初级中学内控制度

PAGE初级中学内控制度一、总则（一）制定目的为加强我校内部管理，规范各项经济活动，提高教育经费使用效益，防范财务风险，保障学校教育事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于我校全体教职工及涉及学校经济活动的各个环节，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，对各项业务流程进行全面控制，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力集中。5.适应性原则：根据学校发展变化和外部环境要求，适时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门要求和学校事业发展规划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校各项工作任务和资金需求，确保预算的准确性和完整性。3.各部门应根据学校总体预算要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，经学校财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过，并报财政部门审批。（二）预算执行1.学校应严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作任务，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校领导班子和财政部门批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在问题。（三）预算调整1.预算调整应坚持必要性、可行性和合规性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大项目变更等原因需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据，经学校财务部门审核后，报学校领导班子审议通过，并报财政部门审批。3.预算调整申请应在规定时间内提出，经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）预算决算与评价1.年度终了，学校应按照财政部门要求编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为下一年度预算编制和资金分配的重要依据。3.财务部门应加强对预算决算和绩效评价工作的管理，确保决算数据真实、准确、完整，绩效评价客观、公正、有效。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入应在提供教育服务并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，应当在服务提供的期间内分期确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、规范。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。严禁设立账外账和“小金库”。3.财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（四）票据管理1.学校应按照财政部门规定，统一使用财政票据或税务发票。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定程序办理，确保票据安全、规范使用。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出核算1.根据《事业单位会计制度》规定，结合学校实际情况，设置相应的会计科目进行支出核算。2.各项支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.财务部门应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。（四）费用报销1.费用报销应严格按照学校规定的报销流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。3.部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性，签字后报财务部门审核。4.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后报学校领导审批。审批通过后，予以报销。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产计价准确、合理。（二）资产购置1.学校应按照预算安排和实际需要，合理购置资产。2.资产购置应按照政府采购规定进行，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置资产应进行验收，验收合格后方可入账。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。3.对贵重资产和危险资产，应指定专人保管，并采取必要的安全防护措施。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。六、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到政府采购限额标准的采购项目，应按照政府采购规定进行采购；未达到政府采购限额标准的采购项目，可按照学校内部采购制度进行采购。（三）采购程序1.学校应建立健全采购管理制度，明确采购流程和审批权限。2.采购项目应编制采购预算，经学校领导班子审议通过后实施。3.采购部门应按照采购程序组织采购活动，包括发布采购公告、邀请供应商、组织评标或谈判、签订采购合同等。4.采购合同应明确双方的权利和义务，确保采购项目按时、按质、按量完成。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同要求，对采购货物的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后方可办理结算手续。3.对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物。七、合同管理（一）合同范围学校合同包括采购合同、租赁合同、服务合同、借款合同等。（二）合同签订1.学校签订合同应遵循合法、公平、公正、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行合同条款的审核，确保合同条款合法、合规、合理。3.合同应由学校法定代表人或授权代表签字，并加盖学校公章。（三）合同履行与监督1.学校应按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.合同执行过程中，如发生变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续，并签订补充协议或解除合同协议。3.学校应加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（四）合同归档与保管1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保管。2.合同档案应按照档案管理规定进行分类、整理、编号，确保档案资料完整、安全。3.合同档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确监督机构和监督职责，加强对学校经济活动的全过程监督。2.内部监督应包括日常监督和专项监督，日常监督由学校财务部门和相关职能部门负责，专项监督由学校审计部门或委托社会审计机构进行。3.内部监督应重点关注学校预算执行、资金使用、资产管理、采购管理、合同管理等方面的合规性和有效性，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和信息。2.对外部监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并将整改情况报告相关部门。（三）自我评价1.学校应定期开展内部控制自我评价