2026年高频考点税务筹划助理面试全攻略

2026年高频考点：税务筹划助理面试全攻略一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）1.某企业2025年度销售收入为500万元，发生广告费支出80万元，则2025年度可税前扣除的广告费是多少万元？A.80万元B.50万元C.60万元D.40万元2.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其适用的个人所得税税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.30%4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得税前扣除？A.办公费B.差旅费C.员工工资D.职工福利费（超出规定比例部分）5.以下哪项业务适用增值税简易计税方法？A.一般纳税人销售货物B.小规模纳税人销售应税服务C.一般纳税人提供不动产租赁服务D.小规模纳税人销售不动产二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）1.企业发生的下列支出中，属于资本化支出的是？A.购买生产设备的支出B.支付的广告费C.购买专利权的支出D.支付的办公费2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.3岁以下婴幼儿照护3.以下哪些情况下，企业可以申请增值税留抵退税？A.一般纳税人进项税额大于销项税额B.小规模纳税人发生应税行为C.企业出口货物适用零税率D.企业申请留抵退税时，需满足规定的留抵税额条件4.企业发生的下列费用中，属于税前扣除的合理费用的是？A.职工工资薪金B.差旅费C.资产租赁费D.超出规定比例的职工福利费5.以下哪些情形会导致企业所得税前应纳税所得额增加？A.企业接受捐赠收入B.企业弥补亏损C.企业资产减值损失D.企业取得政府补助收入三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）1.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（正确/错误）3.个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次。（正确/错误）4.小规模纳税人适用3%的增值税征收率。（正确/错误）5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%，可以全额税前扣除。（正确/错误）四、简答题（共4题，每题5分，总分20分）1.简述税务筹划的定义及其与逃税的区别。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其政策要点。3.简述增值税留抵退税的政策要点及其适用条件。4.简述企业所得税前扣除费用的基本原则及其具体要求。五、计算题（共3题，每题10分，总分30分）1.某企业2025年度销售收入为800万元，发生广告费支出100万元，业务招待费支出50万元。假设广告费按当年销售收入的15%扣除限额，业务招待费按发生额的60%扣除限额。计算该企业2025年度可税前扣除的广告费和业务招待费分别是多少万元？2.某个人独资企业2025年度应纳税所得额为30万元，业主王某同时经营另一家公司，取得工资收入10万元，该工资收入已缴纳个人所得税。计算王某2025年度应缴纳的个人所得税是多少？3.某一般纳税人2025年1月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售货物，取得含税销售额200万元。假设该企业期初留抵税额5万元，计算该企业1月份应缴纳或退回的增值税是多少万元？六、案例分析题（共2题，每题15分，总分30分）1.某生产企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元。假设广告费按当年销售收入的15%扣除限额，业务招待费按发生额的60%扣除限额。企业希望通过税务筹划增加税前扣除费用，提出以下方案：-方案一：将部分广告费转化为业务宣传费（可全额税前扣除）。-方案二：将部分业务招待费转化为会议费（可按发生额的60%扣除）。请分析两个方案的税前扣除效果及税务筹划的合理性。2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设该企业适用小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税是多少？答案与解析一、单选题1.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%，可以全额税前扣除。因此，可税前扣除的广告费限额为500万元×15%=75万元，实际发生80万元，超出部分不予扣除，故可税前扣除75万元，选项B为正确答案。2.C解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护，选项C的大病医疗属于专项基本扣除，不属于专项附加扣除，故为正确答案。3.C解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额20万元属于20%的税率区间，故选项C为正确答案。4.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括办公费、差旅费、员工工资等，但职工福利费超出规定比例部分不得税前扣除，故选项D为正确答案。5.B解析：小规模纳税人销售应税服务适用简易计税方法，征收率为3%，故选项B为正确答案。二、多选题1.A、C解析：资本化支出是指与未来期间收入相关的支出，如购买生产设备、购买专利权等；费用化支出是指与当期收入相关的支出，如广告费、办公费等，故选项A、C为正确答案。2.B、D解析：大病医疗需要提供医院开具的收款凭证和诊断证明；3岁以下婴幼儿照护需要提供婴幼儿出生医学证明等，子女教育和住房贷款利息无需提供额外证明，故选项B、D为正确答案。3.A、C、D解析：一般纳税人进项税额大于销项税额可以申请留抵退税；企业出口货物适用零税率可以退税；小规模纳税人无法申请留抵退税；申请留抵退税需满足规定的留抵税额条件，故选项A、C、D为正确答案。4.A、B、C解析：职工工资薪金、差旅费、资产租赁费属于合理费用，可税前扣除；超出规定比例的职工福利费不得税前扣除，故选项A、B、C为正确答案。5.A、D解析：企业接受捐赠收入和取得政府补助收入会增加应纳税所得额；弥补亏损和资产减值损失会减少应纳税所得额，故选项A、D为正确答案。三、判断题1.正确解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，故该表述正确。2.正确解析：与生产经营无关的支出不得税前扣除，故该表述正确。3.错误解析：个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次，故该表述错误。4.错误解析：小规模纳税人适用3%的增值税征收率，但实际征收率可能根据政策调整，故该表述不完全准确。5.错误解析：广告费支出不超过当年销售收入的15%，超过部分结转以后年度扣除，故该表述错误。四、简答题1.简述税务筹划的定义及其与逃税的区别。税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收优惠或减轻税收负担的行为。税务筹划与逃税的区别在于：税务筹划是合法的，逃税是违法的；税务筹划是事先规划，逃税是事后隐瞒或虚报。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其政策要点。主要项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护。政策要点：①子女教育、继续教育、3岁以下婴幼儿照护按每月1000元扣除；②大病医疗扣除限额为8万元；③住房贷款利息和住房租金根据实际情况按月扣除，最长不超过48个月。3.简述增值税留抵退税的政策要点及其适用条件。政策要点：①一般纳税人进项税额大于销项税额可以申请留抵退税；②小规模纳税人无法申请留抵退税；③企业需满足规定的留抵税额条件。适用条件：①企业为一般纳税人；②当期进项税额大于销项税额；③企业按规定申报留抵税额。4.简述企业所得税前扣除费用的基本原则及其具体要求。基本原则：①合理性原则，费用与生产经营相关；②真实性原则，费用真实发生；③相关性原则，费用与收入相关。具体要求：①职工工资薪金按实际发生额扣除；②广告费和业务招待费按限额扣除；③固定资产折旧按规定方法扣除。五、计算题1.广告费和业务招待费计算。-广告费扣除限额：800万元×15%=120万元，实际发生100万元，可全额扣除100万元。-业务招待费扣除限额：50万元×60%=30万元，实际发生50万元，可扣除30万元。答案：广告费可扣除100万元，业务招待费可扣除30万元。2.个人所得税计算。-个人独资企业应纳税所得额：30万元。-业主工资收入已缴纳个人所得税，无需重复计算。-应纳个人所得税：30万元×20%=6万元。答案：王某应缴纳个人所得税6万元。3.增值税计算。-购进原材料进项税额：13万元。-销售货物销项税额：200万元÷1.13×13%=23.01万元。-期初留抵税额：5万元。-应纳增值税：23.01万元-13万元-5万元=5.01万元。答案：该企业1月份应缴纳增值税5.01万元。六、案例分析题1.税务筹划方案分析。-方案一：广告费转化为业务宣传费，可全额税前扣除，增加税前扣除费用20万元（150万元-100万元），减少应纳税所得额20万元。-方案二：业务招待费转化为会议费，可按60%扣除，增加税前扣除费用20万元（80万元-60万元），减少应纳税所得额12万元。结论：方案一税前扣除效果更好，合理性较高。2.小