项目部财务制度

项目部财务制度一、总则为加强项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障项目部各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，结合项目部实际情况，特制定本财务制度。二、财务人员职责（一）财务主管职责1.贯彻执行国家有关财务、税收等法律法规和公司的财务管理制度，结合项目部实际情况，制定具体的实施细则和操作流程。2.组织编制项目部年度财务预算和资金计划，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制，及时调整预算偏差，确保预算目标的实现。3.负责项目部的财务管理工作，包括资金管理、成本核算、财务报表编制、财务分析等，为项目部领导提供准确、及时的财务信息和决策支持。4.加强与公司财务部门、税务机关、银行等相关部门的沟通与协调，维护良好的合作关系，确保项目部财务工作的顺利进行。5.组织财务人员的业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力，打造一支高素质的财务团队。6.监督和检查财务人员的工作，建立健全内部财务监督机制，防范财务风险，确保项目部资金安全和财产完整。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度，设置会计科目和账簿，进行会计核算和账务处理。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记总账和明细账，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映项目部的财务状况和经营成果。4.负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.整理和保管会计档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等，确保会计档案的安全和完整。6.协助财务主管进行财务分析和预算编制工作，提供相关的财务数据和分析报告。（三）出纳职责1.严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和印章等重要物品，确保其安全和完整。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。4.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款账目不符的问题。5.按照规定的审批程序和手续，办理各项费用的报销和款项的支付业务，确保资金支付的合规性和准确性。6.协助会计做好相关的财务工作，如提供原始凭证、核对账目等。三、资金管理（一）资金预算管理1.项目部应根据年度生产经营计划和工作安排，编制年度资金预算，明确资金的收入和支出情况。年度资金预算应包括经营活动资金预算、投资活动资金预算和筹资活动资金预算等。2.每月末，项目部应根据年度资金预算和实际生产经营情况，编制下月资金收支计划，报公司财务部门审核批准后执行。资金收支计划应详细列出各项收入和支出的项目、金额和时间。3.项目部应严格按照资金预算和收支计划安排资金的使用，对于超出预算和计划的资金支出，应按照规定的审批程序进行追加申请，经批准后方可执行。（二）现金管理1.现金的使用范围应严格按照国家有关规定执行，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星采购等小额支出。2.项目部应设置专门的现金日记账，由出纳人员负责登记，做到日清月结，账实相符。每日终了，出纳人员应将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，如发现不符，应及时查明原因并进行处理。3.库存现金限额由公司根据项目部的实际情况核定，一般不超过3-5天的日常零星开支所需现金。超过库存现金限额的部分，应及时存入银行。4.严禁坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付现金支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经公司财务部门批准，并在核定的坐支范围和限额内进行。5.现金的收付应严格按照规定的审批程序和手续进行，出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合规定的现金收付业务，应拒绝办理。（三）银行存款管理1.项目部应按照规定在银行开设银行账户，办理银行结算业务。银行账户的开设、变更和撤销应报公司财务部门批准。2.项目部应设置专门的银行存款日记账，由出纳人员负责登记，做到日清月结，账实相符。每月末，出纳人员应将银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对，如发现不符，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。3.银行存款的收付应严格按照规定的审批程序和手续进行，出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合规定的银行存款收付业务，应拒绝办理。4.项目部应加强对银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等。银行票据的购买、保管、使用和注销应建立严格的登记制度，确保银行票据的安全和完整。5.严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金或进行其他违法违规活动。（四）资金审批权限1.项目部的资金支出应按照规定的审批程序和权限进行审批。一般情况下，资金支出的审批权限分为以下几个层次：-小额资金支出（金额在一定限额以下）：由项目部负责人审批。-较大金额资金支出（金额超过一定限额但在规定范围内）：由项目部负责人审核，公司分管领导审批。-重大资金支出（金额超过规定范围）：由项目部领导班子集体研究决定，报公司总经理办公会或董事会审批。2.具体的资金审批限额和审批程序应根据公司的相关规定和项目部的实际情况确定，并在财务管理制度中明确规定。四、成本核算与控制（一）成本核算对象和方法1.项目部应根据工程项目的特点和管理要求，确定成本核算对象。一般情况下，应以每个工程项目作为一个成本核算对象。2.成本核算方法应采用制造成本法，将工程项目的成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括直接材料、直接人工和其他直接费用；间接成本包括项目部为组织和管理工程施工所发生的各项费用。3.项目部应按照权责发生制原则，正确划分各个会计期间的成本费用界限，确保成本核算的准确性和及时性。（二）成本核算流程1.收集成本核算资料：项目部应及时收集和整理与工程项目成本相关的各种原始凭证和资料，包括材料采购发票、人工工资表、机械租赁发票等。2.成本费用的归集和分配：根据成本核算对象和成本核算方法，将各项成本费用归集到相应的成本核算对象中。对于间接成本，应按照一定的分配标准和方法，分配到各个工程项目中。3.计算工程成本：在成本费用归集和分配完成后，计算每个工程项目的总成本和单位成本。4.编制成本报表：定期编制成本报表，如工程成本表、成本分析表等，及时反映工程项目的成本情况和成本变动趋势。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理：项目部应根据工程项目的特点和要求，编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各个部门和岗位，明确成本控制的目标和责任。2.优化施工方案：通过优化施工方案，合理安排施工进度和资源配置，降低工程成本。3.加强材料管理：严格控制材料的采购成本，合理确定材料的采购数量和采购时间，减少材料的浪费和损耗。同时，加强材料的库存管理，定期进行盘点，确保材料的安全和完整。4.控制人工成本：合理安排劳动力，提高劳动生产率，降低人工成本。同时，加强对职工的培训和管理，提高职工的业务素质和工作效率。5.严格控制费用支出：加强对项目部各项费用支出的管理，严格控制非生产性开支，如办公费、差旅费、业务招待费等。五、收入管理（一）收入确认原则1.项目部应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度，正确确认工程项目的收入。一般情况下，工程项目的收入应在同时满足以下条件时予以确认：-工程已经完成或部分完成，并且已经取得了客户的验收或认可。-与工程相关的经济利益很可能流入项目部。-收入的金额能够可靠地计量。-相关的成本能够可靠地计量。2.对于不同类型的工程项目，应根据其特点和实际情况，采用合适的收入确认方法，如完工百分比法、完成合同法等。（二）收入核算方法1.项目部应设置专门的收入账户，对工程项目的收入进行核算。收入账户应按照工程项目进行明细核算，以便准确反映每个工程项目的收入情况。2.在确认工程项目收入时，应根据合同约定和实际完成情况，计算应确认的收入金额，并编制相应的会计分录。3.对于工程项目的预收账款，应在工程完工或部分完工后，按照规定的方法和程序，将预收账款转为工程收入。（三）收入管理措施1.加强合同管理：项目部应与客户签订详细、明确的工程合同，明确工程的范围、价格、付款方式、验收标准等条款，确保收入的实现。2.及时办理工程结算：在工程完工或部分完工后，项目部应及时与客户办理工程结算手续，取得工程结算单和相关的收款凭证，确保收入的及时确认和回收。3.加强应收账款管理：对于未收回的工程款项，项目部应建立应收账款台账，定期进行催收，确保应收账款的安全和及时回收。同时，应合理计提坏账准备，防范坏账风险。六、固定资产管理（一）固定资产的定义和分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.项目部应根据公司的相关规定和实际情况，对固定资产进行分类管理，一般可分为房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备等几大类。（二）固定资产的购置和验收1.项目部应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，报公司审批。购置计划应包括购置的固定资产名称、规格、型号、数量、预算金额等内容。2.固定资产购置应按照公司的采购管理制度进行，采用公开招标、邀请招标、询价等方式进行采购，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。3.固定资产购置完成后，应及时组织验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，应办理固定资产入库手续，并建立固定资产卡片。（三）固定资产的使用和维护1.项目部应建立固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用部门和使用人员，落实固定资产的使用责任。2.固定资产使用部门和使用人员应按照操作规程正确使用固定资产，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常运行和使用寿命。3.对于固定资产的维修和改造，应编制维修和改造计划，报公司审批。维修和改造费用应按照规定的程序进行核算和报销。（四）固定资产的处置1.固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。项目部应根据固定资产的实际情况，及时提出固定资产处置申请，报公司审批。2.固定资产处置应按照公司的相关规定进行，采用公开拍卖、协议转让等方式进行处置，确保处置价格合理、公正。3.固定资产处置完成后，应及时办理固定资产注销手续，并进行相应的会计处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表的编制1.项目部应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。在编制财务报表前，应进行全面的财产清查和账目核对，确保账实相符、账账相符。3.财务报表应按照规定的格式和要求进行编制，并由财务主管和项目部负责人签字盖章后报公司财务部门。（二）财务分析的内容和方法1.财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等。通过财务分析，了解项目部的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在的风险。2.财务分析的方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。应根据分析的目的和要求，选择合适的分析方法进行分析。（三）财务分析报告的撰写1.项目部应定期撰写财务分析报告，对项目部的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析报告应包括分析的目的、范围、方法、主要结论和建议等内容。2.财务分析报告应做到内容详实、数据准确、分析客观、建议可行。财务分析报告应及时报送项目部领导和公司财务部门，为领导决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.项目部应建立健全内部财务监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。内部财务监督的内容包括财务制度的执行情况、资金的使用情况、成本核算的准确性等。2.财务主管应定期对财务人员的工作进行检查和考核，发现问题及时纠正和处