企业在资产管理内控制度

PAGE企业在资产管理内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范企业资产管理行为，加强内部控制，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖企业各类资产的全过程管理，包括资产的购置、使用、维护、处置等环节。3.制衡性原则：在资产管理的各个环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和资产流失。4.成本效益原则：在确保资产管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高资产运营效率。5.重要性原则：根据资产的重要程度和风险状况，实施差异化管理，重点关注关键资产和高风险领域。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义与范围：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.计价方法：按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。后续计量采用折旧方法，根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，按照实际收付金额计价。2.应收账款：按照实际发生的交易金额入账，对可能发生的坏账损失，根据谨慎性原则计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，按照采购成本或者生产成本计价，发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法确定成本。（三）无形资产1.定义与范围：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价方法：按照取得时的成本入账，自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。使用寿命有限的无形资产，按照直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理相关制度、流程，并组织实施。2.定期组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符。3.对资产的购置、处置等事项进行审核和管理，参与相关决策。4.分析资产使用状况，提出优化建议，提高资产使用效益。（二）财务部门1.负责资产的会计核算，准确记录资产的增减变动及价值情况。2.编制资产报表，定期向管理层提供资产财务信息。3.参与资产清查盘点工作，对资产清查结果进行账务处理。4.审核资产购置、处置等财务事项，确保财务合规性。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产安全、正常运行。2.配合资产管理部门进行资产清查盘点工作，及时提供资产使用情况信息。3.根据业务需求，提出资产购置、更新等申请。（四）采购部门1.根据资产管理部门和使用部门的需求，负责资产的采购工作，确保采购资产符合要求。2.选择合格的供应商，签订采购合同，跟踪采购进度，确保按时交付资产。3.负责采购资产的验收工作，与资产管理部门共同办理资产交接手续。四、资产购置与验收（一）购置计划1.使用部门根据业务发展需要和资产使用状况，提前编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、预算等信息。2.购置计划经部门负责人审核后，提交资产管理部门。资产管理部门对购置计划进行综合评估，结合企业资产配置情况和预算安排，提出审核意见。3.购置计划经财务部门审核资金预算后，报管理层审批。重大资产购置计划需经董事会审议通过。（二）采购实施1.采购部门依据批准的购置计划，按照相关采购制度和流程进行采购。采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式，选择合适的供应商和采购方式。2.采购部门与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.在采购过程中，采购部门应及时跟踪采购进度，协调解决采购过程中出现的问题，确保采购任务按时完成。（三）验收管理1.资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门等相关人员共同进行验收。验收人员应依据采购合同、相关标准和规范，对资产的数量、规格、质量、性能等进行全面检查。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写验收报告，相关验收人员签字确认。验收报告应包括资产名称、规格、数量、购置日期、验收日期、验收结论等信息。3.验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商采取更换、维修等措施，直至验收合格。如因供应商原因导致资产无法验收合格，采购部门应按照合同约定追究供应商责任。五、资产使用与维护（一）使用管理1.使用部门应按照资产使用说明书和操作规程，正确使用资产，确保资产安全运行，并做好使用记录。2.资产使用过程中，如需进行内部调配，使用部门应填写资产调配申请单，经资产管理部门审核后办理调配手续。3.严禁未经授权擅自使用、出租、出借、处置企业资产。（二）维护保养1.使用部门负责资产的日常维护保养工作，制定资产维护保养计划，定期对资产进行检查、清洁、润滑、调试等维护工作，确保资产处于良好运行状态。2.对于大型设备、关键设备等，应按照规定进行定期专业维护和保养，并做好维护记录。3.资产管理部门应定期检查资产维护保养情况，对维护保养工作不到位的部门提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）维修管理1.资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写维修申请单，说明故障情况、维修要求等信息。2.资产管理部门对维修申请进行审核，根据资产的性质和维修难度，确定维修方式（自行维修、委托外部维修等）。3.对于委托外部维修的资产，资产管理部门应选择合格的维修供应商，签订维修合同，明确维修费用、维修期限、质量标准等条款。维修完成后，使用部门和资产管理部门共同对维修质量进行验收，验收合格后支付维修费用。六、资产清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等内容。2.资产清查盘点计划应报管理层审批后实施。清查盘点时间应尽量选择在财务决算前，以确保资产账实相符。（二）清查盘点实施1.按照资产清查盘点计划，组织相关人员对各类资产进行全面清查盘点。清查人员应认真核对资产的数量、规格、状态等信息，确保账实一致。2.在清查盘点过程中，发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写资产盘盈、盘亏报告表，详细说明资产盘盈、盘亏的资产名称、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等信息。3.清查盘点结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，总结清查盘点工作情况，包括资产清查结果、存在问题及改进建议等内容。资产清查盘点报告经相关人员签字确认后，报管理层审阅。（三）清查盘点结果处理1.对于资产盘盈，经核实后按照规定程序调整资产账目，并计入当期损益。2.对于资产盘亏，属于正常损耗或合理报废的，按照规定程序进行核销；属于保管不善、使用不当等人为原因造成的，应追究相关人员责任，并按照规定进行赔偿处理。3.财务部门根据资产清查盘点结果，及时调整相关资产账目和财务报表，确保财务数据的真实性和准确性。七、资产处置（一）处置原则1.符合企业发展战略和资产管理要求，有利于优化资产结构，提高资产使用效益。2.遵循公开、公平、公正的原则，按照规定程序进行处置。3.确保资产处置过程合法合规，防止资产流失。（二）处置方式1.出售：将闲置或不再使用的资产对外出售，获取处置收入。2.报废：对已达到使用年限、损坏无法修复或技术落后等原因不再具有使用价值的资产，进行报废处理。3.捐赠：将企业闲置或对企业经营无重大影响的资产捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位进行资产置换，以获取更符合企业需求的资产。（三）处置程序1.使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，说明处置资产的名称、规格、数量、账面价值、处置原因、处置方式等信息。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见。涉及重大资产处置的，应组织相关部门进行论证。3.财务部门对处置资产的账面价值、处置收入等进行审核，确保财务合规性。4.处置申请经管理层审批后，按照规定程序组织实施处置工作。对于出售、置换等涉及交易的处置方式，应按照相关法律法规和企业内部规定进行交易操作，签订交易合同，确保交易安全。5.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产注销手续，并将处置结果报财务部门进行账务处理。八、资产风险管理（一）风险识别与评估1.定期对企业资产管理活动进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如资产流失风险、资产使用效率低下风险、资产减值风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项治理等措施；对于一般风险事项，可采取适当的控制措施进行防范。2.加强内部控制，完善资产管理流程和制度，规范资产管理行为，降低风险发生的可能性。3.建立风险预警机制，及时发现和预警潜在的风险，以便采取有效措施进行应对。（三）风险监控与报告1.定期对资产风险管理情况进行监控，检查风险应对措施的执行效果，及时发现新的风险因素。2.资产管理部门应定期向管理层报告资产风险管理情况，包括风险识别、评估、应对措施及效果等信息，为管理层决策提供依据。九、监督与检查（一）内部审计监督1.内部审计部门定期对企业资产管理活动进行审计监督，检查资产管理相关制度的执行情况、资产管理流程的合规性、资产的安全与完整等。2.内部审计部门根据审计结果，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改存在的问题。（二）管理层监督1.管理层定期对资产管理工作进行检查和指导，了解资产管理情况，协调解决资产管理过程中出现的问题。2.根据内部审计报告和日常管理情况，对资产管理部门及相关人员的工作进行评价，