融资租赁行业内控制度

PAGE融资租赁行业内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范公司融资租赁业务的运作，防范风险，确保公司稳健经营，保护公司及相关利益者的合法权益，促进融资租赁业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及融资租赁业务的部门、岗位及人员，包括但不限于业务拓展部门、风险管理部门、法务合规部门、财务部门等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国民法典》《融资租赁公司监督管理暂行办法》等，以及行业通行的标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保公司融资租赁业务合法合规。2.风险防控原则：建立健全风险识别、评估和控制机制，有效防范各类风险。3.审慎经营原则：在业务决策、操作过程中保持审慎态度，确保业务质量。4.制衡性原则：各部门、岗位之间权责分明，相互制约，形成有效的制衡机制。5.全面性原则：涵盖融资租赁业务的各个环节，包括业务受理、尽职调查、合同签订、租金管理、资产处置等。二、业务流程控制（一）业务受理1.业务拓展部门负责收集潜在客户的融资租赁需求信息，对客户进行初步筛选和沟通。2.对客户提交的基本资料进行审核，包括营业执照、财务报表、法定代表人身份证明等，确保资料的真实性和完整性。3.建立客户信息档案，记录客户的基本情况、业务需求、信用状况等信息，并定期更新。（二）尽职调查1.组建尽职调查小组，成员包括业务人员、风险管理人员、法务人员等。2.对客户的经营状况、财务状况、信用状况、租赁物情况等进行全面深入的调查。经营状况调查：了解客户的行业地位、市场份额、经营模式、发展前景等。财务状况调查：审查客户的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，评估其偿债能力、盈利能力和资金流动性。信用状况调查：查询客户的信用记录，包括银行贷款记录、商业信用记录等，评估其信用风险。租赁物情况调查：核实租赁物的所有权、使用权、价值、现状等情况，确保租赁物符合融资租赁要求。3.撰写尽职调查报告，详细阐述调查情况、发现的问题及风险评估结论，并提出相应的建议。（三）合同签订1.法务合规部门对租赁合同条款进行审核，确保合同符合法律法规要求，保护公司合法权益。2.合同条款应明确租赁物的名称、数量、规格、型号、购置成本、租赁期限、租金支付方式、租赁保证金、违约责任等内容。3.组织合同签订仪式，由公司法定代表人或授权代表与客户签订租赁合同，并确保合同签订过程的合规性和有效性。（四）租金管理1.财务部门负责建立租金管理台账，记录租金的应收、实收、逾期等情况。2.制定租金催收计划，定期对逾期租金进行催收。对于逾期时间较长的客户，采取有效的催收措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。3.对租金收入进行核算和确认，确保租金收入及时、足额入账。同时，按照相关规定计提坏账准备，防范租金回收风险。（五）租赁物管理1.建立租赁物管理制度，明确租赁物的交付、使用、维护、保管、保险、处置等环节的管理要求。2.在租赁物交付时，对租赁物进行验收，确保租赁物的数量、质量、规格等符合合同约定。3.定期对租赁物进行检查和维护，确保租赁物处于良好的使用状态。督促客户履行租赁物的维护义务，如发现租赁物存在损坏或故障，及时要求客户进行修复或更换。4.按照合同约定对租赁物进行保险，确保租赁物在发生意外事故时得到保障。5.在租赁期限届满或合同提前终止时，按照合同约定进行租赁物的处置。对于留购租赁物的客户，办理相关手续，收取留购价款；对于返还租赁物的客户，对租赁物进行验收，如发现租赁物存在损坏或缺失，要求客户承担相应的赔偿责任。三、风险管理控制（一）风险识别与评估1.建立风险识别机制，定期对融资租赁业务面临的风险进行识别，包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。2.采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。信用风险评估：通过对客户的信用状况进行分析，评估客户违约的可能性和违约损失的大小。市场风险评估：关注市场利率波动、租赁物市场价格变化等因素，评估对公司收益的影响。操作风险评估：对业务流程中的各个环节进行风险排查，识别可能存在的操作失误、内部控制缺陷等风险。法律风险评估：审查租赁合同及相关业务文件的合法性，关注法律法规变化对公司业务的影响。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施。信用风险应对：对信用状况良好的客户，给予适当的信用额度和优惠政策；对信用风险较高的客户，要求提供足额的担保或增加租金支付保证金，加强租金催收力度。市场风险应对：通过签订利率互换协议、远期租赁协议等方式，锁定租金收益，降低市场利率波动风险；加强对租赁物市场价格的监测和分析，合理确定租赁物的购置成本和租金价格。操作风险应对：完善业务流程和内部控制制度，加强员工培训，提高员工的业务水平和风险意识；建立风险预警机制，及时发现和处理操作风险事件。法律风险应对：加强法务合规管理，定期对业务合同进行审查；关注法律法规变化，及时调整业务策略和合同条款；聘请专业律师作为法律顾问，为公司提供法律咨询和法律支持。（三）风险监控与预警1.建立风险监控体系，对融资租赁业务的风险状况进行实时监控。2.设定风险预警指标，如逾期租金率、不良资产率、风险敞口等。当风险指标超过预警值时，及时发出预警信号。3.风险监控部门定期对风险状况进行分析和评估，撰写风险监控报告，提出风险应对建议，并及时向公司管理层汇报。四、内部控制活动（一）不相容职务分离控制1.明确业务拓展、风险管理、法务合规、财务等部门的职责权限，确保各部门之间相互独立、相互制约。2.业务受理与尽职调查、合同签订与租金管理、租赁物管理与风险管理等岗位不得由同一人兼任。3.建立岗位轮换制度，定期对关键岗位人员进行轮岗，防范因长期在同一岗位工作而产生的风险。（二）授权审批控制1.制定授权审批制度，明确不同业务事项的审批权限和审批流程。2.对于重大融资租赁业务，如金额较大、期限较长、风险较高的业务，实行集体决策和联签制度。3.业务人员在办理业务过程中，应严格按照授权审批制度的要求，履行审批手续，确保业务操作的合规性。（三）会计系统控制1.按照国家统一的会计准则和会计制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强财务内部控制，规范财务收支管理，严格执行财务审批制度。3.定期编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。（四）财产保护控制1.建立租赁物登记管理制度，对租赁物的购置、交付、使用、维护、处置等情况进行详细记录，确保租赁物的安全和完整。2.加强对公司固定资产、无形资产等财产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.对重要财产采取必要的安全防护措施，如安装监控设备、设置门禁系统等，防止财产被盗、损毁等情况发生。（五）预算控制1.制定年度预算计划，明确公司融资租赁业务的收入、成本、利润等目标，并将预算指标分解到各部门。2.加强预算执行过程的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.根据预算执行情况，适时调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立融资租赁业务信息管理系统，实现业务流程的信息化管理，提高工作效率和管理水平。2.信息管理系统应涵盖客户信息管理、业务受理、尽职调查、合同签订、租金管理、租赁物管理、风险管理等功能模块，确保信息的及时、准确、共享。3.加强信息系统的安全管理，采取数据加密、用户认证、访问控制等措施保护信息系统的安全，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息传递与沟通1.建立内部信息传递机制，确保公司内部各部门之间信息畅通。业务部门应及时向风险管理部门、财务部门等传递业务进展情况、风险状况等信息；风险管理部门应及时向业务部门反馈风险评估结果和风险应对建议；财务部门应及时向其他部门提供财务数据和财务分析报告。2.定期召开业务分析会议、风险分析会议等，加强各部门之间的沟通与协作，共同解决业务发展过程中存在的问题。3.加强与外部机构的信息沟通，如与监管部门、银行、供应商、客户等保持密切联系，及时了解外部政策变化和市场动态，为公司决策提供参考依据。六、内部监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司融资租赁业务进行内部审计。2.内部审计的内容包括业务流程的合规性、内部控制制度的执行情况、风险防控措施的有效性等。3.内部审计人员应制定审计计划，实施审计程序，撰写审计报告，提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）绩效考核1.建立绩效考核制度，对公司各部门及员工在融资租赁业务中的工作表现进行考核评价。2.绩效考核指标应包括业务指标、风险指标、合规指标等方面，如业务收入、租金回收率、逾期租金率、合同合规率等。3.根据绩效考核结果，对表现优秀的部门和员工进行奖励，对未达标的部门和员工进行问责，激励员工积极履行职责，提高工作绩效。（三）自我评估1.各部门应定期对本部门的内部控制制度执行情况进行自我评估，发现问题及时整改。2.自我评估