银行收付结算内控制度

PAGE银行收付结算内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司银行收付结算管理，规范操作流程，防范资金风险，确保公司资金安全、高效运作，维护公司正常经济秩序，依据国家相关法律法规及银行业行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及银行收付结算的业务活动，包括但不限于各类款项的存入、支取、转账、票据结算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和银行业监管要求，确保银行收付结算业务合法合规。2.准确性原则：各项收付结算操作必须准确无误，保证资金信息的真实、完整。3.安全性原则：强化风险防控意识，采取有效措施保障公司资金安全，防止资金被盗用、挪用等风险。4.及时性原则：及时处理银行收付结算业务，提高资金使用效率，避免因延误导致的损失。二、岗位设置与职责（一）岗位设置1.结算主管：全面负责银行收付结算内控制度的制定、执行、监督和完善；协调与银行等外部机构的关系；审核重大结算业务。2.结算专员：负责日常银行收付结算业务的操作，包括资金收付、票据处理、账户管理等；及时准确记录业务信息；协助结算主管进行相关工作。3.财务审核人员：对银行收付结算业务的真实性、合法性、准确性进行审核；监督结算流程的合规性；提出财务风险防控建议。（二）职责分工1.结算主管职责制定和修订银行收付结算内控制度，确保制度符合法律法规和公司实际情况。组织开展结算业务培训，提高结算人员业务水平和风险意识。定期检查结算业务执行情况，及时发现和解决问题。协调处理与银行等外部机构的重大事项，维护公司良好合作关系。对结算业务中的违规行为进行调查和处理，提出改进措施。2.结算专员职责按照规定的操作流程办理银行收付结算业务，确保业务准确、及时完成。妥善保管各类结算凭证、票据、印章等重要资料，防止丢失或损坏。定期核对银行账户余额和交易明细，发现异常及时报告。协助财务审核人员进行业务审核工作，提供相关资料和解释。3.财务审核人员职责依据财务制度和相关规定，对银行收付结算业务进行审核。审查业务凭证的真实性、合法性、完整性，确保资金流向合理合规。关注结算业务中的财务风险，提出风险防控建议并监督执行。定期对结算业务进行财务分析，为公司财务管理提供决策依据。三、银行账户管理（一）账户开立1.公司因业务需要开立银行账户时，由结算主管提出申请，经公司管理层审批后，指定结算专员办理开户手续。2.开户时，结算专员应按照银行要求提供完整、真实的开户资料，包括营业执照、法人身份证明、授权委托书等，并确保资料与公司实际情况相符。3.开户完成后，结算专员应及时将银行账户信息告知结算主管和财务审核人员，包括账户名称、账号、开户行等，并妥善保管开户资料。（二）账户使用1.严格按照账户用途使用银行账户资金，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人进行非法活动。2.结算专员在办理银行收付结算业务时，应根据业务性质选择合适的账户进行操作，确保资金流向清晰、准确。3.对于大额资金收付业务，应提前向结算主管报告，经批准后方可办理。（三）账户变更与撤销1.银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，结算专员应及时办理变更手续，并将变更情况告知结算主管和财务审核人员。2.因公司业务调整或其他原因需要撤销银行账户时，由结算主管提出申请，经公司管理层审批后，指定结算专员办理销户手续。3.销户前，结算专员应确保账户内资金已全部结清，并妥善处理相关未了结业务。销户完成后，应及时将销户情况告知结算主管和财务审核人员。（四）账户核对与监控1.结算专员应定期核对银行账户余额和交易明细，确保账户资金安全。每月末，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。2.财务审核人员应不定期对银行账户进行监控，检查账户资金使用情况是否符合规定，是否存在异常交易。3.结算主管应定期对银行账户管理情况进行检查，发现问题及时整改，确保账户管理规范、安全。四、收付结算业务流程（一）收款业务流程1.客户付款：客户通过银行转账、支票、汇票等方式向公司支付款项。2.收款通知：公司业务部门收到客户付款信息后，应及时通知结算专员。结算专员收到通知后，应核对付款信息与业务合同是否一致。3.款项到账确认：结算专员通过银行系统或其他方式确认款项到账后，及时记录收款日期、金额、付款人等信息，并将收款凭证交财务审核人员审核。4.财务审核：财务审核人员对收款凭证进行审核，确认业务真实性、合法性、准确性后，在凭证上签字盖章。审核通过后，结算专员将收款信息录入公司财务系统。（二）付款业务流程1.付款申请：公司各部门因业务需要支付款项时，应填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款方式、收款单位等信息，并经部门负责人审批。2.审核与审批：付款申请单提交至财务审核人员，财务审核人员对付款申请进行审核，重点审查付款依据是否充分、资金来源是否合规、付款金额是否准确等。审核通过后，付款申请单提交至公司管理层审批。3.付款指令下达：经公司管理层审批同意后，结算主管下达付款指令，结算专员根据付款指令办理付款手续。4.付款操作：结算专员按照付款指令，选择合适的付款方式进行付款操作，如银行转账、支票支付等。付款完成后，及时取得付款凭证，并将付款信息录入公司财务系统。5.付款记录与核对：结算专员应及时记录付款日期、金额、收款人等信息，并定期与银行对账单进行核对，确保付款记录准确无误。（三）票据结算业务流程1.票据收取：公司收到客户交付的支票、汇票等票据时，结算专员应仔细审查票据的真实性、有效性、完整性，包括票据号码、出票日期、金额、收款人、付款人等信息。2.票据背书与转让：如需背书转让票据，结算专员应按照规定在票据背面进行背书，并确保背书连续、清晰。3.票据托收与兑付：结算专员将收到的票据及时送交银行办理托收手续，跟踪票据托收进度，确保票据按时兑付。票据兑付后，及时将资金到账信息告知相关部门和人员。4.票据保管与核销：结算专员应妥善保管票据存根及相关资料，定期进行核对和清理。票据到期兑付或退票后，及时进行核销处理。五、印章与重要空白凭证管理（一）印章管理1.印章种类：公司涉及银行收付结算业务的印章包括财务专用章、法人章、结算专用章等。2.印章保管：财务专用章由财务审核人员保管，法人章由公司法定代表人或授权人员保管，结算专用章由结算专员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或交予他人使用。3.印章使用：印章使用必须严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息，经部门负责人、财务审核人员、结算主管等相关人员审批后，方可使用印章。印章使用时，应在指定位置加盖，并确保印章清晰、端正。4.印章登记与备案：建立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、使用事由、金额、收款单位、审批人员等信息。定期对印章使用情况进行核对和检查，确保印章使用规范、安全。同时，按照银行业监管要求，对重要印章进行备案管理。（二）重要空白凭证管理1.重要空白凭证种类：公司涉及银行收付结算业务的重要空白凭证包括支票、汇票、本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、空白存单等。2.重要空白凭证保管：设立专门的重要空白凭证保管库或保险柜，由结算专员负责保管。保管库应具备安全防护设施，确保重要空白凭证存放安全。3.重要空白凭证领用：结算专员领用重要空白凭证时，应填写领用申请表，注明领用凭证种类、数量、用途等信息，经结算主管审批后，方可领用。领用凭证时，应逐份清点、登记，并在登记簿上签字确认。4.重要空白凭证使用：结算专员在使用重要空白凭证时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保凭证填写准确、完整。使用过程中，应注意对凭证的保管，防止丢失或损坏。5.重要空白凭证作废与销毁：对于作废的重要空白凭证，结算专员应加盖“作废”戳记，并妥善保管。定期对作废凭证进行清理，经结算主管审批后，按照规定程序进行销毁处理。销毁时，应建立销毁记录，注明销毁日期、凭证种类、数量、销毁人员等信息。六、风险防控与监督检查（一）风险防控1.建立风险预警机制：定期对银行收付结算业务进行风险评估，识别潜在风险点，如账户资金异常变动、票据风险、操作风险等。针对风险点制定相应的风险预警指标和措施，及时发现和预警风险。2.加强内部审计监督：公司内部审计部门定期对银行收付结算内控制度的执行情况进行审计检查，重点审查业务操作的合规性、资金安全情况、风险防控措施的有效性等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.强化员工培训与教育：定期组织银行收付结算业务培训，提高员工业务水平和风险意识。培训内容包括法律法规、行业标准、操作规范、风险防控等方面，使员工熟悉业务流程和风险点，掌握风险防控方法。4.完善应急处置预案：制定银行收付结算业务应急处置预案，明确应急处置流程和责任分工。针对可能出现的风险事件，如账户被盗用、票据诈骗等，制定相应的应对措施，确保在风险事件发生时能够及时、有效地进行处置，减少公司损失。（二）监督检查1.日常监督：结算主管和财务审核人员应加强对日常银行收付结算业务的监督检查，及时发现和纠正违规操作行为。检查内容包括业务凭证的真实性、合法性、完整性，操作流程的合规性，账户资金的安全性等。2.定期检查：定期对银行收付结算内控制度的执行情况进行全面检查，检查周期为每季度一次。检查内容包括制度的完整性、有效性，岗位设置与职责分工的合理性，业务流程的执行情况，印章与重要空白凭证的管理情况等。3.专项检查：根据公司业务发展和监管要求，适时开展专项检查。如对大额资金收付业务、票据结算业务等进行专项检查，重点检查特定业务的风险防控情况和操作规范执行情况。4.检查结果处理：对监督检查中发现的问题，应及时下