政府财务风险内控制度

PAGE政府财务风险内控制度一、总则（一）目的为有效防范和化解政府财务风险，提高财政资金使用效益，保障政府财务活动的合法合规、安全有序，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位的财务活动，包括预算编制、执行、决算等全过程。（三）依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等，以及相关行业标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖政府财务活动的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：适应政府财务活动的特点和变化，不断完善制度。5.成本效益原则：在有效控制风险的前提下，合理降低控制成本。二、风险评估与识别（一）风险评估机制建立定期的政府财务风险评估机制，由财务部门牵头，联合相关业务部门共同开展。（二）风险识别方法1.财务指标分析：通过分析资产负债率、债务依存度、偿债率等指标，识别债务风险。2.预算执行分析：对比预算与实际执行情况，查找预算执行偏差带来的风险。3.政策法规分析：关注国家政策法规变化对政府财务的影响。4.外部环境分析：考虑宏观经济形势、市场波动等外部因素对政府财务的冲击。（三）常见风险类型1.债务风险：包括债务规模过大、债务结构不合理、偿债能力不足等。2.预算风险：如预算编制不准确、执行不严格、调整不规范等。3.资金使用风险：资金浪费、挪用、闲置等。4.财务信息风险：信息不准确、不及时、泄露等。三、预算管理内部控制（一）预算编制控制1.明确编制依据：以国家发展战略、政策目标为导向，结合本地区、本部门实际情况。2.规范编制流程：提前部署，广泛征求意见，进行充分论证和审核。3.加强项目库管理：对项目进行分类、排序，优先安排重点项目。（二）预算执行控制1.建立执行监控机制：定期跟踪预算执行进度，及时发现和解决问题。2.严格支出审批：按照规定的审批流程和权限进行支出审批。3.控制预算调整：严格履行调整程序，确保调整的必要性和合理性。（三）决算管理控制1.规范决算编制：真实、准确、完整地反映年度预算执行结果。2.加强决算审核：对决算数据进行严格审核，确保决算质量。3.做好决算分析：总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。四、收入管理内部控制（一）收入政策管理1.严格执行国家收入政策：确保各项收入依法依规征收管理。2.加强政策宣传与解读：提高政策透明度，便于相关部门和单位准确执行。（二）收入征收管理1.规范征收流程：明确征收主体、征收方式、征收期限等。2.加强票据管理：确保收入票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。3.强化收入核算：及时、准确记录收入情况，做到账实相符。（三）非税收入管理1.严格界定非税收入范围：防止违规收费、擅自减免等行为。2.加强非税收入预算管理：将非税收入纳入预算统筹安排。五、支出管理内部控制（一）支出政策管理1.制定合理的支出政策：根据经济社会发展需要和财力状况，确定支出重点和标准。2.加强政策执行监督：确保各项支出政策得到有效落实。（二）支出审批控制1.明确审批权限：按照支出金额大小、性质等划分不同的审批层级和权限。2.规范审批流程：提交申请、审核、审批、支付等环节环环相扣。（三）支出绩效控制1.建立绩效目标管理：对重大支出项目设定明确的绩效目标。2.开展绩效评价：定期对支出项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。（四）政府采购控制1.遵循采购法律法规：严格按照政府采购程序进行采购活动。2.加强采购预算管理：合理编制采购预算，提高采购资金使用效益。3.规范采购合同管理：明确合同条款，确保合同履行。六、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.制定资产配置标准：根据单位职能、业务需求等确定合理的资产配置标准。2.严格资产配置审批：按照规定程序审批资产购置申请。（二）资产使用管理1.建立资产使用登记制度：记录资产的使用情况、维护情况等。2.加强资产维护保养：确保资产正常运行，延长使用寿命。3.规范资产出租出借：严格履行审批程序，签订租赁合同，确保资产安全。（三）资产处置管理1.明确处置范围和方式：如报废、出售、转让等。2.严格处置审批：按照规定权限进行审批，确保资产处置合法合规。3.做好资产处置评估：合理确定资产处置价格。七、债务管理内部控制（一）债务规模控制1.建立债务限额管理制度：根据本地区经济社会发展水平、财政承受能力等确定债务限额。2.严格控制债务增量：新增债务必须经过严格论证和审批。（二）债务结构优化1.合理安排债务期限：避免集中偿债风险。2.优化债务资金来源：降低融资成本。（三）偿债管理1.制定偿债计划：明确偿债资金来源、偿债时间等。2.加强偿债资金管理：确保偿债资金专款专用。（四）债务风险预警1.建立债务风险预警指标体系：如债务率、偿债率等。2.及时发布预警信息：以便采取有效措施防范风险。八、财务信息管理内部控制（一）财务信息系统建设1.构建安全可靠的财务信息系统：满足财务核算、管理、决策等需求。2.加强系统维护和管理：确保系统稳定运行。（二）财务信息采集与录入1.规范信息采集渠道：确保信息来源真实可靠。2.准确录入财务信息：避免信息错误和遗漏。（三）财务信息分析与报告1.定期开展财务信息分析：为决策提供数据支持。2.及时准确编制财务报告：全面反映政府财务状况和收支情况。（四）财务信息安全管理1.建立信息安全防护体系：防止信息泄露、篡改等。2.加强用户权限管理：确保只有授权人员能够访问和操作财务信息。九、监督与评价（一）内部监督机制1.设立专门的监督岗位或机构：负责对财务活动进行日常监督。2.定期开展内部审计：对财务收支、内部控制等进行全面审计。（二）外部监督协作1.主动接受人大、审计等外部监督：积极配合提供相关资料。2.加强与社会监督的沟通：如接受公众监督、