跟踪审计内控制度

PAGE跟踪审计内控制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范跟踪审计工作流程，确保公司内部控制制度的有效执行，防范经营风险，提高公司经济效益，特制定本跟踪审计内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属子公司在经营活动中涉及的各类经济事项的跟踪审计。（三）基本原则1.独立性原则：跟踪审计人员应独立于被审计部门和事项，确保审计工作的客观性和公正性。2.全面性原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括预算编制、执行、资金使用、资产管理等各个环节。3.及时性原则：在经济事项发生的过程中及时介入，发现问题及时反馈并督促整改。4.重要性原则：根据事项的性质、金额大小等因素，确定跟踪审计的重点和频率。二、跟踪审计的职责与权限（一）审计部门职责1.制定跟踪审计工作计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排。2.组织实施跟踪审计工作，收集、审查相关资料，进行现场勘查和调查取证。3.对审计发现的问题进行分析和评估，提出审计意见和建议。4.督促被审计部门落实审计整改措施，对整改情况进行跟踪检查。5.定期向公司管理层汇报跟踪审计工作进展情况和审计结果。（二）审计人员权限1.有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。2.有权检查被审计部门的财务收支、资产状况、业务活动等情况。3.有权就审计事项向有关人员进行询问和调查。4.对发现的违规违纪行为，有权提出制止和纠正意见，并及时向上级报告。三、跟踪审计的内容与流程（一）预算执行跟踪审计1.审计内容检查预算编制的准确性和合理性，是否符合公司战略目标和经营计划。跟踪预算执行情况，对比实际执行与预算的差异，分析差异原因。审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。2.审计流程审计部门在预算执行期间定期收集各部门预算执行数据。对数据进行分析，与预算指标进行对比，发现异常情况及时与相关部门沟通。针对差异较大的项目进行重点审查，深入了解原因，提出改进建议。（二）资金使用跟踪审计1.审计内容审查资金筹集的合法性和合理性，是否按照规定渠道和方式筹集资金。跟踪资金使用情况，检查资金支出是否符合预算和相关规定，有无挪用、浪费等现象。监督资金支付审批程序的执行情况，确保资金支付安全。2.审计流程获取资金收支明细，审查资金来源和去向。检查资金支付凭证和审批手续，核实是否合规。对大额资金支出进行专项审计，关注资金使用效益。（三）项目建设跟踪审计1.审计内容审查项目立项的合规性和可行性，是否经过必要的论证和审批。跟踪项目建设进度，检查是否按照合同约定和工程计划推进。监督项目建设资金的使用和管理，审查工程价款结算的真实性和准确性。检查项目竣工验收情况，确保项目质量符合要求。2.审计流程在项目建设前期参与立项审查，提出审计意见。定期到项目现场检查建设进度，核实工程形象进度与资金支付的匹配性。工程竣工后，对工程结算进行审计，出具审计报告。（四）物资采购跟踪审计1.审计内容审查物资采购计划的合理性，是否根据实际需求编制。跟踪采购过程，检查采购方式的合规性和采购程序的执行情况。监督物资验收情况，确保采购物资的质量和数量符合要求。审查采购成本的控制情况，是否存在价格虚高或不合理采购现象。2.审计流程参与采购计划的审核，提出优化建议。对采购招标过程进行监督，检查评标记录和中标结果。物资到货后，检查验收报告和入库手续。定期分析采购成本，与市场价格进行对比，发现问题及时整改。四、审计发现问题的处理与整改（一）问题反馈1.跟踪审计人员在审计过程中发现问题后，应及时与被审计部门沟通，以书面形式反馈审计发现的问题及初步意见。2.反馈内容应包括问题描述、涉及金额、问题性质、可能产生的影响等。（二）整改要求1.被审计部门收到审计反馈意见后，应在规定时间内制定整改措施，并提交整改计划。2.整改计划应明确整改责任人、整改期限和整改目标，确保问题得到有效解决。（三）整改跟踪1.审计部门负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改进展。2.对整改不力的部门，审计部门应加大督促力度，必要时可向上级管理层报告。（四）结果报告1.被审计部门整改完成后，应向审计部门提交整改报告，说明整改措施的执行情况和整改效果。2.审计部门对整改报告进行审核，如整改未达到要求，应要求被审计部门继续整改。3.审计部门将跟踪审计及整改情况定期向公司管理层汇报，作为公司决策的参考依据。五、审计工作的质量控制（一）审计计划控制1.每年年初制定详细的跟踪审计工作计划，明确审计项目、时间安排、人员分工等。2.计划应根据公司战略目标、经营重点和风险状况进行合理安排，确保审计工作的全面性和针对性。（二）审计程序控制1.严格按照审计程序开展工作，包括审计准备、实施、报告等环节。2.在审计实施过程中，确保审计证据的充分性和可靠性，审计工作底稿应详细记录审计过程和发现的问题。（三）审计人员管理1.加强审计人员的培训和考核，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.建立审计人员职业道德规范，确保审计人员遵守审计纪律，保持独立性和客观性。（四）审计质量监督1.定期对审计工作质量进行检查，发现问题及时纠正。2.接受公司