2026年挖掘机租赁合同税务处理协议

2026年挖掘机租赁合同税务处理协议本协议由以下双方于______年______月______日在______签署：甲方（出租方）：[甲方公司全称]法定代表人：[甲方法定代表人姓名]统一社会信用代码：[甲方统一社会信用代码]注册地址：[甲方注册地址]纳税人识别号：[甲方纳税人识别号]联系地址：[甲方联系地址]联系人：[甲方联系人姓名]联系电话：[甲方联系电话]乙方（承租方）：[乙方公司全称]法定代表人：[乙方法定代表人姓名]统一社会信用代码：[乙方统一社会信用代码]注册地址：[乙方注册地址]纳税人识别号：[乙方纳税人识别号]联系地址：[乙方联系地址]联系人：[乙方联系人姓名]联系电话：[乙方联系电话]（以下称甲方、乙方）鉴于甲方拥有合法所有权的挖掘机（设备型号：[设备具体型号]，数量：[设备数量]台，以下简称“设备”），愿意出租给乙方使用；乙方愿意租赁甲方的设备用于生产经营活动。双方于______年______月______日签订了编号为[主合同编号]的《挖掘机租赁合同》（以下简称“主合同”），现就主合同项下租赁业务的税务处理事宜，达成如下协议：第一条适用范围与依据本协议适用于主合同项下约定的挖掘机租赁业务。双方确认，本协议项下的税务处理应遵循中华人民共和国现行有效的增值税法、企业所得税法、税收征收管理法及其他相关税收法律法规的规定。第二条增值税处理2.1征税方式与税率甲方就其提供的设备租赁服务，适用《财政部税务总局关于明确增值税税率等问题的通知》（财税〔2017〕11号）等现行规定中关于“有形动产租赁服务”适用的增值税税率，即按照[适用的增值税税率，例如13%]%的税率计算缴纳增值税。2.2计税方法甲方选择采用[一般计税方法/简易计税方法]进行增值税计算。2.3租金与增值税分离甲方开具的增值税发票，应将租金金额和增值税额分开列示。2.4发票开具2.4.1甲方作为租赁服务的销售方，负责向乙方开具增值税[专用发票/普通发票]。2.4.2乙方作为购买方，如需增值税专用发票用于抵扣进项税额，应向甲方明确提出，并确保其符合增值税专用发票领用和抵扣的相关规定。甲方仅限于乙方提供的合法、有效的增值税纳税人识别号开具专用发票。2.4.3发票内容应清晰、准确，至少包括但不限于：设备的具体名称、型号、租赁起止日期、租金总额、增值税额、税率和价税合计金额等与租赁服务直接相关的信息。2.4.4甲方应于[约定发票开具时间，例如：收到乙方支付的租金后______日内/每次收到租金后______日内]向乙方开具当期增值税发票。发票应通过[约定发票交付方式，例如：电子发票系统/邮寄]交付给乙方。2.5发票接收与确认乙方应在收到甲方开具的增值税发票后[约定时间，例如：______日内]进行核对。如对发票内容有异议，应及时书面通知甲方；如无异议，视为确认。乙方有义务妥善保管所接收的增值税发票。2.6税款承担甲方负责就其提供的租赁服务向税务机关缴纳增值税及附加税费（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）。第三条企业所得税处理3.1租金扣除乙方就其按主合同约定支付给甲方的租金费用，确认可以按照企业所得税法及相关规定，在计算其企业应纳税所得额时，作为与取得收入有关的、合理的支出予以扣除。3.2收入确认甲方确认，其就租赁设备收取的租金收入，将按照主合同约定的支付方式和时间，在租赁期内分期确认为租赁收入，并依法计算缴纳企业所得税。3.3成本费用归集甲方同意，其为提供租赁服务而发生的与设备相关的合理成本费用（如设备折旧、保险费、维修保养费等），按照企业所得税法及相关规定在税前进行扣除。第四条其他税费处理除增值税和企业所得税外，与主合同项下租赁业务相关的其他税费（如印花税等，根据实际情况约定），由[约定承担方，例如：甲方/乙方/双方根据法律规定各自承担]，并负责按时向税务机关缴纳。第五条税务合规与信息提供5.1双方承诺遵守中华人民共和国现行有效的税收法律法规，各自履行在租赁业务中产生的纳税义务。5.2双方均有义务按照税务机关的要求，提供与主合同及本协议相关的合同文本、账簿、凭证和其他资料。5.3如任何一方因违反税收法律法规而被税务机关处罚，除因其故意或重大过失造成的罚款外，该处罚由该方自行承担，并应赔偿由此给对方造成的相关损失。第六条争议解决因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权向[约定争议解决方式，例如：主合同履行地有管辖权的人民法院提起诉讼/提请具有管辖权的人民仲裁委员会仲裁]。第七条生效与修改7.1本协议自双方授权代表签字并加盖公司公章（或合同专用章）之日起生效，并与主合同同时生效。7.2对本协议的任何修改或补充，均须经双方书面协商一致，并签署补充协议。补充协议与本协议具有同等法律效力。第八条其他8.1本协议是主合同不可分割的一部分，与本合同具有同等法律效力。本协议未尽事宜，遵照主合同