2025年高职（审计实务）内部审计案例分析综合测试试题及答案

2025年高职（审计实务）内部审计案例分析综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.内部审计的主要目的不包括以下哪项？A.评估组织内部控制的有效性B.发现组织运营中的问题和风险C.为外部审计提供协助D.促进组织目标的实现2.以下哪种审计证据可靠性最高？A.被审计单位内部生成的文件B.口头陈述C.外部独立机构出具的证明文件D.分析性复核得出的数据3.内部审计师在审计过程中发现重大违规行为，首先应该采取的措施是？A.立即向管理层报告B.继续深入调查，收集更多证据C.与被审计单位沟通，要求其整改D.不采取行动，等待进一步指示4.审计计划阶段的主要工作不包括？A.确定审计目标B.制定审计方案C.收集审计证据D.安排审计人员5.内部控制的要素不包括？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督6.审计报告中不应该包含以下哪项内容？A.审计发现B.审计建议C.被审计单位的反馈意见D.审计人员的个人评价7.内部审计师在审计财务报表时，主要关注的是？A.财务报表的真实性和准确性B.财务报表的编制方法C.财务报表的披露情况D.以上都是8.以下哪种审计方法最适合用于发现内部控制中的缺陷？A.询问B.观察C.重新执行D.穿行测试9.审计工作底稿的作用不包括？A.记录审计过程和结果B.支持审计报告C.便于后续审计参考D.对外公开披露10.内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该向谁报告？A.管理层B.董事会C.审计委员会D.以上都可以11.审计质量控制的主要目的是？A.保证审计工作的质量B.提高审计效率C.降低审计成本D.以上都是12.以下哪种情况会导致审计风险增加？A.审计人员经验丰富B.内部控制健全有效C.审计范围受到限制D.审计方法恰当13.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的财务数据存在异常，应该采取的措施是？A.忽略异常数据B.深入分析异常数据的原因C.直接调整财务报表D.要求被审计单位提供解释14.审计意见的类型不包括？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.批评意见15.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应该在审计报告中如何表述？A.简单提及B.详细描述缺陷及其影响C.只提出改进建议D.不提及内部控制缺陷16.以下哪种审计程序可以用于测试内部控制的有效性？A.实质性测试B.控制测试C.分析性复核D.细节测试17.审计报告的收件人通常是？A.被审计单位管理层B.董事会C.审计委员会D.以上都可以18.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的业务流程存在不合理之处，应该采取的措施是？A.直接提出改进建议B.与被审计单位沟通，共同探讨改进方案C.不采取行动，等待被审计单位自行改进D.向上级领导汇报，由上级领导决定19.审计工作的独立性主要体现在？A.审计人员的独立性B.审计机构的独立性C.审计工作不受干扰D.以上都是20.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的资产存在减值迹象，应该采取的措施是？A.建议被审计单位计提减值准备B.直接调整资产账面价值C.不采取行动，等待进一步观察D.要求被审计单位提供减值测试报告第II卷（非选择题共60分）答题要求：本卷共3大题，共60分。请根据题目要求，在答题区域内作答，要求字迹工整，条理清晰。（一）简答题（共20分）1.简述内部审计的定义和目标。（5分）2.内部控制的五个要素是什么？请简要说明。（10分）3.审计证据的种类有哪些？请列举至少三种。（5分）（二）案例分析题（共30分）[案例]：某公司内部审计部门在对公司财务报表进行审计时，发现以下情况：1.应收账款明细账中存在大量贷方余额，经调查发现是由于销售退货未及时入账导致。2.固定资产折旧计算方法与公司规定不符，导致折旧费用少计。3.银行存款日记账与银行对账单存在差异，经核对发现有几笔未达账项未及时处理。要求：1.针对上述情况，分析可能存在的内部控制缺陷。（15分）2.提出相应的改进建议。（15分）（三）综合分析题（共10分）[材料]：某企业内部审计部门在审计过程中发现，该企业的采购流程存在一些问题。采购部门在采购原材料时，经常选择价格较高但质量一般的供应商，导致采购成本增加。同时，采购合同的签订和执行也不够规范，存在一些潜在风险。要求：1.分析采购流程存在问题的原因。（5分）2.提出改进采购流程的建议。（5分）答案：第I卷：1.C2.C3.A4.C5.D6.D7.D8.D9.D10.D11.A12.C13.B14.D15.B16.B17.A18.B19.D20.A第II卷：（一）1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括评估内部控制有效性、发现问题与风险、促进组织目标实现等。2.内部控制要素包括控制环境，如治理结构、机构设置及权责分配等；风险评估，识别与应对内外部风险；控制活动，如授权审批、不相容职务分离等控制措施；信息与沟通，确保信息及时准确传递；内部监督，对内部控制运行情况监督检查。3.审计证据种类有书面证据，如合同、发票等；实物证据，如资产盘点的实物；视听电子证据，如录音录像等；口头证据，被审计单位人员陈述；环境证据，如内部控制状况等。（二）1.销售退货未及时入账，可能存在销售与收款环节内部控制缺陷，如职责分工不明确、缺乏有效的监督机制。固定资产折旧计算方法不符，反映出固定资产管理环节内部控制不足，如缺乏对折旧政策执行的监督。银行存款日记账与对账单差异，说明货币资金管理环节内部控制有漏洞，如未及时核对未达账项。2.对于销售退货，应明确销售、仓库、财务等部门职责，建立退货审批流程，加强监督。固定资产折旧，应定期检查折旧政策执行情况，确保计算准确。货币资金管理，应加强银行存款日记账与对账单核对，及时处理未达账项，建立定期盘点制度。（三）1.采购流程问题原因可能是采购人员缺乏成本意识和责任