湖南财政局内控制度

PAGE湖南财政局内控制度一、总则（一）制定目的为了加强湖南财政局内部管理，规范各项财政业务操作流程，有效防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作的稳健运行，依据国家相关法律法规以及财政部门的行业标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于湖南财政局机关各科室、所属事业单位以及参与财政业务活动的全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政工作的各个方面，包括预算编制、执行、监督，资金管理、资产管理等，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现各业务环节之间相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政政策变化、经济社会发展需求以及内部管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.职责分工明确各科室在预算编制中的职责，如业务科室负责提出本部门预算需求，财务部门负责审核、汇总和综合平衡。建立预算编制小组，成员包括相关业务专家、财务人员等，共同参与预算编制工作。2.基础数据收集与分析业务科室应深入调研，收集准确、完整的基础数据，如项目实施计划、人员配备情况、资产状况等。财务部门对基础数据进行分析，结合上年度预算执行情况、本年度工作计划等，为预算编制提供数据支持。3.预算编制方法与流程采用零基预算、滚动预算等科学合理的编制方法，按照“二上二下”的程序进行编制。业务科室根据职责范围和事业发展规划，提出预算建议数，经科室负责人审核后报财务部门。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成预算草案报局领导审议。局领导审议通过后，将预算草案上报上级财政部门，并根据上级反馈意见进行修改完善，形成正式预算方案提交局党组会审定。（二）预算执行环节1.预算执行监控建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度。业务科室应严格按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.支出审批流程明确各类支出的审批权限和流程，按照金额大小实行分级审批。一般支出由科室负责人审核签字后报财务部门审核支付；重大支出需经局领导审批。财务部门对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出符合预算安排和财经纪律。3.预算执行考核建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行量化考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。将考核结果与科室和个人绩效挂钩，对预算执行不力的科室和个人进行通报批评，并采取相应的奖惩措施。（三）预算调整环节1.调整条件与范围明确预算调整的条件，如国家政策调整、突发事件影响、事业发展需要等。规定预算调整的范围，包括预算总额调整、项目调整、科目调整等。2.调整程序业务科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，并提供相关依据。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见报局领导审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门负责调整预算指标，并通知相关科室执行。（四）预算绩效管理环节1.绩效目标设定在预算编制阶段，同步设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果指标。绩效目标应符合财政政策要求，与预算项目紧密相关，具有可衡量、可实现、有时限等特点。2.绩效运行监控建立绩效运行监控机制，定期对预算项目绩效目标完成情况进行跟踪监控。财务部门和业务科室共同负责绩效运行监控工作，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价与结果应用预算执行结束后，组织开展绩效评价工作，对预算项目的绩效目标完成情况进行全面评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理等的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予倾斜；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排，并追究相关责任人的责任。三、资金管理内部控制（一）财政资金收支管理1.收入管理规范财政收入收缴流程，严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收缴方式进行收缴。加强对非税收入的管理，确保收入及时足额缴入国库。建立收入台账，定期核对收入数据，保证收入信息的准确性。2.支出管理严格执行国库集中支付制度，按照财政直接支付和财政授权支付的方式办理资金支付业务。加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、合规。严禁违规发放津贴补贴、虚列支出、套取财政资金等行为。（二）专项资金管理1.专项资金设立与审批专项资金的设立应符合国家政策和财政资金管理规定，有明确的政策依据、资金用途和绩效目标。专项资金设立申请由业务科室提出，经财务部门审核、局领导审批后报上级财政部门备案。2.专项资金分配与下达根据专项资金的性质和使用范围，按照公平、公正、公开的原则进行分配。专项资金分配方案应报局领导审批，并及时下达给项目实施单位。3.专项资金使用与监督项目实施单位应严格按照专项资金使用计划和相关规定使用资金，确保专款专用。建立专项资金监督检查机制，定期对专项资金使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。对违规使用专项资金的单位和个人，依法依规追究责任。（三）财政专户管理1.专户设立与撤销财政专户的设立、变更和撤销应严格按照国家规定办理审批手续。建立财政专户管理制度，明确专户资金的来源、用途和管理要求。2.专户资金核算与管理加强财政专户资金的核算工作，确保账目清晰、准确。定期对财政专户资金进行清查盘点，保证资金安全。严格控制财政专户资金的收支范围，严禁将财政专户资金挪作他用。（四）政府采购管理1.采购预算编制在部门预算中单独编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。采购预算应根据实际工作需要和财政资金状况进行合理编制，避免盲目采购和重复采购。2.采购实施流程按照政府采购法律法规和相关规定，制定政府采购实施流程。包括采购需求确定、采购方式选择、采购文件编制、采购评审、合同签订与履行等环节。加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购验收与付款建立严格的采购验收制度，由采购部门、使用部门和相关专业人员共同参与验收。验收合格后，按照合同约定及时办理付款手续。财务部门对采购付款凭证进行审核，确保付款合规。四、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.配置标准制定根据财政资金状况、单位履职需要和资产存量等情况，制定合理的资产配置标准。资产配置标准应涵盖通用资产和专用资产，明确资产的数量、规格、价格等要求。2.配置计划编制各科室根据工作需要和资产状况，提出资产配置申请，经科室负责人审核后报财务部门。财务部门结合资产配置标准和单位资产存量情况，编制资产配置计划，报局领导审批。3.配置方式选择根据资产配置计划，按照政府采购、调剂、租赁等方式进行资产配置。对纳入政府采购范围的资产，严格按照政府采购程序办理；对单位内部可调剂使用的资产，优先进行调剂；对确需租赁的资产，按照相关规定签订租赁合同。（二）资产使用管理1.资产登记与入账对新增资产及时进行登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。按照财务会计制度的规定，及时进行账务处理，确保资产入账准确、完整。2.资产使用与维护明确资产使用部门和使用人员的职责，要求其合理使用资产，做好资产的日常维护和保养工作。建立资产维护档案，记录资产维护情况。对大型设备、贵重资产等，应制定专门的操作规程和维护计划，确保资产正常运行。3.资产出租出借与处置管理资产出租出借应按照规定报经批准，签订合同，明确双方权利义务。资产处置应按照规定的程序进行，包括资产鉴定、评估、审批、处置等环节。资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（三）资产清查管理1.清查计划制定定期组织资产清查工作，制定资产清查计划，明确清查范围、清查内容、清查时间和清查人员等。资产清查计划应报局领导审批后实施。2.清查实施与结果处理按照资产清查计划，组织相关人员对资产进行全面清查。清查过程中，要如实登记资产清查结果，对清查中发现的问题及时进行核实和处理。资产清查结束后，编制资产清查报告，报局领导审核。根据资产清查结果，调整资产账目，完善资产管理制度。五、会计核算与财务报告内部控制（一）会计核算管理1.会计制度执行严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算行为。按照会计科目设置账簿，进行账务处理，确保会计凭证、账簿、报表等会计资料真实、完整、准确。2.会计核算流程明确会计核算流程，包括原始凭证审核、记账凭证编制、账簿登记、财务报表编制等环节。加强对会计核算过程的监督，确保会计核算工作规范有序。3.会计电算化管理推进会计电算化工作，使用合法合规的会计软件进行会计核算。加强对会计电算化系统的维护和管理，设置必要的安全防护措施，防止数据丢失、泄露和篡改。（二）财务报告编制与披露1.财务报告编制要求按照国家财务会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应数据真实、内容完整、编报及时。2.财务报告审核与报送财务部门负责人对财务报告进行审核，确保财务报告质量。审核通过后的财务报告报局领导审批，并按照规定及时报送上级财政部门和相关部门。3.财务信息披露根据政务公开的要求，依法依规做好财务信息披露工作。在规定的渠道和范围内，公开财政收支、资产负债、预算执行等财务信息，提高财政透明度。六、监督检查与风险评估内部控制（一）内部监督检查机制1.监督检查机构与人员设立内部监督检查机构，配备专职监督检查人员。监督检查机构负责对全局财政业务活动进行监督检查，确保内控制度有效执行。2.监督检查内容与方式监督检查内容包括预算管理、资金管理、资产管理、会计核算等方面。采用定期检查与不定期抽查相结合、专项检查与综合检查相结合的方式进行监督检查。通过查阅资料、实地查看、问卷调查、数据分析等方法，发现问题并及时督促整改。3.监督检查结果运用建立监督检查结果通报制度，对监督检查中发现的问题进行通报批评，并要求相关科室和人员限期整改。将监督检查结果与科室和个人绩效挂钩，作为评先评优、干部任用的重要依据。（二）风险评估与应对1.风险识别与评估定期开展财政风险评估工作，识别财政业务活动中可能面临的风险，如政策风险、市场风险、管理风险等。采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。对于高风险事项，采取风险规避、风险降低等措施；对于中风险事项，采取风险分担、风