2025年高职（税务筹划）企业所得税筹划方案阶段测试试题及答案

2025年高职（税务筹划）企业所得税筹划方案阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业所得税筹划的目标不包括以下哪一项？A.降低税负B.增加企业利润C.提高企业竞争力D.增加税务风险2.以下哪种情况不适合采用加速折旧法进行企业所得税筹划？A.企业处于税收优惠期B.企业盈利水平较高C.企业固定资产更新换代较快D.企业需要降低当期税负3.企业通过合理利用税收优惠政策进行所得税筹划时，以下哪种说法是错误的？A.要准确把握税收优惠政策的适用条件B.可以随意编造符合优惠政策的条件C.需确保筹划行为符合法律法规D.应及时关注税收优惠政策的变化4.下列关于企业所得税筹划中成本费用扣除的说法，正确的是？A.所有成本费用都可以全额扣除B.与生产经营无关的支出也可扣除C.要按照税法规定准确计算可扣除的成本费用D.成本费用扣除对所得税筹划没有影响5.企业在进行所得税筹划时，对于收入确认时间的选择十分关键，以下哪种做法不利于企业所得税筹划？A.尽量推迟收入确认时间B.按照合同约定的收款日期确认收入C.提前确认收入以增加当期利润D.根据实际业务情况合理确认收入6.某企业预计本年度应纳税所得额较高，为降低税负，该企业可以采取的所得税筹划措施是？A.加大研发投入B.减少成本费用支出C.提高产品价格增加收入D.提前确认收入7.企业所得税筹划中，关于固定资产折旧方法的选择，以下说法正确的是？A.直线法折旧能使企业前期税负减轻B.双倍余额递减法折旧前期折旧额大，后期小C.年数总和法折旧各年折旧额相等D.折旧方法对企业所得税筹划没有影响8.企业利用关联交易进行所得税筹划时，必须注意的是？A.关联交易价格可以随意确定B.要符合独立交易原则C.无需考虑税务机关的监管D.关联交易越多越好9.以下哪种企业组织形式在所得税筹划方面具有一定优势？A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司10.企业所得税筹划中，若企业有较多的公益性捐赠支出，以下说法正确的是？A.公益性捐赠支出不能在所得税前扣除B.通过合理安排捐赠额度和时间，可以在限额内充分扣除，降低税负C.捐赠支出越多越好，能完全抵税D.捐赠对象不受限制11.企业所得税筹划时，对于存货计价方法的选择，以下哪种情况会使企业当期税负增加？A.在物价持续上涨时采用先进先出法B.在物价持续下跌时采用加权平均法C.根据实际情况合理选择存货计价方法D.随意变更存货计价方法12.企业通过设立子公司进行所得税筹划时，子公司的性质最好是？A.高新技术企业B.小型微利企业C.亏损企业D.与母公司业务相同的企业13.企业所得税筹划中，关于业务招待费扣除标准，以下说法正确的是？A.按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰B.可以全额扣除C.与业务宣传费扣除标准相同D.没有扣除限制14.企业在进行所得税筹划时，对于税收优惠地区的选择，以下哪种地区不具有明显优势？A.经济特区B.国家级高新技术产业开发区C.普通城市的商业区D.西部地区鼓励类产业区域15.企业所得税筹划中，若企业有固定资产大修理支出，以下做法正确的是？A.一次性计入当期成本费用扣除B.按照固定资产尚可使用年限分期摊销C.随意处理大修理支出D.与日常修理支出合并处理16.企业利用税收洼地进行所得税筹划时，需要注意的风险不包括？A.政策稳定性风险B.税务机关的监管风险C.经营风险D.无需注意风险17.企业所得税筹划中，对于企业重组业务，以下说法错误的是？A.符合条件的企业重组可以享受税收优惠B.企业重组要遵循相关法律法规和税收政策C.重组业务无需考虑税务问题D.不同重组方式的税务处理不同18.企业在所得税筹划时，若预计未来盈利水平较高，可提前进行的筹划措施是？A.购置固定资产B.减少成本投入C.推迟费用发生D.提高产品售价19.企业所得税筹划中，关于手续费及佣金支出扣除标准，以下说法正确的是？A.与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分，准予扣除B.可以全额扣除C.没有扣除限额D.与业务招待费扣除标准相同20.企业通过税收筹划降低税负的同时，还应关注？A.筹划成本B.企业形象C.员工福利D.市场份额第II卷（非选择题共60分）答题要求：本卷共3大题，共60分。请根据题目要求，在相应位置作答。简答题（共20分）1.简述企业所得税筹划的基本方法有哪些？（10分）2.企业在进行所得税筹划时，如何合理利用税收优惠政策？（10分）案例分析题（共20分）某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。该企业预计当年应纳税所得额为X万元，现有以下两个所得税筹划方案：方案一：通过合理安排成本费用支出，使应纳税所得额减少10%。方案二：利用税收优惠政策，享受某项税收减免，预计可少缴纳企业所得税Y万元。已知该企业当年销售收入为A万元，各项成本费用支出为B万元。1.请分别计算方案一实施后该企业应缴纳的企业所得税额。（10分）2.请分析方案二对企业税负的影响，并与方案一进行比较。（10分）综合论述题（共20分）材料：随着税收政策的不断调整和企业经营环境的变化，企业所得税筹划越来越受到重视。某企业在进行所得税筹划时，遇到了一些问题，如对税收政策理解不准确、筹划方案实施过程中存在风险等。请结合上述材料，论述企业在进行所得税筹划时应注意的问题以及如何提高筹划的有效性。（20分）答案：1.D2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.B9.A10.B11.A12.B13.A14.C15.B16.D17.C18.A19.A20.A简答题答案：1.企业所得税筹划的基本方法有：合理利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等；选择合适的会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等；合理安排收入确认时间；通过关联交易进行筹划；利用亏损弥补政策；合理设置企业组织形式等。2.合理利用税收优惠政策：要准确把握税收优惠政策的适用条件，确保企业自身符合条件；及时关注税收优惠政策的变化，以便调整筹划方案；积极主动地去申请享受税收优惠，按照规定的程序和要求准备相关资料。案例分析题答案：1.方案一实施后应纳税所得额为X(1-10%)万元，应缴纳企业所得税额为X(1-10%)×25%=0.225X万元。2.方案二可少缴纳企业所得税Y万元，直接降低了企业税负。与方案一相比，方案一通过减少应纳税所得额来降低税负，方案二则是利用税收减免直接减少应纳税额。若Y大于0.225X，则方案二效果更好；若Y小于0.225X，则需综合考虑其他因素