2026年税务行政复议实务题含答案

2026年税务行政复议实务题含答案一、单项选择题（每题1分，共10题）1.某企业因增值税留抵退税问题与税务机关发生争议，拟申请税务行政复议。根据《税务行政复议规则》，该企业应当自知道税务机关作出具体行政行为之日起______日内提出行政复议申请。A.60日B.90日C.120日D.180日2.税务行政复议中，被申请人是指______。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.税务机关工作人员D.税务机关的法定代表人3.行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为的，应当书面报告行政复议机关；______的，视为改变原具体行政行为。A.未告知申请人B.未说明理由C.未履行法定程序D.未提交书面报告4.某市税务局稽查局对甲公司作出行政处罚决定，甲公司不服，应向______申请行政复议。A.作出处罚决定的税务局B.作出处罚决定的税务局的本级税务机关C.作出处罚决定的税务局的上一级税务机关D.作出处罚决定的税务局的省级税务机关5.税务行政复议决定书自______之日起生效。A.作出之日起B.送达之日起C.法律规定之日起D.申请人收到之日起6.申请人逾期未向行政复议机关提交行政复议申请书，但提交了书面说明，______。A.视为放弃行政复议权利B.行政复议机关应当受理C.行政复议机关应当不予受理D.需由上级税务机关决定7.税务行政复议期间，行政复议机关认为需要停止执行原具体行政行为的，应当______。A.书面通知被申请人停止执行B.口头通知申请人停止执行C.经上级税务机关批准后停止执行D.由申请人申请后停止执行8.某企业因印花税争议申请税务行政复议，行政复议机关依法传唤证人，证人应当______。A.必须出庭作证B.可以不出庭作证C.需经申请人同意后出庭作证D.需经被申请人同意后出庭作证9.税务行政复议中，被申请人不按照法律规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为时的证据、依据和其他有关材料的，______。A.视为承认申请人主张B.视为放弃行政复议权利C.行政复议机关应当中止行政复议D.行政复议机关应当终止行政复议10.某县税务局对乙公司作出税务处理决定，乙公司申请行政复议。行政复议期间，乙公司所在地发生重大自然灾害，导致乙公司无法按时提交申请书，______。A.行政复议机关应当终止行政复议B.行政复议机关应当中止行政复议C.行政复议机关应当不予受理D.乙公司需自行承担责任二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税务行政复议的法定受理范围包括______。A.税务机关作出的征税决定B.税务机关作出的税务行政处罚决定C.税务机关作出的行政许可决定D.税务机关作出的行政强制措施决定2.税务行政复议的法定原则包括______。A.依法、公正、公开原则B.处理与审查分离原则C.不告不理原则D.程序正当原则3.税务行政复议期间，可以中止行政复议的情形包括______。A.申请人死亡，需要确定继承人的B.申请人丧失行为能力，需要委托代理人的C.作为申请人的法人或者其他组织终止，需要确定权利义务承受人的D.申请人因不可抗力不能参加行政复议的4.税务行政复议期间，可以终止行政复议的情形包括______。A.申请人要求撤回行政复议申请，并经行政复议机关同意的B.申请人死亡，没有继承人且没有财产可以继承的C.作为申请人的法人或者其他组织终止，没有权利义务承受人的D.行政复议期间，原具体行政行为已被撤销的5.税务行政复议期间，被申请人应当提交的证据、依据和其他有关材料包括______。A.作出具体行政行为时的证据B.作出具体行政行为时的依据C.与作出具体行政行为相关的其他材料D.申请人提供的证据材料6.税务行政复议中，申请人可以委托代理人参加行政复议的情形包括______。A.申请人患有严重疾病，无法自行参加行政复议的B.申请人因工作繁忙，无法自行参加行政复议的C.申请人系外国人，需要委托中国律师代理的D.申请人系无行为能力人，需要委托近亲属代理的7.税务行政复议决定的形式包括______。A.维持决定B.变更决定C.撤销决定D.确认决定8.税务行政复议期间，申请人可以提出撤回行政复议申请的情形包括______。A.申请人发现新的证据，可以证明原具体行政行为合法的B.申请人主动放弃行政复议权利的C.申请人认为原具体行政行为已经执行完毕，无需继续申请行政复议的D.申请人因客观原因无法继续参加行政复议的9.税务行政复议期间，被申请人可以提出变更原具体行政行为的情形包括______。A.原具体行政行为适用法律错误，但事实认定正确的B.原具体行政行为认定事实错误，但适用法律正确的C.原具体行政行为明显不当的D.原具体行政行为程序违法的10.税务行政复议期间，申请人可以申请停止执行原具体行政行为的情形包括______。A.原具体行政行为违法的B.原具体行政行为可能造成申请人合法权益严重损害的C.申请人有充分理由认为原具体行政行为违法的D.申请人有充分理由认为原具体行政行为不当的三、判断题（每题1分，共10题）1.税务行政复议的申请人必须是具体行政行为的相对人。（√/×）2.税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。（√/×）3.税务行政复议期间，原具体行政行为继续执行。（√/×）4.税务行政复议的法定期限从申请人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起计算。（√/×）5.税务行政复议期间，申请人可以委托他人代为参加行政复议。（√/×）6.税务行政复议期间，被申请人可以自行变更原具体行政行为。（√/×）7.税务行政复议决定书一经作出，立即生效。（√/×）8.税务行政复议期间，申请人可以撤回行政复议申请。（√/×）9.税务行政复议期间，被申请人应当提交作出具体行政行为时的证据、依据和其他有关材料。（√/×）10.税务行政复议期间，申请人可以申请停止执行原具体行政行为。（√/×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述税务行政复议的法定受理范围。2.简述税务行政复议的法定原则。3.简述税务行政复议期间可以中止行政复议的情形。4.简述税务行政复议期间可以终止行政复议的情形。5.简述税务行政复议期间，申请人可以申请停止执行原具体行政行为的情形。五、论述题（每题10分，共2题）1.论述税务行政复议的程序。2.论述税务行政复议的审查内容。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.A解析：根据《税务行政复议规则》第三十八条，申请人应当自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。2.A解析：根据《税务行政复议规则》第二条，被申请人是指作出具体行政行为的税务机关。3.A解析：根据《税务行政复议规则》第五十一条，被申请人改变原具体行政行为，未告知申请人或者未履行法定程序的，视为改变原具体行政行为。4.C解析：根据《税务行政复议规则》第十四条，对县级以上地方各级税务局作出的具体行政行为不服的，应向其上一级税务机关申请行政复议。5.B解析：根据《税务行政复议规则》第六十五条，税务行政复议决定书自送达之日起生效。6.B解析：根据《税务行政复议规则》第二十九条，申请人逾期未提交行政复议申请书，但提交了书面说明，行政复议机关应当受理。7.A解析：根据《税务行政复议规则》第五十三条，行政复议机关认为需要停止执行原具体行政行为的，应当书面通知被申请人停止执行。8.B解析：根据《税务行政复议规则》第三十五条，税务行政复议机关可以传唤证人，证人可以不出庭作证。9.A解析：根据《税务行政复议规则》第五十二条，被申请人不按照法律规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为时的证据、依据和其他有关材料的，视为承认申请人主张。10.B解析：根据《税务行政复议规则》第四十二条，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算；但不可抗力或者其他正当理由消除后超过法定申请期限的，行政复议机关应当中止行政复议。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D解析：根据《税务行政复议规则》第六条，税务行政复议的法定受理范围包括税务机关作出的征税决定、税务行政处罚决定、行政许可决定、行政强制措施决定等。2.A、B、D解析：根据《税务行政复议规则》第三条，税务行政复议的法定原则包括依法、公正、公开原则，处理与审查分离原则，程序正当原则。3.A、B、C、D解析：根据《税务行政复议规则》第四十一条，税务行政复议期间，可以中止行政复议的情形包括申请人死亡、申请人丧失行为能力、作为申请人的法人或者其他组织终止、申请人因不可抗力不能参加行政复议等。4.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第四十五条，税务行政复议期间，可以终止行政复议的情形包括申请人要求撤回行政复议申请、申请人死亡且没有继承人且没有财产可以继承、作为申请人的法人或者其他组织终止且没有权利义务承受人等。5.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第五十条，税务行政复议期间，被申请人应当提交作出具体行政行为时的证据、依据和其他有关材料。6.A、C、D解析：根据《税务行政复议规则》第三十条，税务行政复议期间，申请人可以委托代理人参加行政复议的情形包括申请人患有严重疾病、申请人系外国人需要委托中国律师代理、申请人系无行为能力人需要委托近亲属代理等。7.A、B、C、D解析：根据《税务行政复议规则》第六十条，税务行政复议决定的形式包括维持决定、变更决定、撤销决定、确认决定等。8.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第三十四条，税务行政复议期间，申请人可以提出撤回行政复议申请的情形包括申请人发现新的证据、申请人主动放弃行政复议权利、申请人认为原具体行政行为已经执行完毕等。9.A、C解析：根据《税务行政复议规则》第五十九条，税务行政复议期间，被申请人可以提出变更原具体行政行为的情形包括原具体行政行为适用法律错误但事实认定正确、原具体行政行为明显不当等。10.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第五十三条，税务行政复议期间，申请人可以申请停止执行原具体行政行为的情形包括原具体行政行为违法、原具体行政行为可能造成申请人合法权益严重损害、申请人有充分理由认为原具体行政行为违法等。三、判断题答案及解析1.√解析：根据《税务行政复议规则》第二十二条，税务行政复议的申请人必须是具体行政行为的相对人。2.√解析：根据《税务行政复议规则》第二条，税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。3.×解析：根据《税务行政复议规则》第五十三条，税务行政复议期间，原具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，停止执行：（一）被申请人认为需要停止执行的；（二）行政复议机关认为需要停止执行的；（三）法律规定停止执行的。4.√解析：根据《税务行政复议规则》第三十八条，税务行政复议的法定期限从申请人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起计算。5.√解析：根据《税务行政复议规则》第三十条，税务行政复议期间，申请人可以委托代理人参加行政复议。6.×解析：根据《税务行政复议规则》第五十九条，被申请人可以提出变更原具体行政行为，但需经行政复议机关同意。7.×解析：根据《税务行政复议规则》第六十五条，税务行政复议决定书自送达之日起生效。8.√解析：根据《税务行政复议规则》第三十四条，税务行政复议期间，申请人可以撤回行政复议申请。9.√解析：根据《税务行政复议规则》第五十条，税务行政复议期间，被申请人应当提交作出具体行政行为时的证据、依据和其他有关材料。10.√解析：根据《税务行政复议规则》第五十三条，税务行政复议期间，申请人可以申请停止执行原具体行政行为。四、简答题答案及解析1.简述税务行政复议的法定受理范围。税务行政复议的法定受理范围包括：（1）对税务机关作出的征税决定不服的；（2）对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的；（3）对税务机关作出的行政许可决定不服的；（4）对税务机关作出的行政强制措施决定不服的；（5）对税务机关作出的其他具体行政行为不服的。2.简述税务行政复议的法定原则。税务行政复议的法定原则包括：（1）依法原则，即行政复议机关必须依法行使职权；（2）公正原则，即行政复议机关必须公正、公平地审查具体行政行为；（3）公开原则，即行政复议机关应当公开审理行政复议案件；（4）处理与审查分离原则，即行政复议机关应当将处理与审查职能分开；（5）程序正当原则，即行政复议机关应当遵循法定程序。3.简述税务行政复议期间可以中止行政复议的情形。税务行政复议期间可以中止行政复议的情形包括：（1）申请人死亡，需要确定继承人的；（2）申请人丧失行为能力，需要委托代理人的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，需要确定权利义务承受人的；（4）申请人因不可抗力不能参加行政复议的。4.简述税务行政复议期间可以终止行政复议的情形。税务行政复议期间可以终止行政复议的情形包括：（1）申请人要求撤回行政复议申请，并经行政复议机关同意的