税务机关落实内控制度

PAGE税务机关落实内控制度一、总则（一）目的为了加强税务机关内部管理，有效防控税务风险，提高税收征管质量和效率，确保税收法律法规和各项规章制度的贯彻执行，依据国家相关法律法规和税务系统内部控制基本制度，结合本税务机关实际情况，制定本实施方案。（二）适用范围本实施方案适用于本税务机关全体工作人员在税收征管、税务执法、行政管理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.全面防控原则：对税务机关各项业务和管理活动进行全方位、全过程的风险防控，确保不留死角。2.制衡约束原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现各岗位之间、各部门之间的相互制约和监督。3.动态调整原则：根据税收政策变化、征管体制改革、信息技术发展等因素，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。4.责任追究原则：对违反内控制度的行为，依法依规追究相关人员的责任。二、组织架构与职责分工（一）内控领导小组成立以税务机关主要负责人为组长的内部控制领导小组，负责统筹领导内部控制工作，研究解决内部控制工作中的重大问题，决策内部控制的重大事项。（二）内控工作办公室内控领导小组下设内控工作办公室，挂靠在[具体部门名称]，负责内部控制日常工作的组织协调、监督检查、风险评估、制度建设等工作。（三）各部门职责1.征管部门：负责税收征管业务流程的梳理和优化，加强对征管环节的风险防控，确保税款足额征收、及时入库。2.法规部门：负责对税收政策执行情况进行监督检查，对税务执法行为进行合法性审查，参与重大税务案件审理，提出风险防控建议。3.财务部门：负责财务管理和会计核算，加强对经费收支、资产管理等方面的内部控制，防范财务风险。4.人事部门：负责人事管理和干部队伍建设，加强对人员选拔任用、绩效考核、教育培训等环节的监督，防范人事风险。5.信息技术部门：负责信息化建设和信息系统管理，保障信息系统安全稳定运行，加强对数据采集、传输、存储、使用等环节的内部控制，防范信息安全风险。6.其他部门：按照各自职责，做好本部门业务范围内的内部控制工作，配合内控工作办公室开展相关工作。三、风险识别与评估（一）风险识别1.税收征管风险：包括税务登记不准确、纳税申报不实、税款征收错误、税收优惠政策执行不当等风险。2.税务执法风险：包括执法程序不规范、自由裁量权滥用、证据收集不充分、执法文书制作错误等风险。3.行政管理风险：包括经费管理不规范、资产管理不善、政府采购违规、人事任免不当等风险。4.信息系统风险：包括信息泄露、数据丢失、系统故障、网络攻击等风险。（二）风险评估1.定性评估：对识别出的风险进行定性分析，评估其发生的可能性和影响程度，分为高、中、低三个等级。2.定量评估：对于部分能够量化的风险，采用定量分析方法，如设定风险指标、计算风险值等，进一步评估风险程度。3.风险矩阵：建立风险矩阵，将风险发生的可能性和影响程度进行交叉分析，确定风险等级，为风险应对提供依据。四、风险应对策略（一）风险规避对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取风险规避策略，如停止相关业务活动、调整工作流程等。（二）风险降低对于风险发生可能性较高但影响程度一般的风险，采取风险降低策略，如加强内部控制措施、完善管理制度、提高人员素质等。（三）风险转移对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，采取风险转移策略，如购买保险、签订免责协议等。（四）风险承受对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，采取风险承受策略，如保持现有控制措施，定期进行监测和评估。五、内部控制措施（一）税收征管内部控制措施1.税务登记管理：严格审核纳税人提交的登记资料，确保登记信息准确完整。建立登记信息定期比对和核实制度，及时发现和纠正错误信息。2.纳税申报管理：加强对纳税申报资料的审核，利用信息化手段对申报数据进行逻辑校验和风险预警。建立申报异常情况核查机制，对申报数据异常的纳税人进行重点监控和检查。3.税款征收管理：规范税款征收流程，严格执行征收标准和期限。加强对税款入库情况的监控，确保税款及时足额入库。建立欠税管理台账，对欠税纳税人进行跟踪管理。4.税收优惠管理：严格执行税收优惠政策，加强对优惠资格认定、备案、审批等环节的管理。建立税收优惠政策执行情况监督检查制度，防止违规享受税收优惠。（二）税务执法内部控制措施1.“三项制度”落实行政执法公示制度：按照规定的范围、内容、程序，及时主动公开税务执法信息，确保执法公开透明。执法全过程记录制度：通过文字、音像等记录形式，对税务执法全过程进行记录，实现执法全过程留痕和可回溯管理。重大执法决定法制审核制度：对重大税务执法决定进行法制审核，确保执法决定合法合规。2.执法程序规范：严格遵守法定执法程序，依法告知纳税人权利义务，保障纳税人的知情权和申辩权。加强对执法文书的管理和审核监督，确保执法文书规范、准确、完整。3.自由裁量权约束：制定统一的税务行政处罚自由裁量基准，明确裁量标准和适用条件，避免自由裁量权滥用。建立自由裁量权行使情况监督检查制度，对自由裁量权行使不当的行为进行纠正和问责。4.证据收集与管理：规范证据收集程序，确保证据来源合法、真实、有效。加强对证据的保管和使用，防止证据丢失、损毁或篡改。（三）行政管理内部控制措施1.经费管理：严格执行财务管理制度，规范经费收支审批流程。加强对经费预算编制、执行、决算的管理，提高经费使用效益。建立经费使用绩效评价制度，对经费使用情况进行考核评价。2.资产管理：加强对固定资产和流动资产的管理，建立资产登记台账，定期进行清查盘点。规范资产采购、处置程序，防止资产流失。加强对资产使用情况的监督，提高资产使用效率。3.政府采购管理：严格执行政府采购法律法规和制度，规范采购程序。加强对采购需求论证、采购文件编制、采购评审、合同签订等环节的管理，确保采购活动合法合规、公开透明。4.人事管理：建立科学合理的人事管理制度，规范人员选拔任用、绩效考核、教育培训等工作流程。加强对人事档案的管理，确保人事信息真实准确。严格执行干部选拔任用工作纪律，防止选人用人不正之风。（四）信息系统内部控制措施1.信息安全管理：建立健全信息安全管理制度，加强对信息系统的安全防护。设置防火墙、入侵检测系统等安全设备，定期进行安全检测和漏洞修复。加强对用户账号和密码的管理，严格权限设置，防止信息泄露。2.数据质量管理：建立数据质量管理制度，加强对数据采集、录入、审核、存储等环节的管理。定期进行数据清理和比对，确保数据准确完整。加强对数据使用的授权管理，防止数据滥用。3.系统运维管理：建立系统运维管理制度，规范系统运维流程。加强对系统运行情况的监测和分析，及时处理系统故障和问题。定期对系统进行升级和优化，确保系统安全稳定运行。六、监督与评价（一）内部监督1.日常监督：各部门按照职责分工，对本部门业务范围内的内部控制情况进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督：内控工作办公室定期组织开展内部控制专项监督检查，对重点业务、关键环节进行深入检查，发现内部控制缺陷，提出整改建议。3.监督检查结果运用：将监督检查结果与绩效考核、干部任用等挂钩，对内部控制执行不力的部门和个人进行问责。（二）自我评价1.定期自我评价：税务机关每年组织开展一次内部控制自我评价工作，对内部控制的有效性进行全面评价。自我评价工作可以委托中介机构进行，也可以由内控工作办公室组织内部人员开展。2.自我评价报告：自我评价结束后，形成自我评价报告，报告内容包括内部控制评价的范围、方法、结果、存在的问题及改进建议等。3.自我评价结果运用：根据自我评价结果，及时调整和完善内部控制制度，针对存在的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保内部控制制度持续有效运行。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.内部信息收集：建立健全内部信息收集机制，各部门定期向内控工作办公室报送内部控制相关信息，包括风险识别、评估、应对情况，内部控制制度执行情况，监督检查结果等。2.外部信息收集：关注税收政策变化、法律法规更新、行业动态等外部信息，及时收集并传递给相关部门，为内部控制决策提供依据。3.信息传递渠道：通过内部办公系统、文件、会议、培训等多种渠道，及时、准确地传递内部控制信息，确保信息在税务机关内部畅通无阻。（二）沟通与协调1.内部沟通：加强税务机关内部各部门之间的沟通与协调，建立定期沟通机制，及时解决内部