农村三资内控制度

PAGE农村三资内控制度一、总则（一）目的为加强农村集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理，规范农村集体经济组织财务行为，保护集体资产安全与完整，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本地区实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本地区行政区域内的农村集体经济组织，包括村民委员会、村经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保三资管理活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主决策、民主管理、民主监督，保障农村集体经济组织成员的知情权、参与权、决策权和监督权，财务公开透明。3.规范运作原则：建立健全三资管理制度体系，明确管理流程和操作规范，确保各项管理活动有序进行。4.风险防控原则：对三资管理过程中的各类风险进行识别、评估和防控，保障集体资产安全。二、资金管理（一）预算管理1.农村集体经济组织应根据本组织的发展规划、年度工作计划和实际情况，编制年度资金预算。预算编制要坚持统筹兼顾、量入为出、收支平衡的原则，涵盖各项收入和支出项目。2.年度资金预算需经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会审议通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.严格执行预算，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整，经原审批机构批准后实施。（二）收入管理1.农村集体经济组织的收入主要包括经营收入、发包及上交收入、租赁收入、土地补偿费、上级补助收入、捐赠收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收款时必须使用统一规定的收款票据，票据由专人负责保管、开具和核销。3.加强对收入来源的审核，确保收入的真实性、合法性。对于大额收入或存在疑问的收入，要进行重点核实。（三）支出管理1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由农村集体经济组织负责人审批；重大支出项目需经成员大会或成员代表大会讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门审核备案。2.支出应取得合法有效的原始凭证，凭证内容必须真实、完整、准确。严禁白条入账。3.规范费用报销程序，报销人应填写报销单，注明用途、金额等，经相关人员审核签字后，方可报销。4.严格控制非生产性支出，压缩不合理开支。严禁用集体资金请客送礼、滥发奖金补贴等。（四）货币资金管理1.农村集体经济组织应严格执行账款分离制度，实行钱账分管。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.加强库存现金管理，库存现金限额一般按照不超过本单位35天日常零星开支所需确定。超过限额的现金应及时存入银行。3.定期对银行存款进行清查核对，每月至少核对一次，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.建立健全货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点。盘点工作由财务人员和监盘人员共同进行，盘点结果应形成书面报告，发现问题及时处理。三、资产管理（一）资产清查1.农村集体经济组织应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查范围包括流动资产、固定资产、农业资产、长期投资、无形资产等。2.资产清查工作要做到账账相符、账实相符。清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产的数量、价值、使用状况等情况。3.对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏、毁损的资产应根据相关规定进行核销，并追究相关责任人的责任。（二）固定资产管理1.农村集体经济组织应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、购置价格、使用状况、折旧情况等信息。2.固定资产折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限按照国家有关规定执行。折旧计提应按月进行，计入相关成本费用。3.加强固定资产日常维护和保养，确保资产正常使用。定期对固定资产进行检查，发现问题及时维修或更新。4.固定资产处置应按照规定程序进行，一般固定资产处置由农村集体经济组织负责人审批；重大固定资产处置需经成员大会或成员代表大会讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门审核备案。处置收入应及时足额入账。（三）农业资产管理1.农业资产包括牲畜（禽）资产和林木资产等。农村集体经济组织应建立农业资产台账，记录农业资产的数量、价值、生长周期、增减变动等情况。2.农业资产应按照成本进行计价，其成本包括购买价、运输费、装卸费、保险费、饲养费、管护费等。3.农业资产的饲养、管护等费用应合理分摊，计入相关成本费用。对于达到预定生产经营目的的农业资产，应及时结转成本。4.农业资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账。（四）无形资产及其他资产管理1.农村集体经济组织的无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。应按照相关法律法规和合同约定进行管理，明确无形资产的价值、使用期限、摊销方法等。2.无形资产摊销应按照规定方法进行，摊销金额计入相关成本费用。3.对于其他资产，如长期投资等，应按照投资协议或合同进行管理，定期对投资收益进行核算和确认，确保投资安全和收益。四、资源管理（一）资源登记1.农村集体经济组织应建立资源登记簿，对集体所有的土地、林地、草地、水域、滩涂等资源进行详细登记。登记内容包括资源的名称、类别、坐落、面积、用途等。2.资源登记应做到全面、准确、及时，并定期进行更新。资源登记簿应妥善保管，以备查阅。（二）资源承包租赁管理1.农村集体经济组织资源的承包、租赁等经营活动，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖、公开协商等方式进行。2.承包、租赁合同应明确双方的权利义务、承包租赁期限、承包租赁价格、付款方式、违约责任等条款。合同签订后，应报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.加强对承包租赁资源的跟踪管理，定期检查合同履行情况，及时收取承包租赁费用。对于拖欠承包租赁费用的，应按照合同约定追究违约责任。（三）资源流转管理1.农村集体经济组织资源流转应符合法律法规和政策规定，不得改变土地等资源的用途。流转期限不得超过承包期的剩余期限。2.资源流转应签订书面合同，明确流转双方的权利义务、流转价格、流转方式、流转期限等内容。合同签订后，应报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.建立资源流转信息发布平台，及时发布资源流转信息，促进资源合理流转。加强对资源流转的监督，防止暗箱操作和损害集体利益的行为发生。五、财务公开与监督（一）财务公开1.农村集体经济组织应定期进行财务公开，一般每季度公开一次，年终进行全面公开。财务公开内容应包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.财务公开应采用多种形式，如公开栏、广播、网络等，确保农村集体经济组织成员能够及时、全面了解财务信息。公开栏应设置在便于群众观看的地方，公开内容应保留一定期限，以便群众查阅。3.财务公开前，应将公开内容报乡镇（街道）农村经营管理部门审核，审核通过后再进行公开。对群众提出的疑问和意见，应及时给予答复和处理。（二）内部监督1.农村集体经济组织应建立健全内部监督机制，成立民主理财小组。民主理财小组由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生，负责对本组织的财务活动进行民主监督。2.民主理财小组应定期召开会议，对财务收支凭证、账目等进行审核。审核通过的财务收支凭证方可入账报销。对审核中发现的问题，应及时提出整改意见，并监督整改落实情况。3.加强对农村集体经济组织负责人和财务人员的监督，督促其严格遵守财经纪律和财务制度。对违反规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（三）外部监督1.乡镇（街道）农村经营管理部门应加强对农村集体经济组织三资管理的指导和监督，定期对农村集体经济组织的财务账目、资产资源管理等情况进行检查。2.财政、审计等部门应按照各自职责，对农村集体经济组织三资管理情况进行监督检查。对发现的问题，应依法依规进行处理，并督促整改落实。3.鼓励和支持农村集体经济组织成员及社会各界对三资管理情况进行监督，对举报属实的，应给予举报人适当奖励。六、责任追究（一）责任界定1.农村集体经济组织负责人、财务人员及其他相关人员在三资管理过程中，因违反法律法规、财经纪律和本制度规定，导致集体资产损失、浪费或其他不良后果的，应承担相应责任。2.责任分为直接责任、主要领导责任和重要领导责任。直接责任是指直接实施违规行为的人员应承担的责任；主要领导责任是指对违规行为负有主要领导职责或决策失误的领导人员应承担的责任；重要领导责任是指对违规行为负有重要领导职责或参与决策的领导人员应承担的责任。（二）追究方式1.