中学收支业务内控制度

PAGE中学收支业务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强中学收支业务内部控制，规范收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和教育行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有涉及收支业务的部门和人员，包括但不限于财务部门、各教学单位、行政部门以及后勤服务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：收支业务必须符合国家法律法规和教育政策的要求，确保每一笔收支都有合法依据。2.规范性原则：严格按照规定的程序和方法进行收支操作，保证收支业务的记录准确、完整、及时。3.安全性原则：采取有效措施确保资金安全，防止资金被盗、挪用、贪污等情况发生。4.效益性原则：合理安排收支，提高资金使用效益，实现学校资源的优化配置。（四）依据的法律法规及行业标准1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国预算法》3.《事业单位财务规则》4.《中小学校财务制度》5.其他相关教育经费管理规定和财务制度二、收入管理（一）收入范围本校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照权责发生制原则确认，在经济利益流入学校且能可靠计量时予以确认。2.学费、住宿费等事业收入应按照实际收到的金额计量；财政补助收入、上级补助收入等按照财政部门或上级单位核定的预算数计量；经营收入按照实际发生的交易金额计量；其他收入按照实际收到的金额计量。（三）收入票据管理1.学校使用财政部门统一监制的票据，包括收费票据、往来票据等。2.票据的购领、保管、使用、核销等应严格按照财政部门的规定执行。设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用部门和人员、使用情况、结存情况等。3.收费票据应按照规定的项目和标准开具，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或开具虚假票据。4.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。核销时，财务部门应核对票据的使用情况与实际收入是否相符，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）收入审批与控制1.各项收入的取得应经过规定的审批程序，确保收入的合法性和合理性。2.学费、住宿费等事业收入的收取应按照学校制定的收费管理办法执行，明确收费标准、收费时间、收费方式等，并向学生和家长进行公示。3.财政补助收入、上级补助收入等应按照相关部门的要求和规定及时足额取得，确保资金及时到位。4.经营收入应按照学校的经营管理制度进行管理，明确经营项目、收费标准、成本核算等，确保经营活动的规范有序开展。5.其他收入的取得应经过相关部门或领导的审批，确保收入来源合法、合规。（五）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入记录准确、完整。2.定期对收入情况进行分析和监督，检查收入的取得是否符合规定，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等情况。3.建立收入预警机制，对收入异常变动情况及时进行调查和分析，查找原因并采取相应措施。三、支出管理（一）支出范围本校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。1.人员支出：指学校支付给教职工的各类薪酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指学校为开展教学、科研及管理活动而发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.固定资产购建和大修理支出：指学校购置固定资产和进行固定资产大修理所发生的支出。（二）支出预算管理1.学校应按照规定编制年度支出预算，支出预算应根据学校事业发展规划、年度工作计划和财力情况进行编制，做到合理安排、收支平衡。2.支出预算应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。3.加强预算执行管理，严格按照预算安排支出，不得随意调整预算。确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应经过规定的审批程序，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.一般支出按照学校制定的审批流程进行审批，重大支出应经过学校领导班子集体研究决定。3.严格控制公用支出中的各项费用，如办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等，制定相应的管理办法和标准，明确支出范围、支出标准和审批程序。4.加强对固定资产购建和大修理支出的管理，按照规定的程序进行采购和维修，确保资产质量和资金使用效益。5.对涉及政府采购的支出，应按照政府采购法律法规的要求进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出记录准确、完整。2.定期对支出情况进行分析和监督，检查支出是否符合规定的用途和标准，是否存在浪费、挪用、贪污等情况。3.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。四、收支业务流程（一）收入业务流程1.收费业务流程学校相关部门根据收费管理办法确定收费项目、收费标准和收费时间，并向学生和家长进行公示。学生或家长按照规定的方式缴纳费用，如现金、银行转账、网上缴费等。收费人员收到款项后，开具收费票据，并在票据登记簿上进行登记。每日终了，收费人员将收取的款项及时缴存银行，并将缴存凭证交财务部门核对。财务部门根据收费票据和缴存凭证进行账务处理，确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入等业务流程根据财政部门或上级单位的拨款文件，财务部门核对拨款金额、拨款时间等信息。财务部门按照规定的程序办理入账手续，将款项及时足额记入相关收入科目。定期与财政部门或上级单位核对拨款情况，确保拨款信息准确无误。3.经营收入业务流程经营部门按照学校的经营管理制度开展经营活动，签订经营合同或协议。经营部门按照合同约定收取经营款项，并开具相应的票据。经营部门将收取的款项及时缴存银行，并将缴存凭证交财务部门核对。财务部门根据经营票据和缴存凭证进行账务处理，确认经营收入。（二）支出业务流程1.日常公用支出业务流程各部门根据工作需要填写费用报销单，注明费用项目、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用的合理性。审核通过后，交由分管领导审批。分管领导审批通过后，财务部门根据审批结果进行账务处理，支付款项。2.人员支出业务流程人事部门根据教职工的考勤、业绩等情况，核算工资、奖金等薪酬，并编制工资发放表。财务部门对工资发放表进行审核，核对薪酬计算的准确性。审核通过后，交由分管领导审批。分管领导审批通过后，财务部门通过银行代发等方式发放工资、奖金等薪酬。3.固定资产购建和大修理支出业务流程相关部门根据学校的发展需要，提出固定资产购建或大修理项目申请，填写项目申请表，注明项目名称、预算金额、资金来源等。学校组织相关人员对项目申请进行论证和审核，审核通过后提交学校领导班子集体研究决定。项目获批后，按照政府采购或学校内部采购管理办法进行采购或维修。采购或维修完成后，相关部门组织验收，验收合格后填写验收报告。财务部门根据项目申请表、采购合同、验收报告等资料进行审核，审核通过后办理付款手续。五、岗位分工与职责（一）财务部门岗位分工与职责1.财务负责人全面负责学校财务工作，制定财务管理制度和内部控制制度。组织编制学校年度预算和财务决算，审核各项财务收支。协调与财政部门、税务部门等相关部门的关系，确保学校财务工作的顺利开展。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。负责票据的购领、保管、使用和核销工作。（二）其他部门岗位分工与职责1.收费部门负责学费、住宿费等事业收入的收取工作，按照规定的收费标准和收费方式进行收费。开具收费票据，及时将收取的款项缴存银行，并与财务部门核对。2.采购部门负责固定资产购建和大修理项目的采购工作，按照政府采购或学校内部采购管理办法进行采购。签订采购合同，组织验收，确保采购项目的质量和资金使用效益。3.各教学单位和行政部门按照学校的财务制度和审批程序，办理本部门的各项费用报销业务。负责本部门预算的编制和执行，合理安排经费使用。六、内部控制监督与评价（一）内部监督机制1.建立健全内部监督制度，明确监督机构和监督人员的职责权限。2.定期对收支业务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.加强对重点环节和关键岗位的监督，如收费环节、支出审批环节、资金收付环节等。（二）内部审计1.设置独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校收支业务进行定期审计和专项审计。2.内部审计人员应按照审计程序和方法，对收支业务的真实性、合法性、效益性进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况。（三）自我评价1.学校应定期