基金会财务内控制度

PAGE基金会财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范基金会的财务行为，确保基金会财务活动合法、合规、透明，保障基金会资产安全，提高资金使用效益，促进基金会健康可持续发展，更好地实现基金会宗旨及目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本基金会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖基金会财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面。3.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，明确各部门和人员的权限与责任，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据基金会的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善和优化财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率和资金使用效益。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置基金会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责基金会的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责基金会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行年度财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护基金会合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和财务报告。对财务收支进行审核，确保财务收支合法合规，并及时进行账务处理。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。（四）财务人员轮岗与交接1.财务人员应定期轮岗，一般每[X]年轮岗一次，以防范财务风险，促进财务人员全面熟悉业务。2.财务人员离职或岗位变动时，应按照规定办理交接手续。交接手续应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、票据、现金、银行存款等资产的交接，以及未了事项的说明等。交接双方应在交接清单上签字确认，并由监交人监交。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关政策规定。2.完整性原则：全面反映基金会的收入、支出和资金状况，确保预算涵盖所有财务活动。3.准确性原则：根据基金会的业务发展规划和实际情况，合理预计收入和支出，提高预算的准确性。4.可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性，便于执行和考核。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算应根据基金会的业务活动计划、捐赠协议、投资收益等情况进行预测编制。2.支出预算应根据基金会的宗旨和业务范围，按照项目类别、用途和金额进行分类编制。支出预算应遵循勤俭节约的原则，合理安排各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门下一年度的工作计划和业务活动安排，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合基金会的整体发展战略和财务状况，编制基金会年度预算草案。3.年度预算草案经基金会管理层审议通过后，报理事会审批。4.理事会批准后的年度预算应及时下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。预算调整经理事会批准后方可执行。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。2.基金会应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.基金会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程。捐赠人捐赠时，应要求捐赠人填写捐赠登记表，明确捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等信息。2.财务部门应及时确认捐赠收入，按照捐赠协议或相关规定进行账务处理。对于限定性捐赠收入，应按照限定用途进行管理和使用；对于非限定性捐赠收入，应纳入基金会的非限定性净资产进行核算。3.基金会应加强对捐赠收入的监督管理，确保捐赠资金专款专用，不得挪作他用。同时，应定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，维护捐赠人的合法权益。（二）政府补助收入管理1.基金会应积极争取政府补助资金，按照政府相关部门的要求和规定，及时申报项目，争取支持。政府补助收入应按照相关文件规定进行确认和核算。2.对于政府补助资金，应严格按照规定的用途使用，确保资金使用效益。同时，应建立健全政府补助资金使用台账，记录资金的收支情况，便于监督和管理。（三）其他收入管理1.基金会的其他收入包括投资收益、利息收入、租金收入等。其他收入应按照相关法律法规和财务制度的规定进行确认和核算。2.财务部门应加强对其他收入的管理，定期核对收入情况，确保收入的真实性和完整性。同时，应合理安排其他收入的使用，提高资金使用效益。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和相关政策规定，以及基金会章程和财务制度的要求。2.合理性原则：支出应根据基金会的宗旨和业务活动需要，合理安排，确保支出的必要性和合理性。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益，避免浪费和不必要的开支。4.审批授权原则：支出应按照规定的审批程序进行审批，明确各级审批权限，确保审批流程规范、透明。（二）支出审批程序1.日常费用支出费用报销人应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用报销的合法性、合规性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，报销人方可到出纳处办理报销手续。2.项目支出项目负责人应根据项目预算和实际执行情况，编制项目支出计划，并填写项目支出申请表，注明项目名称、支出金额、支出用途等信息，并附上相关的合同、协议、发票等原始凭证。项目主管部门对项目支出计划和申请表进行审核，审核通过后报财务部门。财务部门对项目支出的合法性合规性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，项目负责人方可按照规定支付项目款项。3.重大支出重大支出是指单笔金额超过[具体金额]或对基金会财务状况和业务活动有重大影响的支出。重大支出应提交理事会审议通过后，方可执行。审议过程中，应充分听取各方面的意见和建议，确保支出决策的科学性和合理性。（三）支出控制措施1.财务部门应定期对支出情况进行统计分析，及时发现异常支出，并采取措施加以控制。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出凭证不予报销。3.严格执行预算控制，确保各项支出在预算范围内进行。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。4.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.基金会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。2.现金管理应做到日清月结，确保现金账实相符。库存现金应严格按照规定的限额存放，不得坐支现金。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.财务部门应定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，确保货币资金安全。（二）固定资产管理1.基金会应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合基金会的业务需要和财务状况。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和数量符合规定。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。4.固定资产使用部门应负责固定资产的日常保管和维护，定期进行清查盘点。财务部门应定期对固定资产进行核对，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。处置固定资产应按照相关规定进行账务处理。（三）无形资产管理1.基金会应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产应按照相关规定进行摊销，并在财务报表中予以反映。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。处置无形资产应按照相关规定进行账务处理。（四）投资管理（如有）1.基金会如进行投资活动，应建立健全投资管理制度，明确投资决策程序、投资风险管理等要求。2.投资决策应充分考虑基金会的宗旨、业务范围和财务状况，确保投资活动符合基金会的利益和发展战略。3.投资项目应进行充分的可行性研究和风险评估，制定合理的投资方案。投资方案应报理事会审议通过后，方可实施。4.财务部门应加强对投资活动的财务管理，定期对投资收益进行核算和分析，及时掌握投资项目的运行情况。5.投资风险管理应贯穿投资活动的全过程，建立健全风险预警机制，及时发现和处理投资风险。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.基金会应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务制度的规定进行账务处理和数据汇总。3.财务部门应加强对财务报告编制工作的组织和管理，确保财务报告按时编制完成。财务报告编制完成后，应进行内部审核，审核通过后报财务负责人和管理层审批。（二）财务报告审计1.基金会应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并对外披露。2.财务部门应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。对于审计过程中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况反馈给会计师事务所。（三）信息披露1.基金会应按照相关法律法规和行业标准的要求，及时、准确、完整地进行信息披露。信息披露内容应包括基金会的基本情况、财务状况、业务活动情况、重大事项等。2.信息披露方式应多样化，可通过基金会官方网站、媒体报道、年度工作报告等渠道进行披露。同时，应建立健全信息披露档案管理制度，妥善保管信息披露资料。3.基金会应加强对信息披露工作的管理，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。对于信息披露过程中出现的问题，应及时进行处理，并向社会公众公开说明情况。八、财务监督与检查（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及内部审计监督等。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。3.各部门应按照财务制度的要求，加强对本部门财务活动的管理和监督，确保本部门财务活动合法合规。4.基金会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对基金会的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。（二）外部监督1.基金会应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求及时提供相关资料和信息。对于政府部门提出的问题和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给政府部门。2.基金会应接受社会公众的监督，及时回应社会公众的关切和质疑。同时，应积极配合社会审计机构的审