财务在企业内控制度

PAGE财务在企业内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全完整，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、利润分配等各个环节。3.制衡性原则：建立健全财务岗位设置和职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，不断完善内控制度，适应公司内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高内部控制效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和内部控制工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相关的职业资格证书。2.公司应定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制和执行，监督财务收支情况，协调与各部门的关系，参与公司重大决策等。2.会计岗位职责：负责公司会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，审核原始凭证，登记账簿，办理税务申报和缴纳等。3.出纳岗位职责：负责公司资金收付、现金管理和银行结算工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，开具发票等。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款、贪污受贿等违法违规行为。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制部门预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.根据财务预算执行情况，对各部门进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。2.对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.资金筹集应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行操作，确保资金来源合法合规。3.加强对资金筹集过程的管理，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强对资金结算环节的管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，加强对银行账户的监控和管理，防范银行账户风险。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.制定应对资金风险的措施和预案，提高公司应对资金风险的能力。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保库存现金安全。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。3.严格控制货币资金的坐支，严禁白条抵库等违规行为。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强对应收账款的日常监控和分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效的催收措施。（三）存货管理1.建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强对存货的盘点和清查，定期对存货进行实地盘点，保证存货账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。（五）无形资产管理（如有）1.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的登记、评估、摊销、转让等环节的管理。2.保护公司无形资产的安全和完整，提高无形资产的使用效益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。2.准确核算各项成本费用，为公司成本控制和决策提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，并将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取改进措施。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律。2.通过成本费用分析，为公司成本控制和决策提供参考依据。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。（二）财务报告审计1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计。2.审计报告应作为公司财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并对外披露。（三）信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.加强对财务信息披露的管理，确保财务信息披露的合规性和透明度。八、内部审计与监督（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务管理和内部控制进行审计监督。（二）内部审计职责1.制定内部审计计划和方案，对公司财务活动、内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。（三）内部审计工作程序1.审计立项：根据公司管理需要和风险状况，确定审计项目。2.审计准备：收集审计资料，制定审计方案，组成审计组。3.审计实施：通过审查、观察、询问、函证等方法进行审计。4.审计报告：撰写审计报告，征求被审计部门意见，报公司管理层审批。5.后续跟踪：对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。（四）外部监督1.接受国家有关部门的