2026年税务遴选个税稽查要点题库含答案

2026年税务遴选个税稽查要点题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业高管2025年度取得工资薪金收入120万元，年终奖30万元。假设该高管适用税率为20%，速算扣除数为16920元，则其年终奖单独计税的税负比合并计税少多少元？A.0元B.3000元C.5400元D.8400元2.个体工商户业主的应纳税所得额计算中，不得税前扣除的项目是？A.财产租赁净收入B.车辆购置税C.投资者本人的基本养老保险支出D.自办工厂生产用固定资产折旧3.张某2025年3月取得一次性奖金10万元，选择单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。其应缴纳的个人所得税为多少元？A.7500元B.10000元C.12500元D.15000元4.某外籍雇员2025年度在境内工作，取得工资收入200万元，境外获得免税收入50万元。假设其境内工资适用综合所得税率表，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？A.150B.175C.200D.2255.个人出租住房的税负优惠政策中，以下说法正确的是？A.税率统一为10%B.减按5%征收个人所得税C.可全额扣除出租期间的租金支出D.仅适用于企事业单位职工6.企业为员工支付的商业健康保险费，在计算个人所得税时，以下说法正确的是？A.全部计入工资薪金所得征税B.按一定比例定额扣除C.免税额度为2400元/年D.仅适用于高管人员7.个人转让自用5年以上的住房，免征个人所得税的条件是？A.转让收入不超过原购房价的50%B.转让收入不超过原购房价的100%C.必须是家庭唯一住房D.需缴纳土地增值税8.以下哪项收入不属于“劳务报酬所得”？A.独立从事设计服务的收入B.演艺表演获得的出场费C.职工工资薪金D.翻译服务收入9.某居民个人2025年度取得股息红利收入5万元，持股期限超过1年，其应纳税所得额为多少万元？A.0B.2.5C.3.75D.510.企业为员工支付的手机费补贴，在计算个人所得税时，以下说法正确的是？A.全部并入工资薪金所得征税B.按实报销部分免税C.每月最高可扣除500元D.仅适用于特殊行业员工二、多选题（共10题，每题2分）1.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可以享受税前扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.财产转让损失2.企业为员工支付的以下哪些费用，可以税前扣除？A.职工交通补贴B.职工培训费C.职工福利费D.职工丧葬补助费3.个人取得以下哪些收入，可以享受“组合计税”政策？A.工资薪金所得B.年终奖C.劳务报酬所得D.股息红利所得4.以下哪些情形下，个体工商户的应纳税所得额可以享受减半征收政策？A.符合小型微利企业条件的B.经营所得年应纳税所得额不超过100万元C.从事农林牧渔业项目的D.集体福利性质的支出5.外籍个人在境内工作，以下哪些收入可以享受免税或暂免征税？A.境外雇主支付的工资B.境内公司支付的奖金C.境外存款利息D.境内房屋出租收入6.个人出租房产的税负优惠政策中，以下哪些说法正确？A.营业税改增值税后，按5%征收房产税B.减按4%征收个人所得税C.可扣除修缮费用，但每年限额为8000元D.仅适用于个人非经营性出租7.企业为员工提供的以下哪些福利，可以享受个人所得税专项附加扣除？A.购买商业健康保险的支出B.支付的子女教育费用C.提供的免费午餐D.支付的住房租金8.个人转让股权的税务处理中，以下哪些说法正确？A.转让收入不超过原股权投资成本的部分免税B.转让收入超过原股权投资成本的部分，按“财产转让所得”征税C.个人股东转让上市公司股权，可享受税收优惠D.转让过程中产生的税费可抵扣转让所得9.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？A.住房租金B.子女教育C.大病医疗D.职业资格继续教育10.企业为员工支付的以下哪些费用，不得税前扣除？A.职工娱乐费B.职工违规罚款C.职工福利费超标部分D.职工个人所得税代扣代缴款三、判断题（共10题，每题1分）1.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，不分项征收个人所得税。2.居民个人在境外的综合所得，可以抵扣境外的个人所得税已缴金额。3.个体工商户业主的工资薪金支出，可以在税前扣除。4.个人转让自用5年以上的非住宅房产，免征个人所得税。5.企业为员工支付的通讯补贴，可以全额计入工资薪金所得征税。6.个人取得的股息红利所得，持股期限超过1年，免征个人所得税。7.个人所得税专项附加扣除中的“大病医疗费用”，每年最高可扣除8万元。8.外籍个人在境内工作期间，取得的境内雇主支付的工资，需要全额缴纳个人所得税。9.企业为员工支付的节日礼品，不属于工资薪金所得，无需缴纳个人所得税。10.个人出租住房的税负优惠政策中，减按10%征收个人所得税适用于所有出租者。四、简答题（共5题，每题5分）1.简述个人所得税“专项附加扣除”的主要内容和适用标准。2.企业如何合理核算员工工资薪金所得，避免税务风险？3.个人转让股权的税务处理要点有哪些？4.如何区分“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”的税务处理？5.企业为员工提供福利时，如何进行税务筹划以降低税负？五、案例分析题（共5题，每题10分）1.案例：张某2025年度在A公司取得工资薪金收入100万元，年终奖20万元。假设其适用税率为20%，速算扣除数为16920元。若其选择合并计税和单独计税，分别应缴纳多少个人所得税？哪种方式税负更低？2.案例：李某经营一家个体工商户，2025年度经营所得80万元，个人工资20万元，可扣除成本费用30万元。假设其经营所得适用5%的优惠税率，计算李某应缴纳多少个人所得税？3.案例：外籍员工王某2025年度在B公司取得工资收入150万元，境外获得免税收入30万元。假设其境内工资适用综合所得税率表，计算其2025年度应纳税所得额和应纳税额。4.案例：赵某2025年3月取得一次性奖金15万元，选择单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。计算其应缴纳的个人所得税，并与合并计税方式进行对比。5.案例：陈某2025年转让一套自用5年以上的住房，原购房价100万元，转让收入150万元。计算其应缴纳多少个人所得税？（假设当地住房交易税率为5%）答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：年终奖单独计税=300000×10%-2520=27480元；合并计税=（1200000+300000）×20%-16920=263080元。单独计税比合并计税少263080-27480=5400元。2.B解析：车辆购置税属于投资者个人的支出，不得税前扣除。其他选项均可扣除。3.A解析：单独计税=100000×10%-2520=7480元。4.C解析：应纳税所得额=2000000×（1-5%）=200万元。5.B解析：个人出租住房减按5%征收个人所得税。6.B解析：企业支付的商业健康保险费，按一定比例定额扣除。7.B解析：个人转让自用5年以上的住房，且是家庭唯一住房，免征个人所得税。8.C解析：职工工资薪金属于“工资薪金所得”，不属于“劳务报酬所得”。9.B解析：持股期限超过1年的股息红利所得，减按50%计入应纳税所得额，即5×50%=2.5万元。10.A解析：企业为员工支付的手机费补贴，应并入工资薪金所得征税。二、多选题答案与解析1.ABC解析：财产转让损失不能税前扣除。2.BCD解析：职工交通补贴可能属于免税项目，需根据具体政策判断。3.AB解析：组合计税仅适用于工资薪金所得和年终奖。4.BC解析：个体工商户减半征收政策适用于年应纳税所得额不超过100万元且符合小型微利企业条件的纳税人。5.AC解析：境外雇主支付的工资和境外存款利息可免税。6.BD解析：减按4%征收个人所得税，可扣除修缮费用，但每年限额为8000元。7.ABD解析：免费午餐不属于专项附加扣除范围。8.BC解析：转让收入超过原投资成本的部分按“财产转让所得”征税。9.ACD解析：大病医疗和职业资格继续教育需要提供证明材料。10.ABC解析：职工违规罚款和福利费超标部分不得税前扣除。三、判断题答案与解析1.正确2.正确3.错误解析：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。4.正确5.正确6.正确7.错误解析：大病医疗费用每年最高可扣除8万元，但需扣除医保报销后的自付部分。8.错误解析：外籍个人取得的境内工资，需要缴纳个人所得税。9.错误解析：节日礼品若价值较高，可能被视为福利费并入工资薪金征税。10.错误解析：减按10%征收仅适用于个人非经营性出租。四、简答题答案与解析1.个人所得税“专项附加扣除”的主要内容和适用标准解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等7项。适用标准根据地域和收入情况有所不同，如住房租金按城市不同分为1500元/月、1100元/月、800元/月三档。2.企业合理核算员工工资薪金所得的税务风险防范解析：企业应严格区分工资薪金与福利费，避免虚列成本；合理设置工资结构，避免超额发放奖金；按实际发生额扣除成本费用，避免税务稽查风险。3.个人转让股权的税务处理要点解析：转让收入超过原投资成本的部分按“财产转让所得”征税，持股期限超过5年的可享受税收优惠；企业股权转让需缴纳企业所得税。4.“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”的税务处理区别解析：工资薪金所得按月计税，劳务报酬所得按次计税；工资薪金可享受专项附加扣除，劳务报酬所得需加成征收。5.企业福利税务筹划方法解析：企业可通过提供符合专项附加扣除的福利（如商业健康保险、住房补贴），合理降低员工税负；同时需注意福利费发放标准，避免超额扣缴。五、案例分析题答案与解析1.张某的税务处理解析：合并计税=（1000000+200000）×20%-16920=202328元；单独计税=200000×10%-2520=17480元。单独计税更低，应选择单独计税方式。2.李某的税务处理解析：应纳税所得额=800000-300000-20万元×60%（政策规定业主工资按60%扣除）=480000元；应纳税额=480000×5%=24000元。3.王某的税务处理解析：应纳税所得额=1500000-5000