编办财务内控制度

PAGE编办财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强编办财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保编办各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合编办实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于编办机关及所属事业单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖编办财务活动的全过程和各个环节，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督机制。4.适应性原则：根据编办实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置编办设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人负责组织领导编办财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向编办领导汇报财务工作。协调与财政、审计等部门的关系，维护编办财务工作的正常秩序。2.会计岗位按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记会计账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳岗位办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。（三）财务人员任职要求及培训1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。2.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计核算、财务管理、内部控制等方面。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露编办财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.按照财政部门的要求，结合编办年度工作计划和工作任务，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，提高预算的透明度和可执行性。（二）预算审批1.编办年度财务预算经财务部门审核后，报编办领导审批。2.编办领导应根据单位实际情况和发展战略，对预算进行认真审核，确保预算符合编办整体利益和工作需要。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报编办领导审批。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并做好预算执行的跟踪和监控工作。（五）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行结果与预算目标的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围编办收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.上级补助收入按照上级单位实际拨入的款项确认。3.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照应收应付制原则确认。4.经营收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照应收应付制原则确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的款项确认。6.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.编办使用财政部门统一监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和程序。3.财务人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。4.定期对票据使用情况进行检查和核对，确保票据的安全和规范使用。（四）收入缴库管理1.编办应按照国家有关规定，及时足额将各项收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的时间和方式缴库，其他收入应按照相关法律法规和财务制度的要求及时缴库。3.建立收入缴库台账，记录收入缴库情况，定期与财政部门核对账目，确保收入缴库的准确性和及时性。五、支出管理（一）支出范围编办支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经编办领导审批后方可报销。2.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。3.按照预算安排控制支出，不得超预算支出。4.加强支出审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容与实际业务相符。（三）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人对支出事项进行审核，签字确认支出的真实性和必要性。3.财务人员对报销凭证进行审核，核对支出金额、票据合法性、审批手续等，审核无误后签字。4.编办领导对报销事项进行审批签字。5.出纳根据审批后的报销单支付款项。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家规定的标准和范围发放人员经费，确保人员工资福利待遇按时足额发放。3.加强对人员经费支出的审核，核实人员信息和工资发放情况，防止虚报冒领等问题发生。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出规模。3.加强对公用经费支出的审核，确保支出符合规定的标准和范围，杜绝铺张浪费现象。4.严格执行公务接待、公务用车等相关规定，规范公务活动支出管理。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保项目资金专款专用。2.建立项目管理制度，明确项目负责人、项目实施进度、项目验收等环节的职责和要求。3.加强对项目支出的监督检查，定期对项目资金使用情况进行审计，确保项目资金安全、有效使用。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。六、资产管理（一）资产分类与计价1.编办资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产按照实际成本计价，固定资产按照购置成本或建造成本计价，无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置时，应签订采购合同，明确采购金额、规格型号、质量标准、交货时间等条款。3.资产到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产数量、质量、规格型号等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次。3.加强对固定资产的维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。4.对无形资产应加强保护，确保其安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。4.建立资产处置档案，记录资产处置的全过程。七、负债管理（一）负债分类编办负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。3.按时足额偿还债务，防止出现逾期债务。（三）应缴款项管理1.应缴款项包括应缴财政专户款、应缴税费等。2.编办应按照规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠或截留。3.建立应缴款项台账，记录应缴款项的发生、上缴等情况，定期与财政部门核对账目。（四）暂存款项管理1.暂存款项是指编办在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存资金。2.加强对暂存款项的管理，严格控制暂存款项的规模和期限。3.定期清理暂存款项，及时归还或结算暂存资金，不得长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.编办内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照要求及时提供财务资料和信息，如实反映财务状况和存在的问题。3.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立高效、便捷、安全的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.利用信息化手段提高财务管理效率和水平，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的自动化和信息化。（二）财务信息系统功能1.财务信息系统应具备会计核算、财务报表编制、预算管理、资产管理、负债管理、财务分析等功能。2.实现财务数据的实时采集、传输、存储和处理，提高财务信息的及时性和准确性。3.提供财务信息查询、统计、分析等功能，为编办领导和财务管理人员提供决策支持。（三