学校费用内控制度

PAGE学校费用内控制度一、总则（一）目的为了加强学校费用内部控制，规范费用管理行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位在各项经济活动中涉及的费用管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保费用支出合法合规。2.全面性原则：涵盖学校所有费用支出项目，不留死角，实现全过程、全方位管理。3.制衡性原则：明确各部门在费用管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，适时调整完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证费用管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高资金使用效益。二、费用预算管理（一）预算编制1.各部门应根据学校年度工作计划和实际工作需要，提出本部门的费用预算申请。2.费用预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等各类支出项目，并详细说明预算金额、用途及依据。3.学校财务部门负责汇总各部门预算申请，结合学校财力状况，进行综合平衡，编制学校年度费用预算草案。4.年度费用预算草案经学校预算管理委员会审议通过后，报学校决策机构批准执行。（二）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提出申请，经学校预算管理委员会审核，报学校决策机构批准后执行。3.学校财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合学校发展战略和实际工作需要。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。3.预算调整程序与预算编制程序相同，经批准后的预算调整应及时下达各部门执行，并相应调整财务账目。（四）预算考核1.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算节约率等指标。3.预算考核结果作为各部门绩效评价、奖惩分配的重要依据，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。三、费用审批管理（一）审批流程1.费用支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人填写费用报销单、部门负责人审核、财务部门审核、学校领导审批等环节。2.经办人应在费用发生后及时填写费用报销单，注明费用项目、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.部门负责人应对费用的真实性、合理性、必要性进行审核，签署审核意见。4.财务部门应重点审核费用报销单是否符合财务制度规定、原始凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等，对不符合要求的报销单予以退回。5.学校领导根据财务部门审核意见，对费用报销进行最终审批。（二）审批权限1.学校应根据费用金额大小和性质，明确不同层级领导的审批权限。2.一般费用支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大费用支出或特殊项目支出，需经学校领导班子集体研究决定。3.审批权限应严格执行，不得越权审批或未经审批擅自支出费用。（三）审批责任1.各级审批人员应对其审批的费用支出负责，确保费用支出合法合规、真实合理。2.如因审批失误导致学校遭受经济损失或其他不良后果，审批人员应承担相应的责任。四、费用支出管理（一）人员经费管理1.工资福利支出应按照国家和学校有关规定执行，严格控制人员编制，规范工资核算和发放流程。2.社会保险、住房公积金等费用应按时足额缴纳，确保教职工权益。3.对各类津贴、补贴、奖金等发放，应制定明确的标准和考核办法，确保公平合理。（二）公用经费管理1.办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费应严格控制支出标准，实行定额管理。2.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行，严格审批手续，控制费用规模。3.设备购置、修缮等专项公用经费应按照项目预算和采购程序进行管理，确保资金使用效益。（三）专项经费管理1.专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应按照项目预算和实施计划，合理安排经费支出，确保项目顺利完成。3.专项经费使用过程中，应严格执行财务制度和项目管理规定，定期进行财务核算和项目进度检查。4.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余经费应按照规定进行处理。（四）费用报销管理1.费用报销应严格按照财务制度规定执行，报销凭证必须真实、合法、有效。2.报销凭证应具备发票、收据、清单等必要要素，并加盖发票专用章或财务专用章。3.费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予受理。4.对虚假报销、套取资金等违规行为，一经发现，严肃追究相关人员责任。五、费用核算与监督（一）费用核算1.学校财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项费用进行准确核算。2.费用核算应做到账目清晰、数据准确、分类合理，确保财务信息真实可靠。3.定期编制费用报表，反映学校费用支出情况，为学校决策提供依据。（二）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，加强对费用管理全过程的监督检查。2.财务部门应定期对费用支出进行审核，检查是否符合预算、审批程序和财务制度规定。3.审计部门应定期对学校费用管理情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.积极接受财政、