乡镇财务内控制度

PAGE乡镇财务内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡镇经济健康稳定发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各单位及所属村级组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据乡镇经济发展和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据乡镇经济社会发展规划、年度工作计划和财政收支状况，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制程序：各部门、各单位按照规定时间提出预算建议数，经财政所审核汇总后，报乡镇政府审定，提交乡镇人民代表大会审议通过。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门、各单位必须严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范资金使用：严格按照预算规定的用途使用资金，不得截留、挪用、挤占专项资金。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、乡镇经济社会发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.调整程序：由财政所提出预算调整方案，报乡镇政府审定，提交乡镇人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算管理1.编制决算：年度终了后，各部门、各单位应当按照规定编制年度决算，经财政所审核汇总后，报乡镇政府审定。2.决算审查：乡镇政府应当组织对年度决算进行审查，确保决算数据真实、准确、完整。3.决算批复：乡镇政府应当及时批复各部门、各单位的年度决算。三、收入管理（一）收入范围乡镇收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：根据实际收到的款项和相关规定确认收入。3.经营收入：按照实际发生的经营业务收入确认收入。4.上级补助收入：根据上级部门的补助文件和实际收到的款项确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：根据实际收到的款项和相关规定确认收入。（三）收入核算1.设置会计科目：按照国家统一的会计制度规定，设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.及时记账：各项收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。3.定期核对：定期与财政部门、上级部门等核对收入数据，确保收入数据准确无误。（四）收入票据管理1.票据种类：使用财政部门统一监制的票据，包括收款收据、非税收入票据等。2.票据领用：建立票据领用登记制度，由专人负责票据的领用、保管和核销。3.票据开具：严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。4.票据保管：妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。5.票据核销：定期对票据的使用情况进行核销，确保票据使用规范。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批流程：支出事项由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、分管领导审批后，报乡镇长审批。重大支出事项应当提交乡镇政府集体研究决定。（二）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费：包括农业、林业、水利、教育、卫生、文化等各项事业发展专项资金。4.其他支出：按照国家有关规定和乡镇实际情况确定的其他支出项目。（三）支出标准1.人员经费标准：按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费标准：根据乡镇实际情况，制定合理的公用经费支出标准，并严格执行。3.专项经费标准：按照专项资金管理办法和项目实施方案规定的标准执行。（四）支出核算1.设置会计科目：按照国家统一的会计制度规定，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算。2.及时记账：各项支出应当及时入账，不得虚列支出，严禁白条入账。3.定期核对：定期与财政部门、上级部门等核对支出数据，确保支出数据准确无误。（五）支出监督1.内部监督：建立健全内部监督机制，加强对支出的日常监督和检查，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好审计、检查工作。五、资产管理（一）资产分类乡镇资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门、各单位根据工作需要，提出资产购置计划，经财政所审核汇总后，报乡镇政府审定。2.购置审批：资产购置计划经乡镇政府审定后，按照规定的审批权限和程序进行审批。3.购置实施：按照政府采购制度的规定，组织实施资产购置工作。（三）资产验收1.验收标准：按照合同约定和相关标准对资产进行验收，确保资产质量符合要求。2.验收程序：由采购部门、使用部门、财务部门等共同参与资产验收工作，验收合格后办理资产入账手续。（四）资产登记1.登记内容：对资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息进行详细登记。2.登记方式：采用纸质台账和电子台账相结合的方式进行资产登记。（五）资产使用1.明确使用责任：各部门、各单位应当明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.规范使用行为：严格按照资产使用说明书和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期维护保养：定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。（六）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置审批：资产处置应当按照规定的审批权限和程序进行审批。3.处置方式：按照公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行资产处置。4.处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。六、债权债务管理（一）债权管理1.债权分类：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。2.债权清理：定期对债权进行清理，及时催收欠款，确保债权安全。3.债权核销：对确实无法收回的债权，按照规定程序进行核销。（二）债务管理（此处可细化债务分类，如短期借款、长期借款、应付账款等，并分别阐述管理要点）1.债务分类：包括短期借款、长期借款、应付账款、其他应付款等。2.债务审批：债务发生应当按照规定的审批权限和程序进行审批。3.债务核算：按照国家统一的会计制度规定，对债务进行明细核算。4.债务偿还：按时足额偿还债务，不得逾期拖欠。5.债务风险防范：建立债务风险预警机制，加强对债务规模、结构、偿债能力等方面的分析和评估，及时发现和化解债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立乡镇财务监督小组，负责对乡镇财务活动进行内部监督。2.监督内容：包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理等方面。3.监督方式：定期开展财务检查、审计等工作，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。（二）外部监督1.接受监督：主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好审计、检查工作。2.整改落实：对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、会计档案管理（一）档案分类会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）档案整理1.整理要求：按照国家有关规定和会计档案管理办法的要求，对会计档案进行分类、编号、装订等整理工作。2.整理期限：会计年度终了后，及时整理会计档案，装订成册，编制会计档案保管清册。（三）档案保管1.保管期限：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。2.保管地点：设立专门的会计档案保管库，配备必要的保管设施，确保会计档案安全保管。3.保管人员：指定专人负责会计档案的保管工作，保管人员应当具备专业知识和技能，严格遵守档案保管制度。（四）档案查阅1.查阅审批：单位内部人员查阅会计档案，应当经会计主管人员批准；外单位人员查阅会计档案，应当持有单位介绍信，经乡镇主要领导批准。2.查阅登记：建立会计档案查阅登记制度，详细记录查阅时间、查阅人员、查阅内容等信息。3.查阅限制：查阅会计档案时，不