养老院资金内控制度

PAGE养老院资金内控制度一、总则（一）制定目的为加强养老院资金内部控制，规范资金管理，保障资金安全，提高资金使用效益，确保养老院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本养老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于养老院所有资金的收支、核算、监督等管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障资金安全，防止资金被盗、挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金效益最大化。4.全面性原则：涵盖资金管理的各个环节，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理等，确保资金管理无死角。5.制衡性原则：明确各部门和岗位在资金管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、资金管理岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务主管：全面负责养老院资金管理工作，制定资金管理制度，审核资金收支计划，监督资金使用情况等。2.会计人员：负责资金的核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行存款收支、票据管理等工作。（二）职责分工1.财务主管职责组织制定和完善资金内控制度，并监督执行。根据养老院发展规划和年度工作计划，编制资金收支预算。审核各项资金收支凭证，确保资金收支的真实性、合法性和合理性。定期对资金使用情况进行分析和评价，提出改进建议。协调与外部金融机构的关系，保障资金筹集和使用渠道畅通。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，准确记录资金收支情况。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。对资金收支业务进行审核，发现问题及时向财务主管报告。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收支业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日核对现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。定期编制资金日报表，向财务主管汇报资金收支情况。三、资金预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务需求，编制本部门资金预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，结合养老院整体发展战略和财务状况，编制年度资金预算方案。3.年度资金预算方案经养老院管理层审核通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行专项分析，查找原因，提出改进措施。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。养老院发展战略调整，需要对预算进行相应调整。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对预算执行产生重大影响。其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核后，报财务部门汇总。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报养老院管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、资金收入管理（一）收入范围养老院资金收入主要包括以下几类：1.养老服务收费：包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费等。2.政府补贴收入：如老年人福利补贴、建设补贴、运营补贴等。3.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金。4.其他收入：如房屋出租收入、利息收入等。（二）收费管理1.制定明确的养老服务收费标准，报物价部门备案，并向社会公示。2.收费人员应严格按照收费标准收取费用，开具合法有效的收费票据。3.建立收费台账，详细记录收费时间、收费项目、收费金额、缴费人员等信息，确保收费记录准确无误。4.定期对收费情况进行核对和清理，及时发现和纠正收费过程中存在的问题。（三）政府补贴收入管理1.及时关注政府补贴政策动态，按照规定程序申请政府补贴资金。2.收到政府补贴资金后，应按照相关规定进行账务处理，确保补贴资金专款专用。3.配合政府部门做好补贴资金的绩效评价工作，提供相关资料和数据。（四）社会捐赠收入管理1.建立社会捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用等流程。2.设立专门账户，对社会捐赠资金进行单独核算，确保捐赠资金的安全和透明。3.按照捐赠协议或捐赠人意愿，合理使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈资金使用情况。五、资金支出管理（一）支出审批流程1.一般支出审批流程支出部门填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后报财务主管审批。财务主管根据资金预算和财务状况进行审批，审批通过后交出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，如建设项目、设备采购等，应提前进行可行性研究和论证。支出部门提交项目可行性报告、预算方案等资料，经相关部门审核后，报养老院管理层审批。管理层审批通过后，按照一般支出审批流程办理后续支付手续。（二）支出控制1.严格按照资金预算安排支出，不得超预算支出。2.加强对各项支出的审核，确保支出符合国家法律法规和养老院相关规定。3.对于大额支出、专项支出等，应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。4.建立支出台账，对每一笔支出进行详细记录，定期进行核对和分析。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。2.报销费用应符合养老院费用报销标准，超标准的费用不予报销。3.报销期限应符合规定要求，逾期报销的，财务部门有权拒绝受理。4.严禁使用虚假发票或其他非法手段套取资金。六、资金结算管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式结算。2.核定库存现金限额，确保库存现金安全。每日下班前，出纳人员应将现金缴存银行，不得坐支现金。3.加强现金收付业务的管理，严格执行现金收付手续，做到日清月结，账实相符。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，选择合适的银行开设账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品，防止账户信息泄露和资金被盗取。（三）票据管理1.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。2.购买票据时，应向财政部门或税务部门申请，并按照规定进行登记和备案。3.妥善保管票据，设置票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况等信息。4.使用票据时，应严格按照规定填写，确保票据内容真实、完整、准确。5.定期对票据进行核销，确保票据的使用和保管符合规定要求。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.定期对养老院资金管理活动进行风险识别和评估，查找可能存在的风险点，如资金短缺风险、资金安全风险、资金使用效益低下风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.资金短缺风险应对措施加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金供需平衡。拓宽资金筹集渠道，积极争取政府补贴、社会捐赠等资金支持。优化资金使用结构，提高资金使用效率，减少资金占用。2.资金安全风险应对措施建立健全资金安全管理制度，加强对资金收付、保管等环节的管理。加强财务人员培训，提高其风险意识和业务水平，防止因操作失误导致资金安全事故。安装必要的安全防护设备，如监控系统、报警装置等，保障资金存放场所的安全。3.资金使用效益低下风险应对措施加强资金绩效管理，建立绩效评价指标体系，对资金使用效益进行定期评价。优化资金配置，将资金投向效益高、前景好的项目，提高资金使用效益。加强对资金使用过程的监督和控制，及时发现和纠正资金使用中的不合理行为。八、资金监督检查（一）内部监督1.建立内部审计制度，定期对养老院资金管理情况进行审计监督，检查资金内控制度的执行情况、资金收支的真实性和合法性、资金使用效益等。2.财务部门定期对资金管理情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.各部门应配合内部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受政府有关部门的监督