山东省省级行政单位部门预算管理的困境与出路

破局与革新：山东省省级行政单位部门预算管理的困境与出路一、引言1.1研究背景与意义在现代财政管理体系中，部门预算管理是极为关键的环节，对于政府部门有效履行职能、合理配置财政资源以及提升公共服务质量起着基础性作用。山东省作为我国的经济大省，省级行政单位的运行对全省经济社会发展有着深远影响。随着经济的快速发展和社会的不断进步，公共服务需求日益多样化和复杂化，山东省省级行政单位部门预算管理面临着更高的要求和挑战。近年来，山东省在预算管理改革方面持续发力，取得了一系列显著成效。2019年，山东省政府出台《关于深化省级预算管理改革的意见》，围绕“两放权”“两统筹”“两转变”“两规范”，对预算管理体制进行了重大创新。在预算编制上，实行“全口径、一体化”预算编制，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算一体编报，增强政府财力综合运筹能力；在资金分配上，把资金分配权交给部门，把项目确定权交给基层，提高了资金使用效率。到2021年，山东省已构建起省级大集中、全省一体化、业务全贯通的预算管理一体化新格局，实现了资金从预算安排源头到使用末端全过程来源清晰、流向明确、账目可查，财政总预算编制、部门（单位）预算编制、财政总预算执行、部门（单位）会计核算实现全覆盖。尽管如此，当前山东省省级行政单位部门预算管理仍存在一些不容忽视的问题。部分部门在预算编制过程中，对未来业务活动的预测不够精准，导致预算与实际需求存在偏差；预算执行过程中，一些部门存在支出进度缓慢、随意调整预算项目等现象，影响了财政资金的使用效益；预算绩效管理方面，虽然已经建立了相关制度，但在绩效指标设定、绩效评价结果应用等环节还不够完善，未能充分发挥绩效导向作用。这些问题不仅制约了财政资金的有效配置和使用，也影响了政府部门的工作效率和公共服务质量。深入研究山东省省级行政单位部门预算管理问题具有重要的现实意义。通过剖析当前预算管理中存在的问题，提出针对性的改进措施，有助于进一步提升预算管理水平，提高财政资金的使用效率和效益。合理有效的预算管理能够优化财政资源配置，确保财政资金投向重点领域和关键项目，为山东省经济社会的高质量发展提供有力支持。加强预算管理研究，对于完善财政管理制度，推进政府治理体系和治理能力现代化也具有积极的促进作用。1.2研究思路与方法本研究以问题为导向，旨在深入剖析山东省省级行政单位部门预算管理中存在的问题，并提出切实可行的改进策略。在研究过程中，综合运用多种研究方法，确保研究的全面性、深入性和科学性。在研究思路上，首先对山东省省级行政单位部门预算管理的现状进行全面梳理。通过收集和分析相关政策文件、统计数据以及实际案例，详细了解当前预算管理的组织架构、工作流程、制度体系等方面的情况，明确预算管理在编制、执行、监督等各个环节的具体做法和取得的成效。在深入分析现状的基础上，全面剖析山东省省级行政单位部门预算管理中存在的问题。从预算编制的准确性、科学性，预算执行的严肃性、有效性，以及预算监督的全面性、公正性等多个维度，深入挖掘存在的问题及其产生的原因。运用数据分析、案例研究等方法，对预算管理过程中的实际数据和具体案例进行深入分析，找出问题的关键所在，为后续提出针对性的改进措施奠定基础。基于问题剖析的结果，提出具有针对性和可操作性的改进策略。结合国内外先进的预算管理经验，从完善预算管理制度、优化预算管理流程、加强预算绩效管理、强化预算监督等多个方面，提出切实可行的建议。同时，充分考虑山东省的实际情况和发展需求，确保改进策略能够在实践中得到有效实施，切实提升山东省省级行政单位部门预算管理水平。本研究采用了多种研究方法，以确保研究的科学性和可靠性。文献研究法是重要的研究方法之一，通过广泛查阅国内外关于部门预算管理的学术文献、政策文件、研究报告等资料，了解预算管理的理论发展和实践经验。梳理相关理论，为研究提供坚实的理论基础；分析国内外成功案例，借鉴其先进经验和做法，为研究提供有益的参考。在梳理山东省预算管理改革历程时，就参考了《关于深化省级预算管理改革的意见》《山东省预算管理一体化规范实施细则》等政策文件，深入了解山东省在预算管理方面的政策导向和改革举措。案例分析法也贯穿于整个研究过程。选取山东省省级行政单位中具有代表性的部门作为案例，深入分析其预算管理的实际情况。通过对这些案例的详细研究，包括预算编制的过程、执行中的问题、监督的效果等，总结成功经验和存在的问题。对某省级部门在预算编制中采用零基预算管理方法，有效提高预算准确性的案例进行分析，为其他部门提供借鉴；对另一个部门在预算执行中出现支出进度缓慢的案例进行剖析，找出问题根源并提出改进建议。此外，本研究还运用了访谈法，与山东省省级行政单位的预算管理人员、财务人员、业务部门负责人等进行深入访谈。了解他们在预算管理工作中的实际感受、遇到的困难和问题，以及对改进预算管理的意见和建议。通过访谈，获取了大量一手资料，为研究提供了更真实、更全面的信息，使研究结果更具针对性和实用性。在研究过程中，还运用了数据分析方法，对收集到的预算数据进行定量分析。通过对预算收支规模、结构、执行进度等数据的分析，直观地反映出预算管理中存在的问题。对比不同部门的预算执行率，找出执行率较低的部门，并深入分析原因，为提出改进措施提供数据支持。二、山东省省级行政单位部门预算管理现状2.1管理体系与架构山东省省级行政单位部门预算管理构建了一套较为完善的组织架构，以确保预算管理工作的有序开展。在这一架构中，省财政厅处于核心地位，承担着预算管理的统筹规划、政策制定和监督执行等重要职责。作为省级财政管理的主管部门，省财政厅负责制定全省预算管理的规章制度和政策文件，为部门预算管理提供明确的指导和规范。根据《山东省省级预算管理办法》等相关文件，省财政厅负责组织编制省级年度预算草案，汇总和审核省级各部门、单位的预算申报，对预算资金的分配、使用进行全面监管。在预算编制环节，省财政厅依据全省经济社会发展规划和财政政策目标，结合各部门的职能和工作任务，合理确定预算收支规模和结构，对预算资金进行统筹安排和分配。各省级行政单位作为预算执行主体，在预算管理中也有着明确的职责。它们负责本部门预算的具体编制工作，根据自身职能和业务需求，提出预算申请，并对预算执行情况进行自我监控和管理。各部门需在规定时间内完成本部门预算草案的编制，并报送省财政厅审核。在预算执行过程中，严格按照批复的预算执行，确保资金使用的合规性和合理性。某省级教育部门在编制预算时，需根据当年的招生计划、教学任务、科研项目等情况，详细编制教育经费预算，包括人员经费、教学设备购置经费、科研经费等各项支出预算。同时，该部门还需对预算执行情况进行定期分析和总结，及时发现并解决预算执行中出现的问题，如支出进度缓慢、预算项目调整等。在预算管理过程中，各部门之间的协同配合至关重要。省财政厅与各省级行政单位之间需要密切沟通和协作，确保预算编制的准确性和科学性，以及预算执行的顺利进行。省财政厅在制定预算政策和分配预算资金时，需要充分征求各部门的意见和建议，了解各部门的实际需求和工作重点，以便更好地进行资金分配和统筹安排。各部门在编制预算时，也需要与省财政厅保持密切联系，及时反馈预算编制过程中遇到的问题和困难，按照省财政厅的要求和指导进行预算编制工作。在预算执行过程中，省财政厅需要对各部门的预算执行情况进行实时监控和指导，及时发现并纠正预算执行中的偏差；各部门则需要积极配合省财政厅的工作，按照规定的程序和要求使用预算资金，确保资金使用效益的最大化。除了省财政厅和各省级行政单位，其他相关部门在预算管理中也发挥着一定的作用。省审计部门负责对省级预算执行情况和省级各预算部门、单位的预算执行、决算进行审计监督，通过审计发现问题，提出整改建议，促进预算管理的规范和完善。省人大财经委员会负责对省级预算初步方案、草案、省级预算变更方案草案、省级决算草案进行初步审查，协助省人大常委会监督预算的执行，从立法和监督的角度保障预算管理的合法性和规范性。这些部门之间相互协作、相互制约，共同构成了山东省省级行政单位部门预算管理的组织架构，为预算管理工作的有效开展提供了坚实的保障。2.2预算编制流程与方法山东省省级行政单位部门预算编制工作通常具有明确的时间安排，一般提前一年启动。以编制下一年度预算为例，在本年度下半年，省财政厅就会发布预算编制通知，明确预算编制的各项要求和时间节点。各省级行政单位需在规定时间内完成预算草案的编制工作，并报送省财政厅审核。根据《山东省省级预算管理办法》，省级各预算部门、单位应当按照规定，在省政府规定的时间内完成本部门、单位的预算草案编制工作，省级预算初步方案应当在财政年度开始前全部编制完毕。这一提前规划和编制的时间安排，旨在确保预算编制有充足的时间进行详细的调研、论证和测算，提高预算编制的准确性和科学性。在预算编制过程中，涉及多个参与主体，各主体承担着不同的职责。省财政厅作为预算管理的核心部门，负责制定预算编制的政策、制度和标准，对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡。在审核过程中，省财政厅会依据相关政策法规、财政资金状况以及各部门的职能和工作任务，对预算草案中的各项支出进行严格审查，提出审核意见和建议。各省级行政单位是预算编制的具体执行主体，其内部的财务部门牵头，会同各业务部门共同参与预算编制。业务部门根据自身的业务计划和工作需求，提出预算申请，详细说明资金的用途、规模和绩效目标；财务部门则负责对各业务部门的预算申请进行汇总、整理和初步审核，确保预算编制符合本部门的整体发展规划和财务状况。预算编制的数据来源广泛且多元，主要包括以下几个方面。一是各部门的历史数据，通过对以往年度预算执行情况和财务收支数据的分析，了解本部门各项业务活动的资金需求规律和变化趋势，为预算编制提供参考依据。某部门在编制下一年度办公经费预算时，参考了过去三年的办公经费支出数据，结合物价上涨因素和业务量的变化，合理确定了办公经费的预算金额。二是业务部门的工作计划和项目规划，这是预算编制的重要依据。业务部门根据年度工作目标和任务，制定详细的工作计划和项目实施方案，明确各项工作和项目所需的资金支持。在编制教育经费预算时，教育部门会根据当年的招生计划、教学任务、科研项目等情况，编制相应的预算。三是相关政策法规和标准，如人员经费的支出标准、公用经费的定额标准等，这些标准是预算编制的刚性约束，确保预算编制的合规性和合理性。山东省省级行政单位部门预算编制方法在不断改革和创新中，逐渐向科学化、精细化方向发展。目前，主要采用零基预算、项目预算等方法。零基预算打破了传统的基数加增长的预算编制模式，一切从实际需要出发，对每个预算项目都重新进行评估和审核，不受以往预算安排情况的影响。在编制某专项资金预算时，采用零基预算方法，对专项资金的使用项目逐一进行论证和评估，根据项目的实际需求和绩效目标来确定预算金额，而不是以上一年度的支出为基础进行简单的调整。这种方法能够有效避免因基数不合理导致的预算浪费和资金分配不公问题，提高财政资金的使用效益。项目预算则是以项目为核心，对项目的全过程进行预算管理。将项目的立项、实施、验收等各个环节所需的资金进行详细测算和规划，确保项目资金的合理使用和项目目标的顺利实现。在编制基建项目预算时，会对项目的可行性研究、设计、施工、设备购置等各个阶段的费用进行精确估算，制定项目预算明细，并对项目实施过程中的资金使用情况进行跟踪和监控。项目预算方法有助于提高预算编制的针对性和准确性，使预算资金能够更好地与项目需求相匹配。然而，在实际操作中，这些预算编制方法仍存在一些有待完善的地方。部分部门在采用零基预算时，由于缺乏科学的项目评估和论证机制，对项目需求的分析不够深入和准确，导致预算编制存在一定的主观性和随意性。在项目预算方面，一些项目的前期论证不够充分，项目实施过程中可能出现各种变化，导致预算调整频繁，影响了预算的严肃性和执行效果。此外，预算编制过程中，各部门之间的数据共享和信息沟通不够顺畅，也在一定程度上影响了预算编制的效率和质量。2.3预算执行与监控机制在山东省省级行政单位部门预算执行过程中，资金拨付遵循严格的流程和规定。各部门依据批复的预算，按照项目实施进度和实际需求提出资金拨付申请。省财政厅在收到申请后，对申请内容进行严格审核，包括审核资金用途是否符合预算安排、项目进度是否真实合理等。只有审核通过的申请，省财政厅才会按照规定的程序和时间要求进行资金拨付。对于一些重大项目的资金拨付，省财政厅还会进行实地考察和调研，确保资金能够及时、准确地拨付到项目实施单位，保障项目的顺利推进。在资金使用监管方面，山东省建立了一系列严格的制度和措施。各部门必须严格按照预算批复的用途使用资金，严禁擅自改变资金用途、截留挪用资金等违规行为。为加强监管，省财政厅运用信息化手段，建立了预算执行动态监控系统，对资金流向和使用情况进行实时监控。该系统能够及时发现异常资金流动和违规操作，如大额资金的异常支出、资金流向与预算安排不符等情况，并及时发出预警信号。某省级部门在使用一笔专项资金时，系统监测到资金流向与预算规定的项目不一致，省财政厅立即对该部门进行调查核实，要求其说明情况并及时纠正，避免了资金的违规使用和损失浪费。同时，山东省还强化了内部审计和纪检监察在资金使用监管中的作用。各部门内部审计机构定期对本部门预算执行情况进行审计，重点审查资金使用的合规性、效益性以及预算执行的真实性和完整性。通过内部审计，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，提出改进建议，完善内部管理制度。纪检监察部门则加强对预算执行全过程的监督检查，严肃查处违规违纪行为，对涉及违规使用资金的责任人依法依规进行严肃处理，形成了有力的震慑。山东省省级行政单位部门预算监控机制主要依托预算管理一体化系统和相关监督制度来运行。预算管理一体化系统整合了预算编制、执行、监督等各个环节的信息，实现了对预算执行的全过程监控。通过该系统，省财政厅和各部门可以实时掌握预算执行进度、资金使用情况等信息，及时发现和解决预算执行中出现的问题。系统还具备数据分析功能，能够对预算执行数据进行深入分析，为决策提供数据支持。通过对预算执行进度数据的分析，发现某些部门或项目存在支出进度缓慢的问题，进而采取针对性措施加快支出进度，提高资金使用效率。除了信息化系统，山东省还建立了定期报告和检查制度。各部门需定期向省财政厅报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、资金使用情况、存在的问题及解决措施等。省财政厅则根据各部门的报告，结合系统监控数据，对预算执行情况进行分析和评估，并定期组织检查小组对各部门预算执行情况进行实地检查。通过实地检查，进一步核实预算执行数据的真实性和准确性，发现一些系统难以监测到的问题，如财务管理不规范、项目实施进度滞后等。从实际效果来看，山东省省级行政单位部门预算监控机制在一定程度上保障了预算执行的规范和有效。通过实时监控和数据分析，能够及时发现并纠正预算执行中的偏差，避免了一些重大违规问题的发生，确保了财政资金的安全和规范使用。预算执行进度得到了有效控制，大部分部门和项目能够按照预算计划完成支出任务，提高了资金的使用效率。监控机制也存在一些不足之处，如部分监控指标还不够完善，难以全面反映预算执行的实际情况；对一些隐性违规行为的监测和查处能力还有待提高等。这些问题需要在今后的工作中不断改进和完善。2.4预算绩效管理山东省省级行政单位部门预算绩效管理旨在通过科学合理的目标设定、全面系统的评价指标体系、多样化的评价方法以及有效的结果应用，提高财政资金的使用效益，确保部门履行职能的有效性和公共服务的质量。在预算绩效管理目标设定方面，各部门紧密围绕自身职能和年度工作计划，明确具体的绩效目标。这些目标不仅涵盖了预期的产出成果，如项目的完成数量、服务的覆盖范围等，还注重对效益和效果的考量，包括经济效益、社会效益、环境效益以及对社会公众满意度的提升等。某省级环保部门在编制环保项目预算时，将空气质量改善指标、污染减排目标以及公众对环境质量的满意度作为绩效目标的重要内容，确保预算资金的投入能够切实改善环境质量，满足公众对美好生态环境的需求。绩效目标的设定遵循SMART原则，即具体（Specific）、可衡量（Measurable）、可实现（Attainable）、相关联（Relevant）和有时限（Time-bound），以保证目标的明确性、可考核性和可操作性。山东省建立了一套较为全面的预算绩效评价指标体系，该体系涵盖了多个维度和层面。从共性指标来看，包括预算编制的准确性、预算执行的及时性和合规性、资金使用的安全性和有效性等方面的指标，这些指标用于衡量各部门预算管理的基本水平和共性要求。在项目支出评价指标方面，根据不同项目的特点和目标，设置了个性化的指标。对于教育项目，会关注学生的学业成绩提升情况、师资队伍建设成果等指标；对于医疗卫生项目，则侧重于医疗服务质量的改善、患者满意度的提高等指标。在部门整体绩效评价指标方面，综合考虑部门的职能履行情况、资源配置效率、管理水平以及社会公众的反馈等因素，全面评价部门的整体绩效。为确保评价指标的科学性和合理性，山东省财政厅会同各行业主管部门，结合实际情况和政策要求，不断对评价指标体系进行优化和完善，并定期组织专家进行论证和评估。山东省省级行政单位部门预算绩效评价采用多种方法，以确保评价结果的客观、准确和全面。定量分析法是常用的方法之一，通过对具体的数据进行量化计算和分析，如预算执行率、资金节约率、项目完成进度等指标，用数据直观地反映预算执行和绩效实现情况。在评价某项目的预算执行情况时，通过计算该项目的预算执行率，即实际支出金额与预算金额的比值，来判断项目预算执行的进度和效率。定性分析法也不可或缺，主要用于对一些难以量化的指标进行评价，如项目的决策合理性、管理措施的有效性、社会影响等方面。通过专家评价、问卷调查、实地访谈等方式，收集相关信息和意见，对这些定性指标进行综合评价。在评价某政策的社会影响时，通过发放调查问卷，了解社会公众对政策的知晓度、认可度和满意度，以此来评估政策的社会效果。此外，还采用了成本效益分析法，对项目的投入成本和产出效益进行对比分析，评估项目的经济效益和资源配置效率。在评价某基础设施建设项目时，计算项目的成本效益比，即项目的收益现值与成本现值的比值，判断项目是否具有经济可行性和效益性。山东省高度重视预算绩效评价结果的应用，将其作为改进预算管理、优化资源配置的重要依据。在预算编制环节，根据绩效评价结果调整下一年度的预算安排。对于绩效评价结果优秀的项目和部门，在预算安排上给予适当倾斜，增加预算额度，以鼓励其继续保持良好的绩效表现。对于绩效评价结果不理想的项目和部门，相应减少预算安排或要求其进行整改，待整改到位后再考虑给予合理的预算支持。在预算执行过程中，根据绩效监控结果及时调整预算执行进度和资金使用方向。对于绩效目标完成进度滞后的项目，督促项目实施单位加快进度，必要时调整资金使用计划，确保项目能够按时完成绩效目标。将预算绩效评价结果作为考核部门和单位工作业绩的重要内容，与干部的考核、奖惩挂钩，增强部门和单位对预算绩效管理的重视程度和责任感。对在预算绩效管理工作中表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对工作不力的进行问责和督促整改。通过这些措施，有效发挥了预算绩效评价结果的导向作用，促进了预算管理水平和财政资金使用效益的提升。三、现存问题分析3.1预算编制问题3.1.1编制准确性不足在山东省省级行政单位部门预算编制过程中，收入和支出预估不准确的问题较为突出。以某省级部门为例，在编制年度预算时，对其主要业务收入的预估出现较大偏差。该部门在预估一项重要业务收入时，未充分考虑市场环境的变化以及政策调整对业务开展的影响，仅依据以往年度的业务数据进行简单估算，导致收入预算高估。在实际执行过程中，由于市场需求下降和政策限制，该业务收入远未达到预算预期，实际收入仅为预算收入的60%。这使得该部门在后续的预算执行中面临资金短缺的困境，不得不频繁调整预算支出，压缩各项业务活动的经费，严重影响了工作的正常开展。在支出预算方面，也存在诸多不准确的情况。某省级科研单位在编制科研项目支出预算时，对项目实施过程中的各项费用估算不够精细。在设备购置费用预算中，未充分考虑设备价格波动、运输安装费用以及可能出现的设备故障维修费用等因素，导致设备购置实际支出超出预算20%。在人员费用预算方面，由于对项目所需的专家咨询费、临时聘用人员工资等支出预估不足，使得人员费用也出现超预算的情况。这些支出预算的不准确，不仅导致该科研项目预算执行困难，还可能影响项目的进度和质量，造成科研成果无法按时完成或达不到预期目标。预算编制准确性不足直接导致预算调整频繁。根据对部分省级行政单位的统计分析，在过去一年中，有超过50%的部门进行了预算调整，其中因预算编制不准确导致的调整占比达到70%。频繁的预算调整不仅增加了预算管理的工作量和成本，也削弱了预算的严肃性和权威性。由于预算调整需要经过一系列的审批程序，耗费时间和精力，可能导致一些紧急的业务需求无法及时得到资金支持，影响工作效率和服务质量。预算调整还可能引发部门之间资金分配的不平衡，破坏了预算编制的公平性和合理性，不利于财政资源的优化配置。3.1.2项目库建设不完善山东省省级行政单位部门预算项目库建设尚存在诸多不足之处，其中项目储备不足和前期论证不充分是较为突出的问题。许多部门的项目库中缺乏足够的项目储备，难以满足预算编制的需求。某省级交通部门在编制年度交通基础设施建设预算时，项目库中可用于本年度实施的项目数量有限，导致部分预算资金无法及时安排到具体项目上，出现资金闲置的情况。这不仅影响了财政资金的使用效率，也延误了交通基础设施建设项目的推进，无法满足社会对交通设施改善的需求。部分部门在项目入库前的论证工作不够充分，缺乏科学严谨的论证程序和方法。某省级环保部门在将一个环保治理项目纳入项目库时，对项目的可行性、必要性以及预期效益等方面的论证不够深入。在可行性论证中，仅简单分析了项目的技术可行性，而忽视了项目实施过程中的环境影响、社会稳定风险等因素。在必要性论证方面，缺乏对项目实施地区环境现状和污染治理需求的详细调研，导致项目的必要性依据不足。由于前期论证不充分，该项目在实施过程中遇到了诸多问题，如因环境影响问题导致项目施工受阻，因社会稳定风险引发当地居民的抵制等，使得项目进度严重滞后，实际投资超出预算，且未能达到预期的环保治理效果。项目库建设不完善对预算编制的支撑作用较弱。由于项目储备不足，部门在编制预算时无法从项目库中获取足够的项目资源，难以制定合理的预算计划，导致预算资金分配不合理。而前期论证不充分的项目进入预算编制环节，会使预算编制缺乏科学依据，增加预算执行的风险。这些项目在实施过程中可能因各种问题导致预算调整频繁，影响预算的严肃性和稳定性。项目库建设不完善还会影响财政资金的使用效益，导致资金浪费和项目失败，无法实现财政资金对经济社会发展的有效支持。3.1.3预算编制时间不合理山东省省级行政单位部门预算编制时间相对较短，这给预算编制工作带来了诸多不利影响。按照现行的预算编制流程，从省财政厅发布预算编制通知到各部门完成预算草案编制并报送审核，时间跨度仅为几个月。在这有限的时间内，各部门需要完成大量的工作，包括对下一年度业务活动的规划、收支情况的预测、项目的论证和申报等。由于时间紧迫，各部门难以对各项业务活动进行深入细致的调研和分析，导致预算编制准备不充分。某省级教育部门在编制年度教育经费预算时，由于预算编制时间紧张，无法充分收集和分析各学校的实际需求。在制定学校教学设备购置预算时，未能对各学校的教学设备现状进行全面清查，也未充分征求学校教师和管理人员的意见，仅仅依据以往的经验和部分学校提供的简单数据进行预算编制。这使得教学设备购置预算与学校的实际需求存在较大偏差，部分学校设备购置过多，造成资源浪费；而部分学校设备购置不足，影响教学质量。在人员经费预算方面，由于没有足够的时间对教师队伍的结构变化、职称晋升等情况进行详细统计和分析，导致人员经费预算不准确，出现超支或结余过多的情况。预算编制时间不合理严重影响了预算的科学性。由于准备不充分，各部门在预算编制过程中可能会遗漏一些重要的收支项目，或者对收支项目的金额估算不准确。一些部门在编制预算时，为了赶时间，对一些专项项目的预算编制过于简单，缺乏详细的项目实施方案和预算明细，导致预算执行过程中出现资金使用混乱、项目进度缓慢等问题。较短的预算编制时间也使得各部门之间的沟通协调不够充分，容易出现信息不对称的情况，影响预算编制的准确性和完整性。这些问题都使得预算无法真实反映部门的业务需求和财政资金的实际使用情况，降低了预算的科学性和合理性，进而影响财政资金的使用效益和政府部门的工作效率。三、现存问题分析3.2预算执行问题3.2.1执行进度缓慢在山东省省级行政单位部门预算执行过程中，部分项目资金拨付和使用进度缓慢的问题较为突出。根据相关数据统计，2022年，在省级部门负责的基础设施建设项目中，约有30%的项目支出进度在前三季度低于50%，其中个别项目支出进度甚至不足30%。某省级交通基础设施建设项目，原计划在2022年度完成道路拓宽工程的主体建设，并配套完成相关附属设施建设，项目预算资金为5亿元。然而，截至2022年9月底，该项目实际支出资金仅为1.5亿元，支出进度仅为30%。主要原因在于项目前期规划和审批环节耗时过长，从项目立项到获得施工许可，历经了多个部门的审批，审批流程繁琐，且各部门之间信息沟通不畅，导致项目开工时间比原计划推迟了近半年。在项目实施过程中，由于施工单位管理不善，施工组织协调不到位，导致施工进度严重滞后，进一步影响了资金的拨付和使用进度。部分项目资金拨付和使用慢，造成了大量资金闲置，严重影响了财政资金的使用效益。据统计，2022年山东省省级部门因项目执行进度缓慢而闲置的资金规模达到了数十亿元。这些闲置资金无法及时投入到经济社会发展的关键领域和重点项目中，造成了资源的浪费。闲置资金还可能面临贬值风险，特别是在通货膨胀的情况下，资金的实际购买力会下降，进一步降低了财政资金的使用价值。由于资金闲置，一些急需资金支持的项目无法及时启动或推进，影响了政府部门的工作效率和公共服务质量，无法满足社会公众对基础设施建设、公共服务等方面的需求。3.2.2预算调整随意在预算执行过程中，山东省省级行政单位存在随意调整预算的现象，这严重破坏了预算的严肃性。某省级科研部门在2022年度的预算执行中，未经严格的审批程序，擅自将原本用于科研设备购置的资金500万元调整用于办公场所装修。该部门在调整预算时，未充分论证办公场所装修的必要性和紧迫性，也未对科研设备购置计划的影响进行评估。这种随意调整预算的行为，不仅导致科研项目因设备购置资金不足而进展缓慢，影响了科研成果的产出进度和质量，也破坏了预算的严肃性和权威性，使得预算失去了对部门资金使用的有效约束。预算调整随意还体现在一些部门频繁调整预算项目和金额，且调整理由不够充分。根据对部分省级部门的调查发现，2022年有部分部门的预算调整次数达到了3次以上，其中一些调整属于不合理调整。某省级教育部门在预算执行过程中，多次调整教育经费的预算项目，将原本用于教学改革项目的资金调整到教师培训项目，又将教师培训项目的部分资金调整到校园设施维修项目。每次调整都未提供充分的理由和详细的论证报告，导致预算执行混乱，无法准确反映教育经费的实际需求和使用情况，也影响了教育教学工作的正常开展。随意调整预算还容易滋生腐败问题，为一些部门和个人违规使用资金提供了可乘之机，损害了公共利益和政府形象。3.2.3执行监控不到位当前，山东省省级行政单位部门预算执行监控手段相对落后，主要依赖于传统的人工审核和简单的信息化系统，难以实现对预算执行的全面、实时、精准监控。在一些部门，预算执行数据的收集和整理仍主要依靠手工填报和人工汇总，效率低下且容易出现数据错误和遗漏。某省级部门在每月报送预算执行数据时，由于手工填报数据量大，涉及多个业务科室和项目，经常出现数据填报不及时、不准确的情况，导致财政部门无法及时掌握该部门的预算执行真实情况。部分信息化系统功能不完善，缺乏数据分析和预警功能，无法对预算执行中的异常情况进行及时发现和处理。一些系统只能简单记录预算执行的收支数据，无法对资金流向、支出进度、项目进度等进行深入分析，难以发现潜在的风险和问题。由于监控手段落后，信息反馈不及时，财政部门和各部门之间无法实现有效的信息共享和沟通，难以对预算执行进行有效监督。当某个项目出现支出进度缓慢或资金使用异常时，相关信息不能及时传递到财政部门和上级主管部门，导致问题不能得到及时解决。某省级环保项目在执行过程中，出现了资金挪用的情况，但由于监控不到位，信息反馈滞后，直到项目中期检查时才被发现，此时已经造成了严重的后果，不仅影响了项目的正常实施，还导致环保目标无法按时实现。执行监控不到位还使得一些部门存在侥幸心理，容易出现违规操作和滥用资金的行为，严重影响了财政资金的安全和使用效益。3.3预算绩效管理问题3.3.1绩效目标设定不合理山东省省级行政单位部门预算绩效目标设定存在与项目实际情况脱节的现象。部分部门在设定绩效目标时，未充分考虑项目的具体特点、实施条件和实际需求，导致绩效目标缺乏针对性和可行性。某省级农业项目旨在推广新型农业种植技术，提高农作物产量和质量。在设定绩效目标时，仅仅简单地设定了推广面积和产量增长的目标，而未考虑到该地区的土壤条件、气候因素以及农民对新技术的接受程度等实际情况。由于该地区土壤肥力较低，且农民对新型种植技术缺乏了解和培训，实际推广过程中遇到了诸多困难，推广面积远未达到预期目标，农作物产量也未实现显著增长，使得绩效目标与项目实际执行情况严重脱节。许多绩效目标缺乏可衡量性和可操作性。一些部门设定的绩效目标过于笼统、模糊，难以进行量化考核和评估。在某省级文化项目中，绩效目标设定为“丰富群众文化生活，提升文化影响力”，但未明确具体的衡量指标和标准，如开展文化活动的次数、参与群众的人数、文化影响力的评估指标等。这使得在绩效评价过程中，无法准确判断该项目是否达到了预期目标，难以对项目的实施效果进行客观评价。部分绩效目标的设定超出了部门的职责范围和能力边界，不具有实际可操作性。某省级部门在设定绩效目标时，将一些需要多个部门协同合作才能实现的目标纳入本部门的绩效目标中，而在实际执行过程中，由于缺乏有效的协调机制和沟通渠道，无法有效推动相关工作的开展，导致绩效目标无法实现。3.3.2绩效评价质量不高山东省省级行政单位部门预算绩效评价指标体系存在不完善的问题。部分评价指标未能全面、准确地反映项目的绩效情况，存在指标片面、单一的现象。在评价某省级教育项目时，主要关注学生的考试成绩提升情况，而忽视了学生综合素质的培养、创新能力的提高以及教育公平性的实现等重要方面。一些指标的设置缺乏科学性和合理性，权重分配不合理，导致评价结果不能真实反映项目的实际绩效。在某省级医疗卫生项目绩效评价中，对医疗设备购置指标赋予了过高的权重，而对医疗服务质量、患者满意度等关键指标的权重设置较低，使得评价结果过于侧重于设备购置情况，而未能充分体现项目在提高医疗服务水平方面的实际效果。绩效评价方法的科学性也有待提高。目前，部分绩效评价过于依赖定量分析方法，而忽视了定性分析方法的运用，导致评价结果不能全面反映项目的实际情况。在评价某省级环保项目时，仅通过对污染物减排量、环境质量监测数据等定量指标进行分析，而未考虑项目实施过程中的社会影响、公众参与度等定性因素。一些绩效评价方法的选择缺乏针对性，未能根据项目的特点和评价目的选择合适的方法。在评价一些复杂的综合性项目时，采用简单的对比分析法，无法深入分析项目的绩效情况和存在的问题。由于评价方法不科学，导致评价结果不能真实反映项目的绩效，无法为预算管理决策提供准确的依据。3.3.3绩效结果应用不充分在山东省省级行政单位部门预算管理中，绩效结果与预算安排、项目调整等关联度较低，未能充分发挥激励约束作用。从预算安排来看，部分部门在编制下一年度预算时，对绩效评价结果的参考不足。一些绩效评价结果较差的项目和部门，在下一年度的预算安排中并未得到相应的削减或调整，仍然按照以往的预算模式进行资金分配。某省级部门在连续两年的绩效评价中，其负责的项目均被评为低绩效项目，但在第三年的预算安排中，该项目的预算资金并未减少，也未要求该部门进行整改和优化，导致财政资金继续低效配置，无法实现资源的合理利用。在项目调整方面，绩效结果未能有效引导项目的优化和改进。当项目绩效评价结果不理想时，相关部门未能及时根据评价结果对项目进行调整和改进，使得项目在后续实施过程中仍然存在问题，无法提高绩效水平。某省级基础设施建设项目在绩效评价中发现存在建设进度缓慢、工程质量不达标等问题，但项目实施部门并未根据评价结果采取有效的整改措施，如加强项目管理、优化施工方案等，导致项目继续延误，资金浪费严重。绩效结果与部门和人员的考核、奖惩挂钩不紧密，使得部门和人员对预算绩效管理的重视程度不够，缺乏提高绩效的动力和积极性。一些部门在绩效评价中表现优秀，但并未得到相应的表彰和奖励；而一些绩效评价较差的部门和人员，也未受到应有的问责和惩罚。这种绩效结果应用不充分的情况，严重影响了预算绩效管理的效果，制约了财政资金使用效益的提升。3.4预算管理信息化水平问题山东省省级行政单位部门预算管理信息化建设滞后，在一定程度上制约了预算管理效率和水平的提升。部分部门仍依赖传统的手工操作和纸质文件传递，预算编制、执行、监控等环节的信息化程度较低。在预算编制过程中，一些部门需要人工收集、整理和汇总大量的数据，不仅工作效率低下，而且容易出现数据错误和遗漏。某省级部门在编制年度预算时，由于各业务科室采用手工填报数据的方式，数据格式和标准不统一，导致财务部门在汇总数据时花费了大量时间进行核对和调整，延误了预算编制的进度。在预算执行环节，部分部门无法实时掌握资金的使用情况和项目进度，需要通过人工查询和统计来获取相关信息，难以及时发现和解决问题。预算管理系统之间的兼容性差也是一个突出问题。目前，山东省省级行政单位使用的预算管理系统种类繁多，不同系统之间的数据格式、接口标准不一致，导致系统之间难以实现数据共享和业务协同。省财政厅的预算管理一体化系统与部分部门内部的财务管理系统无法有效对接，部门在将预算执行数据上传到省财政厅系统时，需要进行大量的数据转换和重新录入工作，增加了工作负担和出错的风险。这种系统兼容性差的情况，使得信息流通不畅，各部门之间难以实现高效的沟通和协作，影响了预算管理的整体效能。由于信息化建设滞后和系统兼容性差，导致部门之间信息共享困难，难以实现预算管理的协同效应。在预算编制过程中，各部门之间无法及时共享业务数据和项目信息，容易出现预算重复安排或漏报的情况。在预算执行过程中，财政部门和各部门之间信息不对称，财政部门难以及时了解各部门的资金使用需求和项目进展情况，无法进行有效的资金调配和监管。某省级项目涉及多个部门的协同实施，但由于部门之间信息共享不畅，导致各部门在资金使用和项目进度上缺乏协调，出现了资金闲置和项目进度不一致的问题，影响了项目的整体推进和实施效果。这些问题不仅降低了预算管理的效率，也增加了财政资金的使用风险，不利于提高财政资金的使用效益和政府部门的工作效率。四、国内其他地区及国外经验借鉴4.1国内先进地区经验江苏省在预算管理体制创新方面成果显著，其零基预算改革堪称典范。自2024年起，江苏全面深化零基预算改革，以“三立三破”为引领，坚持破基数、强统筹、提质效，将零基理念贯穿预算编制全过程。在编制基本支出预算时，主动对接省委编办，全面核对单位人员基础信息，力求精准；将部门运转类项目细化分为11类29项，做到各项工作“对号入座”。在项目预算方面，打破传统的“基数+增长”模式，一切从“零”开始，对所有项目进行重新评估和排序。根据项目的重要性、紧迫性以及预期效益，将项目分为不同的优先级，优先保障重点项目和民生项目的资金需求。在安排教育经费预算时，不再以上一年度的支出为基数进行简单调整，而是对各学校的教学需求、学生数量、师资配备等因素进行全面分析和评估，根据实际需求分配资金。通过这种方式，有效避免了因基数不合理导致的资金分配不公和浪费现象，提高了财政资金的使用效益。在绩效管理方面，江苏建立了完善的绩效指标体系和评价机制。在绩效指标设定上，充分考虑不同项目的特点和目标，制定了详细、具体且具有可操作性的绩效指标。对于环保项目，设置了空气质量改善指标、污染减排目标、生态环境修复面积等量化指标，以及公众对环境质量满意度等定性指标，全面衡量项目的实施效果。在绩效评价过程中，采用定量分析与定性分析相结合的方法，通过数据对比、实地调研、问卷调查等方式，对项目的绩效进行客观、公正的评价。江苏还高度重视绩效结果的应用，将绩效评价结果与预算安排紧密挂钩。对于绩效评价结果优秀的项目，在预算安排上给予优先支持和适当奖励；对于绩效评价结果不理想的项目，相应减少预算安排或要求进行整改，整改仍不达标的则取消项目。这种严格的绩效结果应用机制，有效激励了各部门提高项目绩效，确保财政资金的使用效益。广东省在预算管理方面同样有许多值得借鉴的经验。在预算编制环节，广东构建了“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系，实现了绩效管理与预算编制的深度融合。在编制预算时，要求各部门同步编制绩效目标，将绩效目标作为预算安排的重要依据。绩效目标不仅涵盖了项目的产出指标，还包括效益指标和满意度指标，确保项目的实施能够达到预期的效果。在项目入库阶段，对项目进行严格的事前绩效评估，评估内容包括项目的必要性、可行性、绩效目标的合理性以及预期效益等。只有通过事前绩效评估的项目才能进入项目库，从源头上保证了项目的质量和效益。在预算执行过程中，广东建立了动态监控机制，实时跟踪项目的执行进度和资金使用情况，及时发现并解决问题。利用信息化手段，实现了对预算执行数据的实时采集和分析，通过设置预警指标，对支出进度缓慢、资金使用异常等情况及时发出预警。某项目在执行过程中，支出进度连续两个月低于预期，系统立即发出预警，相关部门及时采取措施，加快项目实施进度，确保了项目按时完成。广东还强化了绩效评价结果的应用，将绩效评价结果作为预算调整、项目调整以及部门考核的重要依据。对于绩效评价结果为“中”的项目，至少按10%比例压减预算；评价结果为“差”的项目，减半或不予安排。通过这种方式，有效提高了各部门对预算绩效管理的重视程度，促进了财政资金使用效益的提升。4.2国外经验借鉴美国在预算编制方面具有显著特点。以德州为例，战略规划是滚动预算编制的重要前提。在预算编制周期开始时，德州议会预算委员会和预算规划政策办公室会向各政府机构发布编制战略规划的指导文件，明确政府总体政策和政策目的的优先排序。各政府机构依据此指引，编制五年期的战略规划，将自身职责、任务目标与预算紧密结合，强调跨年度任务目标的可持续性，减少因政府机构负责人或州长更替对任务目标和预算的影响。同时，战略规划会根据经济、环境、联邦政府和州政府政策变化等情况，在偶数年进行动态调整和更新，确保其与实际情况相符，为预算编制提供科学依据。在预算执行监控方面，美国建立了完善的监控机制。美国政府通过信息化系统对预算执行进行实时监控，及时掌握资金的流向和使用情况。一旦发现预算执行偏差，如资金挪用、支出进度异常等问题，会迅速采取措施进行纠正。美国还强化了审计监督在预算执行中的作用，审计部门定期对预算执行情况进行审计，对发现的问题进行严肃处理，并提出改进建议，保障预算执行的合规性和有效性。英国在预算绩效管理方面有着成熟的经验。英国采用单一制的中央集权政府构架，自20世纪90年代后期开始推行更为精细化的绩效预算改革，形成了较为完善的绩效管理体制框架。英国在预算绩效管理中引入公共价值框架，从预算与绩效融合的角度，描述了公共部门预算投入转化为成果，最终实现公共价值的过程。该框架建立了一套完整的公共机构诊断标准和问题清单，为公共管理者提供了提高公共价值的理论模型和绩效管理工具。英国卫生部探索开发的基于伙伴关系和数据驱动的绩效评估框架(PVHPF)，是公共价值框架在部门预算绩效管理中的生动实践。通过该框架，英国能够全面、科学地评估预算绩效，确保财政资金的使用实现最大化的物有所值。英国还建立了完善的绩效评价指标体系和评价机制。在绩效指标设定上，充分考虑不同项目的特点和目标，制定详细、具体且具有可操作性的绩效指标。对于教育项目，设置学生学业成绩提升、综合素质培养、教师教学质量等指标；对于医疗项目，关注医疗服务质量、患者满意度、疾病治愈率等指标。在绩效评价过程中，采用定量分析与定性分析相结合的方法，通过数据对比、实地调研、问卷调查等方式，对项目的绩效进行客观、公正的评价。英国高度重视绩效结果的应用，将绩效评价结果与预算安排、项目调整、部门考核等紧密挂钩，对绩效优秀的项目和部门给予奖励和支持，对绩效不佳的进行问责和整改，有效激励了各部门提高项目绩效。五、优化山东省省级行政单位部门预算管理的对策建议5.1完善预算编制机制5.1.1提高编制准确性为了提升山东省省级行政单位部门预算编制的准确性，首先需要强化基础数据收集工作。各部门应建立健全基础数据收集制度，明确数据收集的范围、标准和责任主体。全面收集与预算编制相关的各类数据，包括人员信息、资产信息、业务活动数据等。对于人员信息，要详细统计编制内人员、编外人员的数量、工资待遇、社保缴纳等情况；资产信息方面，要对固定资产、无形资产进行全面清查和登记，掌握资产的数量、价值、使用状况等。通过多渠道收集数据，确保数据的全面性和完整性。可以与相关部门建立数据共享机制，如与统计部门共享经济社会发展数据，与税务部门共享税收数据等，充分利用外部数据资源，提高数据收集的效率和质量。在收入和支出预测方面，应运用科学合理的预测方法。对于收入预测，可采用时间序列分析、回归分析等定量方法，结合经济形势、政策变化等因素进行综合判断。根据过去几年的财政收入数据，运用时间序列分析方法预测下一年度的财政收入趋势，并充分考虑国家税收政策调整、经济增长速度变化等因素对收入的影响。在支出预测上，要充分考虑各项业务活动的实际需求和成本变化。对于办公经费支出，要结合物价上涨因素、业务量的增减等进行合理预测；对于项目支出，要对项目的实施内容、进度安排、成本构成等进行详细分析，采用成本效益分析等方法进行精准预测。为了细化预算项目，应明确项目的分类标准和编制要求。将预算项目按照功能、性质、资金来源等进行分类，确保项目分类清晰、准确。对于每个预算项目，要编制详细的预算明细，明确项目的具体内容、实施计划、资金用途等。在编制某科研项目预算时，要将项目的研究内容、实验设备购置、科研人员劳务费用等各项支出进行详细列示，并制定具体的实施进度计划，明确每个阶段的资金需求和预期成果。通过细化预算项目，提高预算编制的精准度，为预算执行提供明确的依据。5.1.2加强项目库建设规范项目入库标准是加强项目库建设的关键环节。应制定明确、科学的项目入库标准，包括项目的必要性、可行性、效益性等方面的要求。项目的必要性应从是否符合部门职能、是否满足社会公共需求等角度进行考量；可行性则需评估项目在技术、经济、环境等方面的可行性；效益性要关注项目的经济效益、社会效益和生态效益。对于某基础设施建设项目，在评估其必要性时，要考虑该项目是否能够缓解当地交通拥堵、促进区域经济发展等；在评估可行性时，要分析项目的技术方案是否成熟、资金来源是否可靠、建设过程中对环境的影响是否可控等；在评估效益性时，要预测项目建成后的经济效益，如对周边地区房地产价值的提升、对相关产业的带动作用，以及社会效益，如改善居民出行条件、提高居民生活质量等。只有符合入库标准的项目才能进入项目库，确保项目库中的项目质量。完善项目前期论证机制至关重要。建立专业的项目论证团队，团队成员应包括相关领域的专家、财务人员、行业管理人员等，确保论证的专业性和全面性。在论证过程中，要对项目的各个方面进行深入分析，包括项目的背景、目标、实施方案、预算安排、风险评估等。对于某大型科研项目，在论证时要邀请科研领域的专家对项目的研究内容、技术路线进行评估，判断其是否具有创新性和可行性；财务人员要对项目的预算安排进行审核，确保预算编制的合理性和准确性；行业管理人员要从行业发展的角度，分析项目对行业的推动作用和潜在影响。通过充分的前期论证，为项目的实施提供科学依据，降低项目实施风险。建立项目滚动储备机制，有助于提高项目库的储备能力和项目实施的连续性。按照项目的成熟度和实施时间，将项目分为近期实施项目、中期储备项目和长期规划项目。对于近期实施项目，要确保项目的前期准备工作已经完成，具备立即实施的条件；中期储备项目要在技术、资金等方面进行持续推进，逐步达到实施条件；长期规划项目则要进行前瞻性研究和规划，为未来的发展奠定基础。定期对项目库中的项目进行评估和调整，根据项目的进展情况和实际需求，将项目在不同阶段进行动态调整。如某项目原本是中期储备项目，经过一段时间的推进，技术方案更加成熟，资金来源得到落实，可将其调整为近期实施项目；反之，若某项目在实施过程中遇到困难，需要推迟实施，可将其调整为中期储备项目。通过项目滚动储备机制，确保项目库中始终有充足的优质项目储备，为预算编制提供有力支持。5.1.3合理安排编制时间为了提高山东省省级行政单位部门预算编制的质量，应适当提前启动预算编制工作。建议将预算编制启动时间提前至本年度的上半年，给予各部门更充裕的时间进行前期准备和调研。在上半年启动预算编制工作后，各部门可以利用这段时间对下一年度的业务活动进行详细规划和分析，充分收集相关数据和信息，为预算编制提供准确的依据。某部门在本年度上半年启动预算编制工作后，组织业务人员对下一年度的重点项目进行实地调研，了解项目的实际需求和实施条件，与相关利益方进行沟通和协调，为项目预算的编制提供了详实的数据和意见。延长预算编制周期也是提高预算编制质量的重要措施。将预算编制周期从原来的几个月延长至半年以上，使各部门有足够的时间进行预算编制的各个环节工作。在延长的预算编制周期内，各部门可以对预算草案进行多次论证和修改，充分征求内部各业务科室、外部专家和相关利益方的意见和建议。某部门在预算编制过程中，组织多次内部研讨会，邀请各业务科室的负责人和骨干人员参与讨论，对预算草案中的各项支出进行详细分析和论证，根据讨论意见对预算草案进行修改和完善。还可以邀请外部专家对预算草案进行评审，从专业角度提出意见和建议，进一步提高预算编制的科学性和合理性。通过延长预算编制周期，确保预算编制的质量，减少因时间紧迫导致的预算编制不准确、不科学等问题。五、优化山东省省级行政单位部门预算管理的对策建议5.2强化预算执行管理5.2.1加快执行进度为加快山东省省级行政单位部门预算执行进度，应建立科学合理的执行进度考核机制。省财政厅制定详细的预算执行进度考核指标，如季度支出进度、项目完工进度等，并明确各部门的责任和目标。将预算执行进度纳入部门绩效考核体系，与部门的年终考核、奖惩挂钩。对于预算执行进度快、资金使用效益高的部门，给予表彰和奖励，如在预算安排上给予一定的倾斜，增加下一年度的预算额度，或者给予专项奖励资金；对于预算执行进度缓慢的部门，进行通报批评，并要求其说明原因，制定整改措施。某省级部门在年度预算执行中，支出进度一直名列前茅，省财政厅对其进行了公开表彰，并在次年的预算安排中，增加了该部门的专项业务经费，以鼓励其继续保持良好的执行进度。通过这种考核机制，充分调动各部门加快预算执行进度的积极性和主动性。优化资金拨付流程也是加快预算执行进度的关键。省财政厅简化资金拨付审批环节，明确各环节的办理时限，确保资金能够及时、足额地拨付到项目实施单位。建立资金拨付绿色通道，对于一些紧急的重点项目和民生项目，优先安排资金拨付，缩短审批时间。某省级民生保障项目，在项目启动初期，省财政厅开通了资金拨付绿色通道，仅用了3个工作日就完成了资金拨付，确保了项目能够按时开工，及时为困难群众提供了保障。利用信息化手段，实现资金拨付的电子化和自动化，提高资金拨付的效率和准确性。通过预算管理一体化系统，各部门可以在线提交资金拨付申请，系统自动进行审核和拨付，减少了人工操作环节，提高了资金拨付的速度和透明度。为了确保项目顺利实施，还需加强对项目实施的督促和指导。省财政厅会同各业务主管部门，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现并解决项目实施过程中遇到的问题。对于项目实施进度滞后的部门，提供技术支持和指导，帮助其优化项目实施方案，加快项目进度。某省级基础设施建设项目，由于施工方案不合理，导致项目进度缓慢，省财政厅和业务主管部门组织专家对项目进行了会诊，提出了优化施工方案的建议，帮助项目实施单位加快了施工进度。建立项目进度定期报告制度，各部门定期向省财政厅和业务主管部门报告项目实施进度，以便及时掌握项目动态，采取相应的措施。5.2.2规范预算调整严格预算调整审批程序是维护预算严肃性的重要保障。山东省应明确规定预算调整的审批权限和流程，确保预算调整的规范和有序。各部门在预算执行过程中，如确需调整预算，必须按照规定的程序提出申请。申请应详细说明预算调整的原因、调整的项目和金额，以及调整后的预算安排。预算调整申请首先由部门内部进行审核，确保调整的合理性和必要性。某部门在申请调整预算时，内部审核小组对调整原因进行了深入调查，对调整项目的资金需求进行了详细论证，确保调整申请符合部门的实际情况和工作需要。部门内部审核通过后，预算调整申请报送省财政厅进行审核。省财政厅组织相关人员对申请进行全面审查，包括对调整原因的真实性、调整项目的合规性以及调整金额的准确性进行核实。对于重大预算调整事项，省财政厅还会组织专家进行论证，确保调整方案的科学性和可行性。某省级部门申请对一个重大项目的预算进行调整，省财政厅组织了相关领域的专家对调整方案进行论证，专家们从项目的技术可行性、经济效益、社会效益等多个方面进行了评估，提出了修改意见和建议，最终确定了合理的预算调整方案。只有经过省财政厅审核批准后，部门才能进行预算调整，严禁未经批准擅自调整预算的行为。明确预算调整的范围和条件，有助于避免随意调整预算的现象。山东省应制定明确的预算调整范围，如因政策调整、突发事件、不可抗力等原因导致原预算无法执行的，可以进行预算调整。对于因部门自身管理不善、预算编制不准确等原因导致的预算调整，应严格控制。某部门因预算编制时对市场价格波动估计不足，导致项目实施过程中材料采购成本大幅增加，需要调整预算。在这种情况下，省财政厅对该部门进行了严肃批评，并要求其加强预算管理，提高预算编制的准确性。同时，明确预算调整的条件，如预算调整金额达到一定比例或金额的，必须经过严格的审批程序。通过明确预算调整的范围和条件，规范预算调整行为，维护预算的严肃性和权威性。5.2.3加强执行监控运用信息化手段是加强山东省省级行政单位部门预算执行监控的重要途径。进一步完善预算管理一体化系统，提升系统的功能和性能。系统应具备实时监控预算执行情况的能力，能够及时采集和分析预算执行数据，对资金流向、支出进度、项目进度等进行全面监控。通过设置预警指标，对预算执行中的异常情况进行及时预警，如支出进度缓慢、资金使用异常等。某部门在预算执行过程中，系统监测到其某项支出进度连续两个月低于平均水平，立即发出预警信息，提醒该部门及时采取措施加快支出进度。系统还应实现数据共享和业务协同，加强省财政厅与各部门之间的信息沟通和协作。各部门可以通过系统实时查询和掌握本部门的预算执行情况，及时反馈问题和建议。省财政厅可以通过系统对各部门的预算执行情况进行统一监管，实现对预算执行的全过程监控。建立定期报告制度，各部门定期向省财政厅报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、资金使用情况、存在的问题及解决措施等。省财政厅对各部门报送的报告进行汇总和分析，及时掌握全省预算执行的总体情况。根据报告分析结果，对预算执行情况进行评估和总结，针对存在的问题提出改进意见和建议。省财政厅根据各部门的预算执行情况报告，发现部分部门在预算执行中存在资金使用不规范的问题，及时下发通知，要求各部门进行自查自纠，并对整改情况进行跟踪和监督。除了定期报告制度，还应加强对预算执行的实地检查。省财政厅会同相关部门，不定期地对各部门的预算执行情况进行实地检查，核实预算执行数据的真实性和准确性，发现并纠正预算执行中的违规行为。在实地检查中，重点检查资金的使用是否符合预算批复的用途，项目实施是否按照计划进行，是否存在截留、挪用、浪费资金等问题。通过实地检查，及时发现并解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的规范和有效。5.3提升预算绩效管理水平5.3.1科学设定绩效目标科学设定绩效目标是提升预算绩效管理水平的首要环节。在设定绩效目标时，应紧密结合项目特点，深入分析项目的实施背景、预期成果以及可能产生的影响。对于基础设施建设项目，除了关注项目的建设进度和质量等产出指标外，还应考虑项目建成后对交通流量改善、区域经济发展的促进作用等效益指标。在设定某高速公路建设项目的绩效目标时，不仅要明确项目的建设工期、工程质量标准等产出目标，还要设定项目通车后对周边地区GDP增长的贡献率、运输成本降低幅度等效益目标。明确绩效指标和目标值是确保绩效目标可衡量和可考核的关键。绩效指标应具有明确的定义和计算方法，能够准确反映项目的绩效情况。在设定教育项目的绩效指标时，可采用学生的考试成绩提升率、升学率、辍学率等量化指标，以及学生综合素质评价、教师教学满意度等定性指标。对于每个绩效指标，要设定合理的目标值，目标值应既具有挑战性，又具有可实现性。在设定某学校教学质量提升项目的绩效目标时，将学生的考试成绩提升率目标值设定为10%，升学率目标值设定为90%，这些目标值是在对学校历史数据和当前教学情况进行深入分析的基础上确定的，具有一定的挑战性，但通过学校和教师的努力是可以实现的。为提高绩效目标的合理性，应建立绩效目标论证和审核机制。在设定绩效目标后，组织相关领域的专家、业务人员和财务人员对绩效目标进行论证，从不同角度对绩效目标的科学性、合理性和可行性进行评估。对于重大项目的绩效目标，还应征求社会公众的意见，确保绩效目标能够反映社会公众的需求和期望。某省级环保项目在设定绩效目标后，组织了环保专家、相关企业代表和社会公众代表进行论证，专家从专业角度对项目的环境效益指标进行了评估，企业代表从项目实施的可行性和成本效益方面提出了意见，社会公众代表则从自身对环境质量的需求出发，对项目的社会效益指标提出了建议。经过论证和修改，该项目的绩效目标更加科学合理，为项目的顺利实施和绩效评价提供了有力保障。5.3.2提高绩效评价质量完善评价指标体系是提高绩效评价质量的基础。应进一步优化现有的预算绩效评价指标体系，使其更加全面、科学、合理。在指标选取上，要充分考虑项目的类型、特点和目标，确保指标能够准确反映项目的绩效情况。对于科研项目，除了关注科研成果的数量和质量等指标外，还应增加对科研成果转化应用、对行业技术进步的推动作用等指标的考量。在指标权重分配上，要根据指标的重要性和对项目绩效的影响程度，合理确定各指标的权重。通过专家打分、层次分析法等方法，对不同指标的权重进行科学测算和调整，使评价结果更加客观、准确地反映项目的实际绩效。规范绩效评价流程是确保绩效评价公正、透明的关键。建立健全绩效评价的工作流程和操作规范，明确评价的各个环节和步骤，包括评价准备、评价实施、评价报告撰写等。在评价准备阶段，要确定评价对象、评价方法和评价指标体系，制定详细的评价方案。在评价实施阶段，要严格按照评价方案进行数据收集、实地调研和分析评价，确保评价过程的规范性和科学性。在评价报告撰写阶段，要客观、准确地反映评价结果，提出针对性的意见和建议。为保证评价结果的公正性，应建立评价结果公示制度，接受社会公众的监督。引入第三方评价机构是提高绩效评价质量的有效手段。第三方评价机构具有专业性强、独立性高的特点，能够从客观、中立的角度对项目绩效进行评价。在选择第三方评价机构时，要严格按照政府采购程序，选择具有丰富经验、良好信誉和专业资质的机构。在评价过程中，要加强对第三方评价机构的监督和管理，确保其按照评价要求和规范开展工作。第三方评价机构要对评价结果的真实性和准确性负责，评价报告要经过严格的审核和把关。通过引入第三方评价机构，能够有效避免内部评价可能存在的主观性和局限性，提高绩效评价的质量和公信力。5.3.3强化绩效结果应用建立绩效结果与预算安排挂钩机制是强化绩效结果应用的核心。根据绩效评价结果，对下一年度的预算安排进行合理调整。对于绩效评价结果优秀的项目和部门，在预算安排上给予优先保障和适当奖励，增加预算额度，以鼓励其继续保持良好的绩效表现。某省级部门在连续多年的绩效评价中结果均为优秀，省财政厅在编制下一年度预算时，对该部门的重点项目预算给予了10%的增长，并设立了专项奖励资金，用于支持该部门的业务创新和发展。对于绩效评价结果不理想的项目和部门，相应减少预算安排或要求其进行整改，整改仍不达标的则取消项目。某省级项目在绩效评价中被评为不合格，省财政厅要求项目实施部门进行整改，并暂停了该项目下一年度的预算安排，待整改通过后，再根据实际情况重新安排预算。建立绩效结果与项目调整挂钩机制，有助于提高项目的实施效果。当项目绩效评价结果显示存在问题时，及时根据评价结果对项目进行调整和优化。调整项目的实施方案、资金使用计划、绩效目标等，确保项目能够达到预期的绩效目标。某省级民生项目在绩效评价中发现资金使用效率低下、项目进度缓慢等问题，项目实施部门根据评价结果