财政局基本内控制度

PAGE财政局基本内控制度一、总则（一）制定目的为了加强财政局内部管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政管理的效率和透明度，确保财政工作依法依规、公正廉洁、高效有序开展，特制定本基本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政部门内部监督检查办法》等相关法律法规以及财政管理的行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于财政局机关各科室、所属事业单位及其工作人员在财政资金分配、管理、使用等各项业务活动中的内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政工作的各个环节和业务流程，不留死角。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）内部控制组织架构成立财政局内部控制领导小组，由局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组下设内部控制办公室，负责日常工作的组织协调和监督检查。（二）职责分工1.领导小组职责审定财政局内部控制制度、办法和操作规程。研究解决内部控制工作中的重大问题。对内部控制工作进行总体部署和指导督促。2.内部控制办公室职责拟订内部控制制度、办法和操作规程，并组织实施。协调各科室之间的内部控制工作，对内部控制执行情况进行监督检查和评价。收集、整理、分析内部控制相关信息，及时向上级报告内部控制工作情况。对内部控制工作中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.各科室职责负责本科室业务范围内的内部控制制度建设和执行。对本科室业务流程进行梳理和优化，查找风险点，制定防控措施。配合内部控制办公室开展监督检查和评价工作，及时整改发现的问题。三、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.明确预算编制依据依据国家宏观经济政策、财政收支状况、事业发展规划等，科学合理地编制预算。2.规范预算编制流程各科室根据职责和事业发展需求，提出年度预算建议数。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，形成年度预算草案。预算草案经局务会议审议通过后，报上级财政部门和同级政府审批。3.加强预算编制审核审核预算编制的完整性、准确性、合理性，确保预算收支平衡。审核预算安排是否符合国家法律法规和财政政策要求。审核预算项目是否有明确的绩效目标和实施计划。（二）预算执行环节1.严格预算执行进度按照批复的预算，合理安排资金支出进度，确保预算执行的均衡性和时效性。2.规范资金支付管理严格执行国库集中支付制度，按照规定的支付方式和程序办理资金支付。加强对资金支付凭证的审核，确保支付依据合法合规、支付金额准确无误。3.加强预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的偏差及时进行调整和纠正，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整环节1.明确预算调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.规范预算调整程序由科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整依据。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经局务会议审议通过后，报上级财政部门和同级政府审批。（四）决算管理环节1.及时编制决算报表年度终了，按照规定的时间和要求编制决算报表，确保决算数据真实、准确、完整。2.加强决算审核分析对决算报表进行审核，重点审核决算数据与预算数据的一致性、决算收支的合规性等。对决算情况进行分析，总结预算执行情况和存在的问题，为下一年度预算编制提供参考。四、收入管理内部控制（一）非税收入管理1.规范非税收入征收严格按照国家法律法规和收费政策，依法征收非税收入，确保应收尽收。2.加强非税收入票据管理建立健全非税收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节。3.强化非税收入缴库管理及时足额将非税收入缴入国库，严禁截留、挪用、坐收坐支非税收入。（二）财政收入监督1.建立收入监督机制定期对财政收入情况进行监督检查，及时发现和纠正收入管理中的问题。2.加强与相关部门的协作与税务、审计等部门建立协作机制，共同加强财政收入监管，防止财政收入流失。五、支出管理内部控制（一）支出审批流程1.明确支出审批权限根据支出金额大小和性质，明确不同层级的审批权限，确保支出审批规范有序。2.规范支出审批程序支出科室填写支出申请单，说明支出事由、金额、支付方式等。科室负责人对支出申请进行审核签字。财务部门对支出申请进行合规性审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报局长审批。重大支出事项需经局务会议审议通过。（二）项目支出管理1.项目申报管理项目科室按照规定的程序和要求申报项目，提交项目申报书、可行性研究报告等相关材料。财务部门对项目申报材料进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金来源等。2.项目实施管理项目科室负责项目的具体实施，并按照项目实施计划和合同要求，合理使用资金，确保项目顺利推进。财务部门对项目资金使用情况进行监督检查，定期对项目实施进度和资金使用效益进行评价。3.项目验收管理项目完成后，项目科室及时组织项目验收，并提交验收报告。财务部门参与项目验收工作，对项目资金使用情况进行审核。验收合格的项目，办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，责令项目科室限期整改，整改仍不合格的，收回已拨付的项目资金。（三）政府采购管理1.编制政府采购预算按照规定编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等。2.执行政府采购程序严格按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。加强对政府采购文件的审核，确保采购文件合法合规、公平公正。规范政府采购合同签订、履行和验收等环节，确保政府采购项目质量和资金安全。（四）财政资金专户管理1.专户设立与撤销按照规定程序设立和撤销财政资金专户，确保专户设立合法合规、专户资金安全。2.专户资金管理严格执行专户资金管理制度，规范专户资金的收支核算。加强对专户资金的监督检查，定期对专户资金进行清理和核对，防止专户资金被挪用、挤占。六、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.编制资产配置计划根据单位履职需要和资产状况，编制年度资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格等。2.资产采购审批按照资产采购审批流程，对资产采购申请进行审核审批，确保资产采购符合规定要求。（二）资产使用管理1.建立资产使用管理制度明确资产使用部门和人员的职责，规范资产的领用、使用、保管等环节。2.加强资产日常维护定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。3.资产出租出借管理按照规定程序办理资产出租出借手续，签订出租出借合同，加强对出租出借资产的收益管理。（三）资产处置管理1.资产处置审批对达到规定使用年限、已丧失使用功能等需要处置的资产，按照规定程序进行审批。2.资产处置方式资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等，应根据资产实际情况选择合适的处置方式，并按照规定进行评估和公开处置。3.资产处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴国库，严禁截留、挪用资产处置收入。（四）资产清查盘点1.定期开展资产清查每年至少组织一次全面的资产清查，确保资产账实相符。2.清查结果处理对资产清查中发现的问题，及时进行整改和处理，并调整相关资产账目。七、会计核算与财务报告内部控制（一）会计核算管理1.规范会计核算流程按照国家统一的会计制度，规范会计凭证、账簿、报表的编制和登记，确保会计核算准确、完整。2.加强会计人员管理会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守会计职业道德，严格按照会计制度进行核算。3.会计电算化管理加强会计电算化系统的管理和维护，确保会计数据的安全、准确和及时。（二）财务报告编制与披露1.按时编制财务报告按照规定的时间和要求编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告审核与审批财务报告编制完成后，由财务部门负责人审核，报分管领导和局长审批。3.财务报告披露按照规定的程序和要求，及时向社会公开财务报告，提高财政透明度。八、监督检查与评价（一）内部监督检查1.定期开展监督检查内部控制办公室定期对各科室内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督检查根据财政管理工作需要，适时开展专项监督检查，重点对预算执行、资金使用、资产管理等关键环节进行检查。3.监督检查结果处理对监督检查中发现的问题，下达整改通知书，责令相关科室限期整改。整改完成后，对整改情况进行跟踪复查。（二）内部控制评价1.建立评价指标体系制定科学合理的内部控制评价指标体系，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价。2.定期开展自我评价各科室每年开展一次内部控制自我评价，形成自我评价报告，报内部控制办公室。3.外部评价适时聘请外部专业机构对财政局内部控制进行评价，根据外部评价意见，进一步完善内部控制制度。九、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.风险识别对财政工作中可能面临的风险进行全面识别，包括政策风险、市场风险、操作风险、廉政风险等。2.风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级和风险影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避对于高风险且无法有效控制的事项，采取风险规避策略，如停止相关业务活动。2.风险降低通过完善内部控制制度、加强监督检查等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险分担对于部分风险，可通过购买保险、签订合同等方式，将风险分担给其他方。4.风险承受对于一些风险较小且在可承受范围内的事项，采取风险承受策略。十、信息系统内部控制（一）信息系统建设与维护1.系统规划与设计根据财政管理需求，科学规划信息系统建设，确保系统功能满足业务需要。2.系统开发与测试严格按照软件开发规范，进行系统开发和测试，确保系统质量。3.系统维护与升级定期对信息系统进行维护和升级，保障系统安全稳定运行。（二）信息系统安全管理1.网络安全管理加强网络安全防护，设置防火墙、入侵检测系统等，防止网络攻击和数据泄露。2.数据安全管理建立数据备份和恢复机制，定期对重要数据进行备份，确保数据安全。