体育局资产内控制度

PAGE体育局资产内控制度一、总则（一）制定目的为了加强体育局资产内部控制，规范资产的采购、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合体育局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于体育局机关及所属各事业单位的资产内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资产内部控制活动合法合规。2.全面性原则涵盖资产从形成到处置的全过程，包括资产的预算管理、采购管理、验收管理、使用管理、维护管理、盘点管理、处置管理等各个环节。3.制衡性原则在资产内部控制过程中，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和资产流失。4.适应性原则根据体育局的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善资产内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则在保证资产安全完整和有效使用的前提下，合理控制资产内部控制成本，提高资产使用效益。二、组织架构与职责分工（一）资产管理领导小组成立以体育局局长为组长，副局长为副组长，各相关部门负责人为成员的资产管理领导小组。负责统筹规划体育局资产内部控制工作，审议资产管理制度、重大资产采购和处置事项等，协调解决资产管理中的重大问题。（二）财务部门1.负责制定资产预算，审核资产采购、处置等资金安排，进行资产财务核算和监督，定期编制资产财务报告。2.会同资产管理部门对资产进行定期盘点和清查，确保账账相符、账实相符。（三）资产管理部门1.负责资产的日常管理工作，包括资产的登记、入账、调配、维护、清查等。2.组织资产采购的需求调研、采购实施等工作，负责资产采购合同的签订和执行跟踪。3.提出资产处置申请，办理资产处置相关手续，对资产处置过程进行监督。（四）资产使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，定期对资产进行自查，确保资产安全完整和正常使用。2.根据业务需要提出资产采购申请，配合资产管理部门做好资产采购和验收工作。3.按照规定办理资产内部调配、报废等手续，及时反馈资产使用状况和存在问题。三、资产预算管理（一）预算编制1.各部门根据本部门业务发展规划和资产配置标准，提出年度资产采购预算申请，详细说明采购资产的名称、规格、数量、用途等。2.资产管理部门对各部门的资产采购预算申请进行汇总审核，结合体育局整体资产状况和财力情况，提出资产预算草案。3.财务部门对资产预算草案进行综合平衡和审核，报资产管理领导小组审议通过后，纳入体育局年度预算。（二）预算执行1.资产采购预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织资产采购活动，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整资产采购预算的，应按照规定程序报经资产管理领导小组批准。（三）预算监督1.财务部门负责对资产预算执行情况进行跟踪监督，定期向资产管理领导小组报告预算执行情况。2.资产管理部门和资产使用部门应配合财务部门做好预算监督工作，及时反馈预算执行中存在的问题。四、资产采购管理（一）采购计划1.各部门根据业务需求和资产配置标准，结合资产现状和使用情况，编制年度资产采购计划。采购计划应明确采购资产的名称、规格、数量、技术参数、采购时间等。2.资产管理部门对各部门的资产采购计划进行汇总审核，统筹安排采购资金和采购时间。（二）采购方式1.资产采购应根据资产的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的资产采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊原因需要采用其他采购方式的，应按照规定程序报经财政部门批准。（三）采购实施1.资产管理部门负责组织资产采购的具体实施工作。根据采购方式，编制采购文件，发布采购公告，组织开标、评标、谈判等活动。2.在采购过程中，应严格按照采购文件和相关法律法规的要求，确保采购活动的公平、公正、公开。（四）采购合同1.采购项目确定中标、成交供应商后，应及时签订采购合同。采购合同应明确资产的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。2.资产管理部门应负责采购合同的签订和执行跟踪，确保合同的有效履行。五、资产验收管理（一）验收准备1.采购项目完成后，资产管理部门应及时通知资产使用部门和相关人员做好验收准备工作。2.资产使用部门应组织专业人员对采购资产的技术参数、质量标准等进行熟悉和掌握，制定验收方案。（二）验收实施1.验收人员应按照验收方案对采购资产进行逐一验收，包括资产的数量、规格、型号、外观、质量等方面。2.对于技术复杂、专业性强的资产，可邀请专业机构或专家进行验收。（三）验收报告1.验收完成后，验收人员应填写验收报告，详细记录验收情况，包括验收结论、存在问题及整改建议等。2.验收报告经验收人员签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门审核通过后，作为资产入账和支付货款的依据。六、资产使用管理（一）资产登记1.资产管理部门应建立健全资产登记制度，对每一项资产进行详细登记，包括资产的名称、规格、型号、购置时间、购置价格、使用部门、存放地点等信息。2.资产登记应做到账账相符、账实相符，确保资产信息的准确性和完整性。（二）资产调配1.因工作需要，资产在体育局内部各部门之间进行调配的，应填写资产调配申请表，经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门根据审批意见，办理资产调配手续，并及时调整资产登记信息。（三）资产使用1.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规使用资产。2.定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。（四）资产保管1.资产使用部门应指定专人负责资产的保管工作，确保资产安全完整。2.对于贵重资产和易损资产，应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损坏等情况发生。七、资产维护管理（一）维护计划1.资产管理部门应根据资产的使用情况和技术状况，制定年度资产维护计划。维护计划应明确维护内容、维护时间、维护责任人等。2.资产维护计划应涵盖各类资产，包括办公设备、体育器材、场馆设施等。（二）维护实施1.按照资产维护计划，组织专业维修人员或委托专业维修机构对资产进行维护保养。2.在维护过程中，应做好维护记录，详细记录维护时间、维护内容、更换部件等信息。（三）维护费用1.资产维护费用应纳入年度预算管理，按照规定的程序进行审批和支付。2.严格控制维护费用支出，确保维护费用的合理使用。八、资产盘点管理（一）盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。2.资产盘点计划应定期进行，原则上每年至少进行一次全面盘点。（二）盘点实施1.按照盘点计划，组织资产使用部门和相关人员对资产进行逐一盘点。2.盘点过程中，应采用实地盘点、账实核对等方法，确保账账相符、账实相符。（三）盘点报告1.盘点完成后，应编制盘点报告，详细记录盘点情况，包括资产数量、价值、盘盈盘亏情况及原因分析等。2.盘点报告经盘点人员签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门审核通过后，报财务部门进行账务处理。（四）盘盈盘亏处理1.对于盘盈的资产，应及时入账，并查明原因，按照规定程序进行处理。2.对于盘亏的资产，应查明原因并追究相关责任人的责任。属于正常损耗的，按照规定程序进行核销；属于人为原因造成的，应责令责任人赔偿。九、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成损坏无法修复的资产。4.闲置资产。（二）处置方式1.资产处置方式包括报废、出售、捐赠等。2.对于价值较大的资产处置，应按照规定进行评估，并通过公开拍卖、招标等方式进行处置。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、处置价格意向等。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行鉴定和评估。3.经审核和评估后，报资产管理领导小组审批。审批通过后，按照规定程序办理资产处置手续。（四）处置收入管理1.资产处置收入应按照国家有关规定，及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。2.资产管理部门应做好资产处置收入的账务处理，确保收入的合规管理。十、监督检查与绩效评价（一）监督检查1.建立健全资产内部控制监督检查机制，定期对资产内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查内