2025年高职（税务筹划）个人所得税筹划阶段测试试题及答案

2025年高职（税务筹划）个人所得税筹划阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.以下哪种情况不属于个人所得税的征税范围？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.企业债券利息收入D.省级人民政府颁发的科学奖金2.个人所得税的税率形式不包括以下哪种？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率3.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人，为居民个人？A.90天B.183天C.365天D.273天4.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年什么时候办理汇算清缴？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.7月1日至9月30日D.10月1日至12月31日5.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少元后的余额为应纳税所得额？A.3500元B.5000元C.60000元D.80000元6.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之多少计算？A.50%B.60%C.70%D.80%7.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之多少的费用，其余额为应纳税所得额？A.10%B.15%C.20%D.25%8.利息、股息、红利所得，财产转让所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之多少？A.10%B.15%C.20%D.25%9.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？A.20%B.30%C.40%D.50%10.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是？A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗D.企业年金11.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：独生子女每月按标准扣除多少元？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元12.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照多少元的标准定额扣除？A.3000元B.3600元C.4000元D.4500元13.住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月多少元？A.800元B.1000元C.1200元D.1500元14.住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按多少元的标准扣除？A.1500元、1100元、800元B.2000元,1500元,1000元C.2500元,2000元,1500元D.3000元,2500元,2000元15.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过多少元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除？A.10000元B.12000元C.15000元D.18000元16.个人所得税自行申报的情形不包括以下哪种？A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得17.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后多少日内，向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款？次年多少月31日前办理汇算清缴？A.15日、3月B.15日、5月C.30日、3月D.30日、5月18.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月多少日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表？A.5日B.10日C.15日D.20日19.税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。这里的情节严重是指什么情况？A.虚假申报金额较小B.虚假申报次数较少C.纳税人故意隐瞒重要信息或提供虚假资料，影响应纳税额计算且造成较大税收流失D.纳税人偶尔忘记申报某些信息20.个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。这里的连续3日以上法定休假日不包括以下哪种情况？A.春节7天假期B.国庆节3天假期C.周末双休2天D.五一劳动节5天假期第II卷（非选择题共60分）答题要求：请将答案写在答题纸上，写在试卷上无效。二、多项选择题（每题给出的选项中，至少有两个选项符合题目要求，共10题，每题3分，共30分）1.以下属于个人所得税征税范围的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.偶然所得E.个体工商户的生产、经营所得2.个人所得税的纳税义务人包括？A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业个人合伙人E.在中国境内有所得的外籍人员3.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，共10题，每题2分，共20分）1.个人所得税的纳税人仅指在中国境内有住所的个人。（）2.非居民个人从中国境内取得的所得，不需要缴纳个人所得税。（）3.劳务报酬所得属于综合所得，在计算综合所得应纳税所得额时，需要合并计算。（）4.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）5.个人所得税专项附加扣除只能在汇算清缴时扣除。（）6.纳税人赡养老人，不管有几个老人，都只能按照统一标准扣除。（）7.住房贷款利息专项附加扣除只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（）8.个人所得税自行申报的纳税人，取得经营所得的，应当向经营管理所在地主管税务机关办理申报纳税。（）9.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（）10.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）四、简答题（共1题，10分）材料：小李是一名自由职业者，2024年取得了多项收入。其中，劳务报酬所得30万元，稿酬所得10万元，特许权使用费所得5万元。他全年缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计3万元。他有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除1000元/月。他还在2024年发生了大病医疗支出，扣除医保报销后个人负担5万元。请计算小李2024年应缴纳的个人所得税。五、案例分析题（共1题，10分）材料：小张在一家公司工作，每月工资收入15000元，公司按照规定为其代扣代缴个人所得税。小张还有一套住房正在偿还贷款，每月可扣除住房贷款利息专项附加扣除1000元。2024年12月，小张取得了一笔劳务报酬所得5000元。请分析小张该月应缴纳的个人所得税情况，并说明公司代扣代缴的流程。答案：第I卷答案1.D2.D3.B4.B5.B6.C7.C8.C9.B10.C11.C12.B13.B14.A15.D16.D17.A18.C19.C20.C第II卷答案二、多项选择题答案1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD三、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题答案劳务报酬所得应纳税所得额=300000×（1-20%）=240000元稿酬所得应纳税所得额=100000×（1-20%）×7