市应急局财务内控制度

PAGE市应急局财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强市应急局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障应急工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于市应急局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：适应应急管理工作的特点和要求，不断完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和年度工作计划，提出年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合市财政部门下达的预算控制数，提出本局年度预算草案，报局党组审议通过后，按规定程序报市财政部门。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和准确性。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.加强对预算支出的控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算规定和财经纪律。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报局党组审议通过，并按规定程序报市财政部门审批。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算合理、可行。（四）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.审计部门应定期对本局预算执行情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合做好相关工作。三、收入管理（一）收入范围本局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付进度确认。2.上级补助收入按照上级单位实际补助金额确认。3.事业收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的金额确认。6.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理1.严格执行国家有关收费政策，依法依规组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。2.加强对各项收入的票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。3.定期对收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态，为预算编制和财务管理提供依据。四、支出管理（一）支出分类本局支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行财务审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应根据国家有关法律法规、财务制度和本局规定，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，签署审批意见。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由局党组或局长办公会研究决定。（三）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.严格执行国家有关财务规定和开支标准，控制“三公”经费等一般性支出，确保支出合理合规。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备发票、收据、报销单等必要的原始凭证，并由经办人、证明人、审批人签字确认。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映各项支出情况。2.定期对支出进行分类统计和分析，及时掌握支出动态，为财务管理提供决策依据。五、资产管理（一）资产分类本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核后，报分管领导审批。重大资产购置项目应报局党组审议通过。2.资产购置应按照政府采购规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置的资产应及时办理验收入库手续，登记入账，并建立资产卡片。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产安全完整。2.使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途的，应报经批准。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。3.建立资产处置档案，对资产处置的相关资料进行归档保存。六、负债管理（一）负债分类本局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任。各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。3.加强对负债的核算和监督，定期对负债情况进行分析和统计，及时掌握负债动态，为财务管理提供决策依据。4.按时足额偿还债务，不得逾期拖欠。如因特殊情况需要延期偿还债务的，应按照规定程序办理审批手续。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映本局财务状况和收支情况。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，并经财务负责人审核、局长审批后报上级主管部门和财政部门。3.加强对财务报告的分析和利用，为领导决策提供依据。财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施。（二）财务分析1.财务分析应围绕本局财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况等方面进行，分析各项财务指标的变动原因和趋势。2.运用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务管理中存在的问题和风险。3.定期召开财务分析会议，通报财务分析情况，研究解决财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八,财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对本局财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对本局财务收支情况进行审计，加强对预算执行、资金使用、资产管理等方面的审计监督。审计结果应及时通报，并督促相关部门整改落实。3.各部门应自觉接受财务监督，如实提供有关