2026年交通设备公司现金收支内部控制管理制度

2026年交通设备公司现金收支内部控制管理制度一、总则（一）制定目的为规范公司现金收支内部控制管理，防范现金挪用、舞弊、丢失等风险，保障公司货币资金安全完整，提升资金使用效率，确保现金收支活动符合国家财经法规及公司财务管理制度要求，结合交通设备公司生产经营特点（含原材料采购、产品销售、零星费用支付等现金往来场景），特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有现金收支活动的内部控制管理，涵盖现金收入、现金支出、现金保管、库存核对、票据管理及监督检查等全流程。公司各业务部门、财务部门、现金经办人员、审批人员及相关协作单位，均需严格遵守本制度。（三）核心原则制衡性原则：现金收支业务需实现不相容岗位分离，经办、审批、核算、保管岗位相互独立，形成权责制衡机制。合规性原则：严格遵循《现金管理暂行条例》《企业内部控制基本规范》等法律法规，现金收支范围、限额、流程均符合规定。安全性原则：强化现金保管与库存管控，落实防盗、防舞弊措施，确保现金资产安全完整。可追溯性原则：现金收支业务需全程留存凭证、记录，做到每笔业务有据可查、全程可追溯。效率性原则：优化现金收支流程，在合规管控基础上提升业务办理效率，保障生产经营资金需求。（四）制度效力本制度为公司现金收支内部控制管理的核心依据，各相关部门及人员需严格遵照执行。若与公司原有财务管理制度冲突，以本制度为准；若国家财经法规、行业规范更新，本制度将同步修订完善。二、组织机构与岗位职责（一）现金内控管理领导小组由公司总经理任组长，财务负责人任副组长，成员包括财务、审计、采购、销售、人力资源等部门负责人。主要职责：审批本制度及现金内控相关方案；审定现金收支限额、审批权限；监督现金内控措施落实情况；协调解决现金管理中的重大问题；组织现金内控风险排查与整改。（二）财务部门作为现金收支管理的核心部门，主要职责：制定与修订本制度及现金收支操作流程；负责现金收支的核算、审核、保管工作；建立现金台账与票据档案；定期开展现金库存核对与内控自查；上报现金收支异常情况；配合监督检查与审计工作。（三）不相容岗位设置与职责出纳岗位：负责现金收付、保管、库存核对，开具现金收支凭证，登记现金日记账；严禁兼任会计记账、票据审核、档案保管等岗位。会计岗位：负责现金收支业务的核算，登记总账及相关明细账，核对现金日记账与总账；审核现金收支凭证的真实性、合规性；严禁兼任出纳、现金保管岗位。审批岗位：按授权权限审批现金收支业务，审核业务真实性、金额准确性及流程合规性；严禁审批本人经办的现金收支业务。审计岗位：负责现金内控管理的监督检查，排查内控漏洞，核实现金收支合规性；组织现金专项审计，跟踪整改落实情况。（四）业务部门职责销售部门：负责现金销售收入的对接与核对，及时将现金收入上交财务部门；提供销售相关凭证，配合财务部门核算。采购部门：负责现金支出的申请，提供采购合同、单据等支撑材料，确保付款业务真实合规；配合财务部门审核付款事项。其他业务部门：负责本部门现金收支业务的申请、凭证收集，确保业务真实合法；按流程办理审批手续，配合财务部门开展核查工作。（五）协作单位职责与公司发生现金往来的协作单位，需按本制度要求配合现金收支业务；提供真实、合法的凭证材料；不得配合经办人员办理违规现金收支业务，否则承担相应责任。三、现金收入内部控制（一）收入范围与限额现金收入范围：主要包括产品零星销售货款、劳务服务费、废旧物资处置收入、罚款收入、其他零星杂项收入等；超过规定限额的收入，需通过银行转账方式收取，严禁超限额收取现金。现金收入限额：单笔现金收入超过规定标准的，经办部门需在收款当日存入公司指定银行账户，严禁坐支现金或留存超额现金。（二）收入流程管控收款申请：业务部门收取现金前，需提交收款申请，注明收款事由、金额、付款方信息等，经部门负责人审批后，方可办理收款业务。现金收取：经办人员收取现金时，需核对付款方身份信息，清点现金金额，确认无误后开具合法收款凭证（收据、发票等），凭证需注明收款日期、金额、事由、收款人与付款人信息，由双方签字确认。款项上交：经办人员需在收款当日将现金及收款凭证上交财务部门，出纳人员核对现金金额与凭证信息一致后，办理入库手续，登记现金日记账；逾期未上交的，需说明理由并经财务负责人审批。核算记账：会计人员根据收款凭证及相关支撑材料，审核无误后进行账务处理，登记总账及明细账，确保账证相符、账账相符。（三）收入核对与追溯每日核对：出纳人员每日下班前，将当日现金收入与收款凭证、现金日记账进行核对，确保收入金额一致，无遗漏、错记情况。定期核对：会计人员每月将现金日记账与总账进行核对，销售部门将现金销售收入台账与财务部门核算数据进行核对，确保数据一致。凭证留存：所有现金收入凭证及支撑材料（销售合同、收款申请等）需由财务部门整理归档，留存期限不少于5年，确保每笔收入可追溯。四、现金支出内部控制（一）支出范围与限额现金支出范围：严格按照《现金管理暂行条例》规定执行，主要包括职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；其他经批准的现金支出。现金支出限额：单笔现金支出超过规定限额的，需通过银行转账方式支付；确需现金支付的，需经财务负责人审批，严禁超限额现金支出。（二）支出流程管控付款申请：业务部门办理现金支出时，需提交付款申请，注明付款事由、金额、收款方信息、款项用途等，同时附上合法有效的支撑材料（合同、发票、费用单据等），经部门负责人审核签字。逐级审批：付款申请按授权权限逐级审批，小额支出由部门负责人审批；大额支出需经财务负责人审核、总经理审批；超授权限额的支出，需经现金内控管理领导小组审批。财务审核：财务部门收到付款申请后，会计人员审核支撑材料的真实性、合法性、完整性，核对申请金额与凭证金额一致；审核通过后，移交出纳人员办理付款。现金支付：出纳人员核对付款申请、审批手续、支撑材料无误后，清点现金金额，交由收款人核对确认，收款人签字后，办理付款手续，登记现金日记账。核算记账：会计人员根据付款凭证及相关材料，进行账务处理，登记总账及明细账，确保账证相符、账账相符。（三）支出审核要点真实性审核：核查付款事由、支撑材料是否真实，杜绝虚假付款、虚报冒领等行为。合规性审核：核查现金支出是否在规定范围及限额内，审批流程是否完整，凭证是否合法有效。准确性审核：核对付款金额、收款方信息是否准确，避免错付、多付等情况。五、现金保管与库存内部控制（一）现金保管要求保管场所：现金需存放在财务部门专用保险柜内，保险柜需设置密码及钥匙双重管控，密码由出纳人员专人保管，钥匙由出纳人员与财务负责人分别保管，严禁随意存放现金。保管责任：出纳人员为现金保管第一责任人，负责保险柜的日常管理，严禁将保险柜密码、钥匙告知他人，严禁他人代为保管现金。安全防护：现金保管场所需配备防盗、防火、防潮设施，安装监控设备，确保现金存放安全；非财务人员不得随意进入现金保管区域。（二）库存限额管控限额设定：财务部门结合公司日常现金收支规模，制定现金库存限额，报现金内控管理领导小组审批后执行；库存限额需符合银行监管要求，不得超限额留存现金。超额处理：当日现金库存超过限额的，出纳人员需在当日下班前将超额部分存入公司指定银行账户，特殊情况无法存入的，需经财务负责人审批，并采取额外安全防护措施。（三）库存核对与盘点每日盘点：出纳人员每日下班前，对现金库存进行盘点，核对现金实际库存与现金日记账余额，编制现金盘点表，注明盘点日期、库存金额、账实差异等，签字确认；若存在账实差异，需立即查明原因，上报财务负责人处理。每月盘点：每月末，由财务负责人组织，出纳人员、会计人员共同参与，进行现金库存全面盘点，盘点结果与现金日记账、总账进行核对，编制月度现金盘点报告，经参与人员签字后归档；若存在长期账实差异，需深入排查原因，落实整改措施。专项盘点：审计部门每季度开展现金库存专项盘点，随机抽查现金保管情况及库存金额，盘点结果直接上报现金内控管理领导小组；对盘点发现的问题，下达整改通知，跟踪整改落实。（四）禁止性规定严禁白条抵库、挪用现金、公款私存等违规行为。严禁出纳人员擅自坐支现金、超限额留存现金。严禁伪造、变造现金收支凭证，严禁虚列现金收支业务。六、现金票据与印章内部控制（一）现金票据管理票据购置：现金收款凭证、付款凭证、收据等票据，由财务部门统一购置，建立票据台账，记录票据种类、数量、购置日期、领用日期、作废情况等信息。票据领用：经办人员领用票据时，需提交领用申请，经部门负责人审批后，到财务部门办理领用手续，签字确认；领用票据需按规定用途使用，严禁转借、倒卖票据。票据作废：票据作废时，需加盖“作废”印章，完整留存作废票据的所有联次，不得随意撕毁、丢弃；作废票据需与有效票据一并归档，由财务部门统一管理。票据归档：所有现金收支票据及存根，由财务部门整理归档，留存期限不少于5年，确保票据全程可追溯。（二）印章管理印章保管：现金收支相关印章（财务专用章、出纳人名章等）需实行分人保管，财务专用章由财务负责人保管，出纳人名章由出纳人员保管，严禁一人保管全部印章。印章使用：使用印章时，需经审批同意，严格按用途使用，严禁擅自用印；用印后需登记用印台账，注明用印日期、事由、金额、用印人等信息。印章交接：印章交接时，需办理交接手续，编制交接清单，注明印章名称、数量、状态等，由交接双方、监交人签字确认，确保交接过程可追溯。七、监督检查与风险防控（一）监督检查机制日常自查：财务部门每日开展现金收支业务自查，核查流程合规性、账实一致性、票据完整性等，及时发现并整改问题。定期检查：审计部门每月开展现金内控专项检查，重点核查现金收支审批流程、库存管控、票据管理等情况，形成检查报告，上报现金内控管理领导小组；对检查发现的隐患，明确整改责任人、整改措施及完成时限。专项检查：节假日前后、重大现金收支业务发生后，现金内控管理领导小组组织开展专项检查，防范现金管理风险；接到现金管理违规举报时，立即组织核查，严肃处理。（二）风险防控措施风险排查：财务部门每季度开展现金内控风险排查，识别现金收支、保管、核算等环节的风险点，制定防控措施，建立风险排查台账。预警机制：建立现金收支异常预警机制，对超限额收支、频繁大额现金收支、账实差异等异常情况，及时预警并核查处理。保密管理：现金收支相关信息（如库存限额、保险柜密码、大额收支信息等）需严格保密，严禁泄露给无关人员，防范信息泄露导致的风险。八、责任追究对在现金收支内部控制管理过程中存在以下违规行为的部门或个人，公司将根据情节轻重给予警告、罚款、降职、开除等处分；造成公司现金损失的，依法追究赔偿责任；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理：超范围、超限额收取或支付现金的；挪用现金、公款私存、白条抵库的；伪造、变造现金收支凭证，虚报冒领、虚假付款的；现金保管不当导致现金丢失、被盗的；未按规定开展现金盘点，或隐瞒账实差异的；违规使用、转借现金票据，或擅自作废、销毁票据的；擅自泄露现金管理保密信息，或配合他人办理违规现金收支业务的；审批人员违规审批现