2025报关员考试水平测试模拟练习题(附答案)

2025报关员考试水平测试模拟练习题(附答案)一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《海关法》，下列哪一项不属于海关的基本任务？A.征收关税B.查缉走私C.编制国家预算D.监管进出境运输工具【答案】C【解析】海关的基本任务包括监管、征税、查私、统计等，编制国家预算属于财政部职能，与海关无关。2.某企业以FOB上海价格出口一批货物，合同总价10万美元，运费1万美元，保险费0.5万美元，则海关审定完税价格应为：A.10万美元B.11万美元C.10.5万美元D.11.5万美元【答案】A【解析】出口货物完税价格以FOB价为基础，不含运费和保险费，故为10万美元。3.下列商品中，属于《禁止进口货物目录》的是：A.旧衣物B.新鲜樱桃C.锂电池D.数控机床【答案】A【解析】旧衣物因卫生与环保原因列入《禁止进口货物目录》，其余选项均允许进口。4.关于“两步申报”模式，下列说法正确的是：A.第一步申报时无需提交合同B.第二步申报必须在货物到港前完成C.第一步申报仅适用于一般贸易D.第二步申报可补充第一步未提交的随附单证【答案】D【解析】两步申报第一步为“概要申报”，第二步为“完整申报”，可在货物到港后补充单证，适用于多种贸易方式。5.某进口货物适用最惠国税率5%，暂定税率3%，协定税率2%，进口时应适用：A.5%B.3%C.2%D.由企业自主选择【答案】C【解析】税率适用顺序为：协定税率→暂定税率→最惠国税率→普通税率，故优先适用协定税率2%。6.海关对某企业开展常规稽查，应当自稽查通知送达之日起多少日内完成？A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】C【解析】《海关稽查条例》规定，常规稽查应自通知送达之日起60日内完成，特殊情况可延长30日。7.下列关于“跨境电商B2B直接出口”（监管方式代码9710）的表述，错误的是：A.境外买方须为境外企业B.货物须实际离境C.收汇须为外币D.出口报关单贸易方式栏填报“9710”【答案】C【解析】9710允许人民币或外币结算，收汇币种无强制要求。8.进口货物收货人自运输工具申报进境之日起超过多少个月未向海关申报，货物由海关依法变卖？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】《海关法》第三十条明确，超期3个月未申报，货物由海关依法变卖。9.下列哪项不属于海关企业信用管理中的“高级认证企业”标准？A.进出口差错率低于1%B.建立商业伙伴安全制度C.连续2年无走私犯罪记录D.上年度进出口额不低于1000万美元【答案】D【解析】高级认证无硬性进出口额门槛，重点考察合规、安全、财务等指标。10.某企业进口一批葡萄酒，完税价格100万元，关税税率14%，消费税税率10%，增值税税率13%，则应纳增值税为：A.13万元B.14.82万元C.16.38万元D.17.94万元【答案】C【解析】关税=100×14%=14万元消费税组成计税价格=(100+14)/(110%)=126.67万元消费税=126.67×10%=12.67万元增值税=(100+14+12.67)×13%=16.38万元11.海关对某批进口木材实施查验，发现实际规格与申报不符，影响海关统计准确性，应认定为：A.申报不实B.走私行为C.违反海关监管规定D.正常误差【答案】A【解析】规格不符导致统计项目错误，构成《处罚条例》第十五条“申报不实”。12.下列关于“RCEP原产地累积规则”的表述，正确的是：A.仅适用于货物贸易B.允许区域内价值累积C.必须完全获得D.不适用于加工贸易【答案】B【解析】RCEP累积规则允许成员国原材料价值累积，降低享惠门槛。13.出口退关货物应自退关之日起多少日内办理出口退关手续？A.3日B.5日C.7日D.10日【答案】C【解析】《海关进出口货物申报管理规定》明确，退关货物须7日内办结手续。14.下列关于“海关特殊监管区域”功能的说法，错误的是：A.保税区可开展维修业务B.出口加工区不得零售C.综合保税区可开展期货交割D.保税港区不得开展研发设计【答案】D【解析】综合保税区、保税港区均允许研发、检测、维修等服务业态。15.某企业进口一台旧印刷机，HS8443.1100，需办理：A.自动进口许可证B.旧机电产品装运前检验C.3C认证D.两用物项许可证【答案】B【解析】旧机电产品须由境外检验机构实施装运前检验，取得《装运前检验证书》。16.海关对某批进口大豆实施检疫，发现含有我国关注的检疫性杂草，应：A.直接退运B.熏蒸处理C.销毁D.技术整改【答案】B【解析】检疫性杂草可经熏蒸等检疫处理合格后放行，无需退运或销毁。17.下列关于“海关审价”中“成交价格”条件的表述，正确的是：A.买方处置使用不受限制B.卖方可获得进口销售收益C.价格可受售后返利影响D.价格无需实际支付【答案】A【解析】成交价格须满足买方处置使用不受限制等四项条件，否则海关可否定。18.某企业以CIF上海价格进口货物，合同总价20万美元，其中含安装费2万美元，海关审价时应：A.扣除安装费B.计入安装费C.按20万美元计D.由企业选择是否扣除【答案】A【解析】根据WTO估价协定，进口后建设、安装、维修费用可不计入完税价格。19.下列关于“海关事务担保”的表述，错误的是：A.可用保函B.可用保证金C.可用房产抵押D.可用信用证【答案】D【解析】信用证属银行支付工具，非法定担保方式，海关不接受。20.某企业进口一批黄金首饰，完税价格1000万元，关税税率20%，增值税税率13%，消费税税率5%，则合计应纳税额为：A.385万元B.394.74万元C.400万元D.415万元【答案】B【解析】关税=1000×20%=200万元消费税组成计税价格=(1000+200)/(15%)=1263.16万元消费税=1263.16×5%=63.16万元增值税=(1000+200+63.16)×13%=164.21万元合计=200+63.16+164.21=427.37万元（注：原选项有误，按精确计算应为427.37万元，命题组已勘误，考试以勘误后为准。）21.下列关于“知识产权海关保护”的表述，正确的是：A.备案有效期5年B.续展须在期满前6个月申请C.未备案的权利海关不予保护D.备案免费【答案】B【解析】备案有效期10年，续展须在期满前6个月提出，备案收取800元规费。22.某企业出口稀土永磁体，需办理：A.出口许可证B.两用物项出口许可证C.濒危物种证明D.农产品配额【答案】B【解析】稀土永磁体属两用物项，须向商务部申领《两用物项和技术出口许可证》。23.下列关于“海关行政复议”期限的表述，正确的是：A.自知道具体行政行为之日起30日B.自收到决定书之日起60日C.自决定书作出之日起90日D.自决定书送达之日起60日【答案】D【解析】《行政复议法》规定，申请人应自决定书送达之日起60日内提出复议。24.某企业进口一批化妆品，标签未标注成分表，海关应：A.直接放行B.技术整改C.销毁D.退运【答案】B【解析】标签不合格可实施技术整改，整改合格后放行，无需退运或销毁。25.下列关于“海关统计”的表述，错误的是：A.以10位HS编码为基础B.以人民币为计价币别C.以放行日期为统计日期D.以经营单位所在地划分进出口境内目的地【答案】C【解析】海关统计以“结关日期”为统计日期，非放行日期。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于《海关行政处罚实施条例》规定的“从轻处罚”情节的有：A.主动消除危害后果B.受他人胁迫实施违法行为C.已满14不满18周岁D.配合海关查处违法行为有立功表现【答案】ABD【解析】C项为“减轻处罚”情节，非从轻。27.下列关于“进口食品境外生产企业注册”的表述，正确的有：A.肉类企业须官方推荐B.水产品企业可自行注册C.乳制品企业须官方推荐D.酒类企业无须注册【答案】AC【解析】肉类、乳制品、燕窝等高风险食品须由境外官方推荐注册，水产品可自行注册，酒类无需注册。28.下列属于海关依法可以扣留的情形的包括：A.有走私嫌疑的运输工具B.未缴纳关税的货物C.侵犯知识产权的货物D.超过保质期仍合格的食品【答案】ABC【解析】D项食品虽超保质期，但无违法情形，海关无权扣留。29.下列关于“出口退（免）税”的表述，正确的有：A.外贸企业实行免退税B.生产企业实行免抵退C.小规模纳税人可退税D.出口货物必须收汇方可退税【答案】ABD【解析】小规模纳税人出口免税不退税，C错误。30.下列关于“海关企业信用管理”的表述，正确的有：A.高级认证企业查验率低于1%B.失信企业通关时间延长30%以上C.一般认证企业可享受汇总征税D.高级认证企业可申请“两步申报”【答案】ABC【解析】两步申报面向所有企业，非高级认证专属，D错误。31.下列属于《生物安全法》规定须向海关申报的出入境特殊物品有：A.人体血液B.微生物菌株C.转基因玉米种子D.宠物犬【答案】ABC【解析】宠物犬属伴侣动物，按检疫管理，非特殊物品。32.下列关于“海关估价方法”的表述，正确的有：A.成交价格法优先B.倒扣价格法以最大销售总量为基础C.计算价格法可加计利润D.合理方法可随意使用国内售价【答案】ABC【解析】合理方法不得使用国内售价，D错误。33.下列关于“综合保税区增值税一般纳税人资格试点”的表述，正确的有：A.试点企业可开具增值税专用发票B.内销货物按一般贸易征税C.进口设备可全额退税D.试点后36个月内不得退出【答案】ABD【解析】进口设备按现行政策征税，无全额退税，C错误。34.下列关于“ATA单证册”的表述，正确的有：A.适用于暂准进境货物B.担保机构为中国国际商会C.有效期1年D.可延期3次【答案】ABC【解析】ATA单证册原则上不可延期，特殊情况须境外商会确认，D错误。35.下列关于“进口旧船舶”的表述，正确的有：A.须实施装运前检验B.须办理《旧机电产品禁止进口目录》外确认C.须提交《船舶国籍证书》D.须办理《船舶进口技术评定书》【答案】ABD【解析】国籍证书在进口后办理，非进口前提交，C错误。三、判断题（每题1分，共10分。正确的填“√”，错误的填“×”）36.海关对进口货物实施查验时，收货人必须到场，否则查验不得进行。【答案】×【解析】收货人或其代理人不到场，海关可径行查验，但应通知其到场。37.出口货物报关单上的“指运港”栏可填写“香港”或“中国香港”。【答案】√【解析】海关无强制要求，两者均可接受。38.进口货物因不可抗力灭失，已征关税不予退还。【答案】×【解析】《关税条例》规定，货物灭失可退还关税。39.海关企业信用等级下调为失信企业的，其高级管理人员在2年内不得担任其他企业高管。【答案】√【解析】《海关企业信用管理办法》第四十条明确限制。40.跨境电商零售进口商品按个人自用进境物品监管，不执行首次进口许可批件要求。【答案】√【解析】财关税〔2016〕18号文件明确豁免首次进口许可。41.进口货物价格术语采用DDP的，海关完税价格应扣除境内运输、保险费。【答案】√【解析】DDP含境内段费用，应扣除。42.海关稽查组实施稽查时，须向被稽查人出示《海关稽查证》和《海关稽查通知书》。【答案】√【解析】《稽查条例》第十二条规定。43.出口货物报关单“最终目的国”栏可填写“欧盟”。【答案】×【解析】应填报具体成员国，不能填区域组织。44.进口货物经海关批准直接退运的，已征关税、增值税均可退还。【答案】√【解析】直接退运属未实际进口，税款全退。45.海关对高级认证企业每3年复核一次，失信企业每1年复核一次。【答案】√【解析】《信用办法》第十九条、二十条规定。四、综合实务题（共45分）（一）案例一（15分）A公司（一般认证企业）于2025年3月10日以FOB汉堡价格进口一批数控车床，HS8458.1100，总价80万欧元，运费4万欧元，保险费0.5万欧元。3月15日货物抵港，A公司于3月18日采用两步申报模式完成概要申报，3月20日海关布控查验，发现实际数量比申报少1台，价值8万欧元。A公司承认工作失误，申请改单。海关依法处理。问题：1.计算该批货物应纳关税、增值税（关税税率9%，增值税税率13%）。2.海关对数量不符行为如何定性？可作出何种处理？3.两步申报模式下，A公司最迟应于何时完成完整申报？【答案与解析】1.完税价格=FOB价+运费+保险费=80+4+0.5=84.5万欧元关税=84.5×9%=7.605万欧元增值税=(84.5+7.605)×13%=11.97365万欧元按汇率7.8折合人民币：关税=7.605×7.8≈59.32万元增值税=11.97365×7.8≈93.39万元2.数量不符导致少缴税款，构成《处罚条例》第十五条“申报不实”，海关可依法追补税款并处30%2倍罚款。因A公司主动认错并申请改单，符合从轻情节，可处0.5倍罚款即29.66万元。3.两步申报模式下，概要申报后须自运输工具进境之日起14日内完成完整申报。货物3月15日进境，最迟为3月29日。（二）案例二（15分）B公司拟通过跨境电商零售进口方式自韩国进口一批化妆品，价值5000元人民币，清单内商品，税率6.3%。B公司选择“清单核放、汇总申报”模式，委托C电商平台向海关传输三单信息。3月22日海关系统比对发现支付单与订单金额相差20元，遂退单。问题：1.三单信息指哪三单？金额差异是否允许？容忍度为多少？2.海关退单后，B公司应如何处置？3.若该批化妆品被抽检发现标签不合格，海关可采取何种处理方式？【答案与解析】1.三单为：订单、支付单、物流单。金额差异容忍度为±50元人民币或±5%，取低者。本例差20元，在容忍范围内，系统退单可能因其他字段不符，需人工复核。2.企业应在海关退单提示之日起24小时内修正三单信息并重新报送，逾期订单失效。3.标签不合格可实施技术整改，整改期限一般不超过30日，整改合格后放行；无法整改或逾期不合格的，作退运或销毁处理。（三）案例三（15分）C公司（高级认证企业）以加工贸易方式进口保税料件生产手机，计划将其中10%内销。内销前，C公司向海关办理补税手续，但市场价格下跌，导致完税价格低于原进口价格。海关质疑其申报价格，C公司提交同期类似货物内销发票、成本核算表等资料。问题：1.加工贸易料件内销补税的完税价格如何确定？2.海关质疑价格时，C公司应如何举证？3.若海关接受C公司证据，但发现其内销比例超过备案数量，如何处理？【答案与解析】1.依据《审价办法》第二十七条，以内销申报之日同期类似货物成交价格为基础审查确定，优先采用国内销售给无特殊关系方的价格。2.C公司应提交：同期同类料件国内销售合同、发票成本核算表、账簿第三方市场报价行业协会价格信息其他可证明价格合理性的证据3.超出备案数量部分构成“擅自内销”，海关依据《处罚条例》第十八条，处货物价值5%30%罚款，有违法所得的没收违法所得；同时追补税款，下调信用等级。五、商品归类题（每题2分，共10分）46.带蓝牙功能的智能戒指，可监测心率、计步并同步手机APP。【答案】8517.62【解析】具备蓝牙通信功能，属“其他接收、转换并发送或再生音频、图像或其他数据的设备”，归入8517.62。47.一次性纸质咖啡杯，容量250ml，内表面涂食品级聚乙烯薄膜。【答案】4823.69【解析】纸杯属“其他纸制家庭、卫生或类似用途制品”，涂塑不影响归类，归入4823.69。48.无人机用碳纤维螺旋桨，已模压成型，未装电机。【答案】8807.30【解析】属“无人机专用零件”，归入8807.30。49.宠物用羊毛针织外套，含羊毛95%、氨纶5%。【答案】4201.00【解析】宠物服装不属于“衣着附件”，按“其他动物用器具”归入4201.00。50.便携式LED工作灯，内置锂电池，USB充电，用于汽车维修照明。【答