2024年度初会专业技术资格《经济法基础》考试重点题型汇编

2024年度初会专业技术资格《经济法基础》

考试重点题型汇编

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一、单选题（25题）

1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的

是（）。

A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册证D.不动产权证书

2.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约

定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）o

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

4.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收

入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴

个人所得税税额为（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品己纳消费格UJZ额准予从应纳消费不兑税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸馀酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购己税电池生产应税摩托车

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

7.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办

公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房

时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估

价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司

转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（万元）

8.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专业

技术职务资格或若从事会计工作不少于()年。

A.1B.2C.3D.5

9.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是()。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.30x0.5%x16=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

10.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税

专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本

140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%o

计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是

().

A.(140000+21000):(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是()。

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

12.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

13.关于会计档案的移交和利用，下列表述中不正确的是（）。

A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

B.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文

件格式应当符合国家档案管理的有关规定

C.单位保存的会计档案一律不得对外借出

D.会计档案保管期限分为永久、定期两类

14.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之口起10日内

15.2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其

中800元直接捐赠给某农村小学。己知偶然所得个人所得税税率为20%。

计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.2000x20%=400（元）

B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

16.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.IOx（1-10%）x13%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）xl3%-U69（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%xl3%=0.13（万元）

17.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000

元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税300。。元，缴

纳土地增值税34000元，计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

18.甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵

某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。

A.3个月B.6个月C.9人月D.12个月

19.依据会计法律制度的规定，以下行为中，属于伪造会计资料的是（）。

A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

B.用涂改、挖补等手段转变会计凭证和会计账簿的真实内容

C.随便变更会计处理方法

D.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不全都

20.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元,

各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所

得税税率为25%,甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）

A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元

21.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，

拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万

元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费

支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、

14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所

得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75B.95C.575D.595

22.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

23.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳

税所得额210万元。己知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得

税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确

的是（）。

A.210X20%=420（万元）

B.210X125%X20%=5250（万元）

C.210X50%X20%=21（万元）

D.l00X125%X2O%+（210-100）x50%X20%-l3.5（万元）

24.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银

行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

25.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票口期

二、多选题（20题）

26.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中,

正确的有（）。

A.出票人应在承兑银行开立存款账户

B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票

C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道

D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

27.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停

止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孙某

28.下列各项中.有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。

A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管

29.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的

表述中，正确的有（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该

资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税

费为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全为值为计税基础

30.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在S

市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委

托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳校地点的表述中，

正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

31.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提

出撤销银行结算账户申请的有（）。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭B.注销、被吊销营业执照的C.因迁

址需要变更开户银行的D.存款人名称发生改变

32.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

33.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效劳动合同

的有Oo

A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同

B.用人单位免除自己法定责任

C.用人单位排除劳动者权利

D.以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同

34.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企

业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,属于企业获得收入的

货币形式日勺有（）。

A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款

36.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项

中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司收

取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

37.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中,

准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

38.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行

为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有0。

A.电影放映服务B.文化体育服务C.收派服务D.公交客运服务

39.下列选项中，属于法律关本系的主体有()。

A.农村集休组织法人B,无国籍人C.国家D.汽车

40.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，III类个人银行结算账户

可以办理的有()

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买投

资理财产品

41.根据《税收征管法》的规定，在下列各项中属于税务管理内容的是()。

A.税款征收管B.税务登记管理C.发票管D.纳税申报管理

42.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个

人所得税自行纳税申报的有0。

A.王某从英国取得所得

B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D.张某2016年度取得所得15万元

43.按照增值税法律制度的规定，纳/兑人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有（）。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让有

价证券

44.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有

（）o

A.甲服装厂生产销售高档服装

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D.丁商场零售金银首饰

45.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。

A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油

C.开采后出口的原油D,开采后销售的原油

三、判断题（20题）

46.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消

费税。（）

A.正确B.错误

47.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所

得税。()

A.正确B.错误

48.税务机关派出的人员进行税务检查时•，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。()

A.正确B.错误

49.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺

号。

A.正确B.错误

50.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。()

A.正确B.错误

51.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

52.失业者领取失业保险金，不可低于当地工资标准的80%。()

A.正确B.错误

53.业务经办人可以兼管稽核()。

A.正确B.错误

54.房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税()

A.正确B.错误

55.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。()

A.正确B.错误

56.收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额()

A.正确B.错误

57.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。()

A.正确B.错误

58.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。()

A.正确B.错误

59.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

()

A.正确B.错误

60.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”()

A.正确B.错误

61.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发

生当期直接扣除。()

A.正确B.错误

62.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无

须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。()

A.正确B.错误

63.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。()

A.正确B.错误

64.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。()

A.正确B.错误

65.民事案件不论是否公开审理，一律公开宣告判决。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，

试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不

得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不

得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

3.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.

4.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额

x20%=50000x(1-20%)x20%=8000元。

5.C本题考核己纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行己纳消

费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

6.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣

除的税金。

7.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行灸例》规定的扣除项目

的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%

计算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准

予作为“与转让房地产有关的税金，，予以扣除，但不作为加计5%的基数。

8.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历,

9.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金（3

月16日—4月24日共40天）。

10.A委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计算纳税的组成计税价格二（材料成本+加工费）：（1-消

费税比例税率），其中，加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方

所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税

款。甲厂应代收代缴消费税=（140000+21000）（1-30%）x30%=69000

（元）。

11.B选项ACD：属于纳税主体的义务。

12.D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

13.C单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家

有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。

14.C持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3

日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

15.A偶然所得应以每次收入额全额计税，除另有规定外，没有任何扣除。

直接捐赠800元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。即应以2000乘

以税率计算得出税额。

16.A"10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

17.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税

18.A实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗

期为3个月。

19.A此题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料，包括伪造会计

凭证和会计账簿。以虚假的经济'业务编制会计凭证和会计账簿的行为属

于伪造会计资料的行为。

20.A企业所得税应纳税所得额=1000-100-600=300万元，企业所得税应

纳税额=300*25%=75万元

21.C⑴工会经费:限额=500X2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额,

只能按10万元在税前扣除:(2)职工福利费:限额=500X14%=70(万元)，实

际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除:(3)职工教育经费:限额

二500X8%=40(万元)，实际发生额15万元未超过限额，可以全额在税前

扣除;(4)甲企业2021年度企业所得税税前准子扣除的工资和三项经费合

il-500+l0+50+15=575(万元)。

22.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独

立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事

民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事

活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和义

务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清算

结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

23.D2021年度应缴纳企业所得税税额

=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(万元)。自2021年1月1

日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100

万元的部分，减按12.5%入应纳税所得额，按20%税率缴纳企.业所得税:

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计

入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税.

24.C选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存款

账户仍实行核准制。

25.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选

项A正确。

26.ACD选项B：单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过

电子商业汇票办理

27.ABD失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取

失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：1.重新就业的2应征服

兵役的3移居境外的;4.享受基本养老保险待遇的;5.被判刑收监执行

的;6.无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当

工作或者提供的培训的;7.有法律、行政法规规定的其他情形的。

28.ABD选项C,“人民”银行（非商业银行），有权依法对商业银行等金融

机构的会计资料实施监督检查。

29.ABCD

30.ACD（1）选项A：委托加工的应税消费品，受托方为非个人，应由

受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税款；

（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，向其机

构所在地（S市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货物，应当向

报关地（W市）海关申报纳税。

31.ABC存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、

解散、宣告破产或关闭；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要

变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人名称发

生改变，进行变更即可，不必撤销。

32.ABCD本题考查个人所得税综合所得。“综合所得”包括工资薪金所得、

劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。演员取得的“走穴”收入，

属于劳务报酬所得，选项A正确；高校教师从任职学校领取的工资，属

于工资、薪金所得，选顼B正确。提供专利技术使用费收入，属于特许

权使用费所得，选项C正确。作家出版书籍取得的收入，属于稿酬所得，

选项D正确。故本题选择选项ABCD。

33.ABCD

34.BCD

35.ABD企业获得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票

据、准备持有至到期日勺债券以及债务的豁免等。故选ABD。

36.ABCD

37.CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐

赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应

纳税所得额中扣除。

38.ABCD一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税

行为主要有：（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城

市轻轨、出租车、长途客运；（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服

务，收派服务和文化体育服务。

39.ABC根据我国法律规定，能够参与法律关系的主体包括以下四类:自

然人（选项B）、法人、非营利法人以及特别法人（选项AC）

40.BCIH类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业

务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，

HI类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。因此答案为BCo

41.BCD根据《税收征收管理法》，税务管理是税款征收的基础性、前提

性工作，包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、发票管理、涉税

专业服务。

42.ACD纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关

办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处

以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳

税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其