初级会计考试经济法基础真题及参考答案

初级会计考试经济法基础练习题及参考答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.出纳人员【答案】A2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据的是（）。A.电汇凭证B.银行汇票C.托收承付凭证D.银行卡【答案】B3.甲公司为小规模纳税人，2023年第二季度销售货物取得含税收入51.5万元，征收率为3%，则当季应纳增值税额为（）万元。A.1.5B.1.55C.1.48D.1.52【答案】A【解析】51.5÷（1＋3%）×3%＝1.5（万元）。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.白酒C.高档手表D.游艇【答案】B5.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.股权转让收入【答案】B6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，可以处以的罚款额度为（）。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B7.下列关于劳动合同订立主体的表述中，正确的是（）。A.劳动者必须年满18周岁B.用人单位设立的分支机构未取得营业执照的，不得与劳动者订立劳动合同C.文艺、体育单位招用不满16周岁的未成年人，须履行审批手续D.企业停产期间不得与劳动者订立劳动合同【答案】C8.根据社会保险法律制度，职工因工死亡，其近亲属可领取的一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）倍。A.10B.15C.20D.30【答案】C9.甲公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.13B.14.3C.12.1D.11【答案】B【解析】（100＋100×10%）×13%＝14.3（万元）。10.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行对账单5年【答案】B11.根据增值税法律制度，下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进原材料用于生产应税产品B.购进货物用于集体福利C.购进生产设备取得增值税专用发票D.接受运输服务用于销售货物【答案】B12.甲公司2023年利润总额为200万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出30万元，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠限额为（）万元。A.24B.30C.20D.12【答案】A【解析】200×12%＝24（万元），实际发生30万元，按24万元扣除。13.根据《票据法》，下列关于支票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起5日B.自出票日起10日C.自出票日起1个月D.自出票日起2个月【答案】B14.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤炭C.成品油D.天然气水合物【答案】B15.根据个人所得税法律制度，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率且按次计算纳税的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.经营所得【答案】C16.甲公司2023年5月购置一辆节约能源乘用车，排量1.6升，车船税年基准税额为420元，该车当年应纳车船税为（）元。A.420B.减半征收210C.免税D.按70%计294【答案】B【解析】节约能源车辆减半征收。17.下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可办理现金支取B.基本存款账户是存款人的主办账户C.临时存款账户有效期最长不超过1年D.专用存款账户可办理现金收付不受限制【答案】B18.根据《仲裁法》，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.甲与乙之间的离婚纠纷B.甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷C.甲与税务机关之间的征税争议D.甲与乙之间的继承纠纷【答案】B19.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品当天C.采取预收货款方式的，为收到预收款当天D.自产自用的，为移送使用当天【答案】D20.根据企业所得税法律制度，下列资产中，计提的折旧不得在税前扣除的是（）。A.经营租赁方式租出的机器设备B.未投入使用的房屋C.以融资租赁方式租出的固定资产D.季节性停用的机器设备【答案】C21.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.征税对象为农村土地B.按实际占用土地面积为计税依据C.由国家税务总局统一规定税额幅度D.个人自住住房用地一律免税【答案】B22.甲公司2023年7月签订一份加工承揽合同，合同载明加工费50万元，受托方提供原材料价值30万元，则该合同应纳印花税为（）元。A.240B.150C.390D.400【答案】C【解析】（50＋30）×0.5‰×10000＝390（元）。23.根据《行政复议法》，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可自知道该具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90【答案】C24.下列关于增值税专用发票最高开票限额的审批机关，表述正确的是（）。A.10万元版由县级税务机关审批B.100万元版由市级税务机关审批C.1000万元版由省级税务机关审批D.1亿元版由国家税务总局审批【答案】C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.国家机关B.社会团体C.公司企业D.个体工商户【答案】ABCD26.根据增值税法律制度，下列行为应视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将自产货物用于集体福利C.将委托加工货物无偿赠送他人D.将购进货物用于个人消费【答案】ABC27.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认C.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认D.股息、红利等权益性投资收益，在实际收到时确认【答案】ABC28.下列关于票据签章的表述中，符合《票据法》规定的有（）。A.出票人为单位的，应为单位公章加法定代表人签章B.背书人为个人的，应为个人签名或盖章C.承兑人为银行的，应为银行汇票专用章加授权经办人签章D.保证人为单位的，可为单位合同专用章【答案】ABC29.下列各项中，属于我国现行税率形式的有（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率【答案】ABCD30.根据个人所得税法律制度，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD31.下列关于劳动合同解除的表述中，用人单位需提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付1个月工资的有（）。A.劳动者患病在规定医疗期满后不能从事原工作B.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任C.劳动者严重失职给单位造成重大损害D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化【答案】ABD32.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.进口环节代征增值税、消费税的不征收城建税B.出口货物退还增值税、消费税的不退还城建税C.计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.铁道部集中缴纳的城建税税率统一为7%【答案】ABC33.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务机关核发税务登记证，不收取工本费C.纳税人税务登记内容发生变化的，应自变更登记之日起30日内办理变更税务登记D.纳税人被吊销营业执照的，应自吊销之日起15日内办理注销税务登记【答案】AC34.下列关于会计职业道德内容的表述中，属于“廉洁自律”要求的有（）。A.树立正确的人生观和价值观B.严格划分公私界限C.遵纪守法，一身正气D.敢于同违法行为作斗争【答案】ABC35.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额与开发成本之和的10%计算扣除D.与转让房地产有关的税金【答案】ABD36.下列关于银行卡计息和收费的表述中，正确的有（）。A.贷记卡透支按月计收复利B.准贷记卡透支按月计收单利C.借记卡账户存款按活期存款利率计付利息D.发卡银行对贷记卡持卡人收取的违约金不得计收利息【答案】ABC37.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。A.纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位B.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数计征D.农业生产排放应税污染物一律免税【答案】ABC38.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对各级税务局具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对国家税务总局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对计划单列市税务局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对税务所（分局）具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议【答案】ABCD39.下列关于会计工作岗位设置的表述中，符合内部牵制制度要求的有（）。A.出纳不得兼管稽核B.出纳不得兼管会计档案保管C.出纳不得兼管收入、费用账目登记D.出纳可以兼管债权债务账目登记【答案】ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）40.单位内部审计机构是会计工作政府监督的实施主体。（）【答案】×41.纳税人将自产货物用于对外投资，应视同销售征收增值税。（）【答案】√42.企业为投资者支付的商业保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除。（）【答案】×43.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（）【答案】×44.个人取得的储蓄存款利息所得，自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。（）【答案】√45.用人单位与劳动者约定的试用期不得超过6个月，且只能约定一次。（）【答案】√46.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×47.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）【答案】√48.对国家税务总局的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。（）【答案】√49.环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起15日内申报缴纳税款。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元；（3）将自产B产品用于本企业职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元（不含税）；（4）支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元、增值税0.9万元；（5）上月留抵税额5万元。50.业务（3）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.11.7C.10.4D.0【答案】A【解析】100×13%＝13（万元）。51.甲公司当月增值税销项税额合计为（）万元。A.39B.52C.41.6D.50【答案】B【解析】39＋13＝52（万元）。52.当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26.9B.26C.36.9D.31.9【答案】A【解析】26＋0.9＝26.9（万元）。53.当月应纳增值税额为（）万元。A.20.1B.25.1C.15.1D.10.1【答案】A【解析】52－26.9－5＝20.1（万元）。【资料二】中国公民张某2023年取得下列收入：（1）每月工资收入20000元，全年合计240000元，个人缴纳三险一金合计3000元/月；（2）5月取得劳务报酬所得50000元；（3）8月取得稿酬所得20000元；（4）10月转让自有住房一套，取得收入300万元，房产原值120万元，合理费用30万元；（5）11月购买福利彩票中奖50000元。54.张某2023年综合所得收入额为（）元。A.240000B.324000C.314000D.304000【答案】C【解析】工资240000＋劳务50000×80%＋稿酬20000×56%＝314000（元）。55.张某综合所得全年应纳税所得额为（）元。A.248000B.212000C.188000D.272000【答案】B【解析】314000－60000－3000×12＝212000（元）。56.张某全年综合所得应纳个人所得税为（