基层工会财务审计报告模板

一、审计引言依据《中国工会审计条例》《工会会计制度》（财会〔2021〕7号）及上级工会审计工作部署，XX工会审计组于202X年X月X日至X月X日，对XX基层工会（以下简称“被审计单位”）202X年1月1日至202X年12月31日的财务收支、专项资金使用、资产管理及内控制度执行情况开展审计。本次审计以查阅会计凭证、账簿、财务报表为基础，结合实地盘点资产、访谈相关人员、核对往来款项等方式，重点核查经费收支合规性、专项资金使用效益、内控制度有效性等内容。二、被审计单位基本情况被审计单位为XX类型工会（如企业工会、机关工会、事业单位工会），成立于20XX年X月，现有会员XXX人（如987人）。经费主要来源为会员会费、行政补助、上级工会拨款及其他合法收入；财务机构设置兼职财务人员1名，负责会计核算与资金管理，执行《工会会计制度》。三、审计发现的问题及分析本次审计发现被审计单位在财务规范管理、资金使用效率等方面存在以下问题：（一）经费收支管理不规范1.支出审批流程缺失：部分日常支出凭证（如办公用品采购、活动经费报销）仅由经办人签字，缺少部门负责人或工会主席的审批签字，涉及金额1234元。此类支出占同期总支出的5%，存在资金使用风险，易导致支出随意性。2.会费收缴不及时：抽查3个会员小组的会费缴纳记录，发现202X年X月至X月期间，10名会员未按时缴纳会费，累计欠缴金额876元，反映会费收缴机制执行不到位。（二）专项资金使用不规范被审计单位202X年收到上级工会拨付的“职工技能培训专项资金”（或具体项目名称）5000元，但未单独设置台账核算，部分支出与日常办公经费混淆（如将培训教材费计入“办公费”科目），导致专项资金使用透明度不足，无法准确反映资金使用效益。（三）资产管理薄弱1.固定资产账实不符：实地盘点发现，工会固定资产台账登记的2台办公电脑中，1台已报废但未及时核销，仍在账上反映；另有1台打印机实际在用，但台账未登记，账实差异率达10%，反映资产盘点与核销制度执行不力。2.库存现金管理不规范：审计时抽查现金日记账，发现202X年X月X日库存现金余额为800元，超过《工会会计制度》规定的库存现金限额（一般为日常零星支出3-5天用量），且部分现金支出无对应的原始凭证，存在坐支风险。（四）内控制度执行不到位工会未制定正式的《财务管理制度》，仅以口头约定或零散文件管理财务工作，导致经费审批、资产盘点、票据管理等环节缺乏明确标准。例如，发票报销时未要求填写“费用用途说明”，部分餐饮发票仅附菜单，未注明接待对象及事由，不符合税务及工会财务监管要求。四、审计结论被审计单位财务核算基本遵循《工会会计制度》，经费收支总体合规，但在经费审批、专项资金管理、资产管理、内控制度等方面存在薄弱环节，需通过整改提升财务规范水平，防范资金使用风险。五、整改要求与建议针对上述问题，提出以下整改要求，被审计单位须于202X年X月X日前完成整改并提交书面报告：（一）规范经费收支管理1.修订《经费支出审批制度》，明确“经办人-部门负责人-工会主席”三级审批流程，所有支出凭证须经三级签字后方可报销，审计组将对整改后3个月内的支出凭证进行复查。2.优化会费收缴机制，由工会财务人员每月向会员小组发送“会费缴纳提醒单”，对欠缴会员进行书面催告，确保会费收缴率达100%。（二）加强专项资金管理1.对现有专项资金（如培训经费、帮扶资金等）单独设置台账，按项目核算收支，每季度向工会委员会报告资金使用进度，确保专款专用。2.开展专项资金使用“回头看”，对202X年已使用的专项资金进行重新归类，补充完善支出凭证的项目说明，确保账目清晰可追溯。（三）强化资产管理1.成立“资产清查小组”（由工会主席、财务人员、职工代表组成），于202X年X月X日前完成固定资产全面盘点，核销报废资产、补登漏记资产，做到账实一致；此后每半年开展一次资产盘点，形成书面报告。2.严格执行库存现金限额制度，将库存现金控制在500元以内，超过部分及时存入银行；所有现金支出须附合法合规的原始凭证，严禁坐支现金。（四）完善内控制度1.制定《XX基层工会财务管理制度》，明确经费审批、资产管理、票据使用、档案保管等流程，经工会委员会审议通过后公示执行。2.组织财务人员参加工会财务专项培训（如上级工会组织的线上培训或线下workshop），提升财务人员专业能力，确保制度执行到位。六、审计组信息及附件审计组组长：XXX审计组成员：XXX、XXX审计日期：202X年X月X日附件：1.审计工作底稿（含凭证抽查记录、资产盘点表、访谈记录等）2.被审计单位财务报表（202X年1月-12月）3