甘肃税法考试题及答案

甘肃税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.服装D.高档化妆品6.土地增值税采用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.资源税的计税依据不包括（）A.销售额B.销售数量C.自用数量D.市场价格10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国个人所得税法》2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节6.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.房产税的计税方法有（）A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.复合计征8.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.关税的分类包括（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.特惠关税三、判断题（每题2分，共20分）1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率一定是13%。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）5.消费税只在生产环节征收。（）6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）8.印花税的税率只有比例税率一种。（）9.资源税实行从价计征或从量计征。（）10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？3.个人所得税综合所得包括哪些项目？4.简述消费税的作用。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划与偷税、避税的区别。2.分析增值税税率调整对企业的影响。3.探讨如何加强个人所得税的征管。4.谈谈资源税改革的意义。答案一、单项选择题1.B2.D3.B4.C5.C6.D7.A8.B9.D10.A二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.增值税特点：普遍征收、多环节征收、实行税款抵扣制度、税收中性、价外税。2.企业所得税税前扣除基本原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。3.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。4.消费税作用：调节消费结构、限制消费规模、引导消费方向、增加财政收入。五、讨论题1.税收筹划合法，是事先规划节税；偷税违法，故意少缴税；避税虽不违法但违背立法意图，三者目的、手段、法律性质不同。2.税率下调可降低企业税负，增加利润，促进投资和生产；也可能影响上下游企业定