿品”，若戊是因自己过失导致误解，可能不构成重大误解（需结合具体情形），但本题中戊的误解直接导致交易显失公平，更符合可撤销情形；选项D属于恶意串通损害他人利益，无效。2.某县税务局拟对A企业作出罚款5万元的行政处罚，根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（）。A.A企业应在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出听证申请B.听证由县税务局负责调查本案的工作人员主持C.听证费用由A企业承担D.听证笔录不作为作出处罚决定的唯一依据答案：A解析：选项A正确，当事人要求听证的，应在行政机关告知后5日内提出（2021年《行政处罚法》修订后为5日，本题假设2025年仍适用此规定）；选项B错误，听证主持人应与案件无直接利害关系；选项C错误，听证费用由行政机关承担；选项D错误，行政机关应当根据听证笔录作出决定（2021年修订后听证笔录为作出决定的依据）。3.甲公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。根据《税收征收管理法》，税务机关采取的下列措施中，不符合规定的是（）。A.书面通知甲公司开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封甲公司价值相当于应纳税款的商品C.依法拍卖所扣押的甲公司商品，以拍卖所得抵缴税款D.对甲公司法定代表人采取限制出境措施答案：A解析：税务机关在责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施（如扣押、查封、拍卖），而冻结存款属于税收保全措施，需在限期缴纳期间内且纳税人有明显转移财产迹象时方可采取。4.根据《刑法》及司法解释，下列行为中构成逃税罪的是（）。A.乙公司2023年应纳税额100万元，通过虚假申报少缴税款25万元，占应纳税额25%，且税务机关下达追缴通知后补缴税款并缴纳滞纳金B.丙个体工商户2022年应纳税额5万元，因经营困难未申报纳税，2024年税务检查时补缴全部税款及滞纳金C.丁企业2021年至2023年连续三年少缴税款累计40万元，占各年度应纳税额均不足10%D.戊公司2023年通过隐匿账簿少缴税款30万元，占应纳税额35%，经税务机关追缴仍拒不补缴答案：D解析：逃税罪的构成需满足“数额较大+比例10%以上”，且经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴税款、不缴纳滞纳金或不接受行政处罚（五年内因逃税受过刑事处罚或二次以上行政处罚的除外）。选项D中戊公司符合“数额30万（超过5万）+比例35%”，且拒不补缴，构成逃税罪；选项A已补缴，不构成；选项B无逃避缴纳故意，属欠税；选项C各年度比例均不足10%，不构成。5.下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。A.对县税务局稽查局作出的处罚决定不服，被申请人为县税务局B.对市税务局与市市场监管局联合作出的行政行为不服，被申请人为市税务局和市市场监管局C.对经上级税务机关批准的行政行为不服，被申请人为上级税务机关D.对税务所作出的罚款2000元的决定不服，被申请人为省税务局答案：B解析：选项A错误，稽查局具有行政主体资格，被申请人为稽查局；选项B正确，联合执法的，共同作出行政行为的行政机关为共同被申请人；选项C错误，经批准的行政行为，被申请人为在对外发生法律效力的文书上署名的机关；选项D错误，税务所作为派出机构，以自己名义作出的罚款（2000元在其授权范围内），被申请人为税务所。二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《民法典》合同编规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.甲公司向乙公司订购100吨钢材，乙公司因生产线故障仅交付50吨，剩余50吨明确表示无法交付B.丙与丁签订房屋租赁合同，约定丁应于每月10日前支付租金，丁连续3个月均于15日支付C.戊与己签订设备买卖合同，己因资金困难未按约定时间支付首付款，经戊催告后仍未支付D.庚将汽车出租给辛，辛未经庚同意将汽车转租给壬E.癸与子签订演出合同，子因突发疾病无法履行，且无其他演员可替代答案：ACDE解析：选项A属于预期违约（部分履行且剩余部分无法履行，构成根本违约）；选项B中丁虽迟延履行但未构成根本违约（租金支付时间轻微迟延）；选项C属于迟延履行经催告后仍未履行；选项D属于承租人擅自转租，出租人可解除；选项E属于因不可抗力或其他原因导致合同目的无法实现。2.下列关于破产债权申报的说法中，正确的有（）。A.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息B.职工对企业的伤残补助、抚恤费用无需申报，由管理人调查后列出清单并予以公示C.连带债权人可以由其中一人代表全体申报债权，也可以共同申报D.未到期的债权，在破产申请受理时视为到期E.债权人申报债权时，应当书面说明债权的数额和有无财产担保，并提交有关证据答案：ABCDE解析：以上均符合《企业破产法》规定。3.根据《行政诉讼法》及司法解释，下列情形中，属于行政诉讼受案范围的有（）。A.纳税人对税务机关作出的税收保全措施不服B.纳税人对税务机关作出的“不予受理减免税申请”的决定不服C.纳税人对税务机关作出的“纳税信用等级评定”行为不服D.纳税人对税务机关作出的“通知出入境管理机关阻止出境”行为不服E.纳税人对税务机关制定的“关于加强发票管理的通知”（规范性文件）不服答案：ABD解析：选项C纳税信用等级评定不直接影响实体权利义务，不可诉；选项E属于抽象行政行为，不可诉；选项A、B、D均属于具体行政行为，可诉。4.下列关于公司决议效力的说法中，正确的有（）。A.股东会决议内容违反公司章程的，属于可撤销决议B.董事会决议程序违反法律的，属于无效决议C.股东会决议内容违反法律的，属于无效决议D.股东请求撤销决议的，应自决议作出之日起60日内提起诉讼E.决议被撤销后，公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响答案：ACDE解析：选项B错误，程序违反法律、行政法规或公司章程的，属于可撤销决议；内容违反法律、行政法规的，无效；内容违反公司章程的，可撤销。三、综合分析题（共3大题，每大题5小题，每小题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2024年3月，甲公司（建材销售企业）与乙公司（建筑工程公司）签订《钢材采购合同》，约定甲公司向乙公司供应螺纹钢500吨，单价4000元/吨，总价款200万元；乙公司应于合同签订后3日内向甲公司支付定金40万元，剩余货款于货到验收后10日内支付；若一方违约，应向对方支付违约金30万元。合同签订后，乙公司按约支付定金40万元。甲公司因库存不足，仅于2024年4月10日交付200吨螺纹钢，且经检验其中50吨质量不符合合同约定的国家标准。乙公司因工期紧张，接收了全部200吨钢材，但书面通知甲公司要求其在4月20日前补足剩余300吨合格钢材，否则将解除合同。甲公司未按期补足。2024年5月1日，乙公司通知甲公司解除合同，并要求甲公司双倍返还定金80万元，同时支付违约金30万元。1.关于定金条款的效力，下列说法中正确的是（）。A.有效，定金数额未超过主合同标的额的20%（40万元≤200万元×20%=40万元）B.有效，定金数额由双方自愿约定，法律无上限限制C.无效，定金数额超过主合同标的额的20%（40万元＞200万元×20%=40万元）D.部分无效，超过20%的部分不视为定金答案：A解析：定金数额不得超过主合同标的额的20%，本题中40万元正好是200万元的20%，故有效。2.甲公司交付的50吨质量不合格钢材，乙公司可主张的权利是（）。A.要求甲公司修理、更换B.要求减少价款（按不合格部分比例）C.解除合同（仅针对不合格的50吨）D.要求甲公司赔偿因质量问题造成的损失答案：ABD解析：质量不符合约定的，受损害方可要求修理、更换、重作、退货、减少价款或报酬；造成损失的，可要求赔偿。若仅部分不合格且不影响合同目的，不可解除全部合同（选项C错误）。3.乙公司是否有权解除合同？（）A.有权，因甲公司未按期补足剩余300吨钢材，构成根本违约B.无权，因乙公司已接收200吨钢材，视为放弃解除权C.有权，因甲公司交付的部分钢材质量不合格D.无权，因合同未约定解除权行使期限答案：A解析：甲公司未按乙公司要求的期限补足剩余钢材，导致乙公司无法实现合同目的（建筑工程需要500吨钢材），构成根本违约，乙公司有权解除合同。4.乙公司主张双倍返还定金并支付违约金，下列说法中正确的是（）。A.可同时主张，因定金和违约金性质不同B.只能选择主张定金或违约金C.可主张双倍返还定金（80万元），因定金罚则更有利于乙公司D.可主张违约金30万元，并要求甲公司返还已支付的定金40万元答案：BD解析：定金和违约金不可同时主张，只能择一；若选择违约金，可要求返还定金（定金作为预付款性质）。本题中定金40万元（20%），若适用定金罚则，甲公司应返还40万元（原定金）+40万元（双倍）=80万元；若选择违约金30万元，可要求返还40万元定金，合计70万元，故乙公司应选择定金罚则更有利（选项C正确，但需看是否符合法律规定）。但根据《民法典》第588条，当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或定金条款。因此选项B正确，选项D中“主张违约金并返还定金”符合法律规定（定金未被没收时可要求返还）。（二）2024年6月，某市税务局稽查局对丙企业（一般纳税人）2022-2023年度纳税情况进行检查，发现丙企业通过虚构购进业务，取得虚开的增值税专用发票10份，涉及税额80万元，并已申报抵扣。稽查局于2024年7月10日向丙企业送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以少缴税款1倍的罚款80万元，并告知其有要求听证的权利。丙企业于7月15日提出听证申请，稽查局于7月25日组织听证。听证中，丙企业提出其财务人员张某受他人欺骗取得虚开发票，无主观故意，不应处罚。稽查局经核实认为，丙企业在取得发票时未查验销售方资质，且交易资金流向异常，应认定为主观故意。2024年8月10日，稽查局作出《税务行政处罚决定书》，决定罚款80万元。丙企业不服，拟申请行政复议。1.稽查局组织听证的时间是否符合规定？（）A.符合，自收到听证申请之日起15日内组织听证B.不符合，应自收到听证申请之日起30日内组织听证C.符合，听证时间由行政机关自行确定D.不符合，应在当事人提出听证申请后立即组织答案：A解析：行政机关应在收到听证申请后15日内组织听证（《税务行政处罚听证程序实施办法》规定），本题中7月15日提出，7月25日组织，间隔10日，符合规定。2.丙企业提出“无主观故意不应处罚”的抗辩，下列说法中正确的是（）。A.成立，虚开发票处罚需以主观故意为要件B.不成立，虚开发票行为本身违法，不论是否故意C.成立，若能证明系善意取得虚开发票，则不承担罚款责任D.不成立，税务机关已证明丙企业存在主观过失答案：C解析：善意取得虚开发票（即非故意且符合合理注意义务）的，不承担罚款责任，但需补缴税款；若存在主观故意或过失（如未查验资质、资金异常），则应处罚。本题中稽查局认定丙企业存在过失，故抗辩不成立（选项D更准确，但选项C表述“若能证明善意则不承担”正确）。3.丙企业申请行政复议的被申请人是（）。A.市税务局稽查局B.市税务局C.省税务局D.国家税务总局答案：A解析：稽查局作为市税务局的派出机构，具有行政主体资格，被申请人为稽查局。4.若丙企业对行政复议决定不服，拟提起行政诉讼，下列说法中正确的是（）。A.应先申请行政复议，对复议决定不服方可起诉（复议前置）B.可直接起诉，无需先申请复议C.复议机关为市税务局，对复议决定不服可向市中级人民法院起诉D.复议机关为省税务局，对复议决定不服可向市基层人民法院起诉答案：B解析：税务行政处罚不属于复议前置范围（只有征税行为需复议前置），故可直接起诉；复议机关为市税务局（稽查局的上级主管部门），对复议决定不服，可向稽查局所在地的基层人民法院起诉（选项C、D错误）。（三）2023年1月，丁公司（有限责任公司）股东王某、李某各出资500万元成立公司，王某任法定代表人。2024年5月，丁公司因经营不善资不抵债，债权人张某向法院申请丁公司破产。法院于2024年6月10日裁定受理破产申请，并指定管理人。管理人调查发现：（1）2024年3月，王某未经股东会决议，将丁公司一处价值300万元的房产以200万元转让给其关联企业戊公司；（2）2024年4月，丁公司向李某支付“借款”100万元（李某实际未出借款项）；（3）丁公司欠付职工工资50万元，欠缴税款80万元，欠张某货款200万元，欠庚公司设备款150万元（以丁公司机器设备抵押，设备评估价120万元）。1.管理人对王某转让房产的行为可主张（）。A.无效，因违反股东会决议程序B.撤销，因属于破产受理前1年内的低价转让财产行为C.无效，因损害债权人利益D.撤销，因属于破产受理前6个月内的个别清偿行为答案：