内控制度决算管理制度

PAGE内控制度决算管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司决算管理工作，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，加强内部控制，防范财务风险，提高公司财务管理水平，为公司决策提供可靠依据。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的决算管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：决算管理工作应严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：决算数据应真实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：决算编制应准确无误，数据计算和汇总应符合规定。4.完整性原则：决算应涵盖公司所有财务收支及相关业务活动。5.及时性原则：按时完成决算编制、审核和报送工作。二、决算管理职责分工（一）财务部门职责1.负责组织制定公司决算管理制度和流程。2.牵头编制公司年度决算报表，确保数据准确、完整。3.对各部门决算工作进行指导、监督和审核。4.配合内外部审计、检查等工作，提供决算相关资料。（二）各部门职责1.负责本部门业务范围内的财务数据收集、整理和核对。2.按照公司要求及时报送决算相关资料。3.配合财务部门完成决算编制工作，对本部门决算数据的真实性和准确性负责。（三）公司管理层职责1.审批公司决算管理制度和流程。2.对公司决算工作进行决策和指导。3.审核公司年度决算报表，对决算结果负责。三、决算编制（一）编制依据1.国家统一的会计制度和财务准则。2.公司年度预算执行情况。3.公司财务会计核算资料。（二）编制流程1.财务部门在年度终了后及时部署决算编制工作，明确各部门任务和时间节点。2.各部门按照要求收集、整理本部门财务数据，进行初步核对和分析，确保数据真实、准确。3.财务部门对各部门报送的数据进行汇总、审核，编制公司年度决算报表初稿。4.财务部门组织相关人员对决算报表初稿进行内部审核，对发现的问题及时进行调整和完善。5.经内部审核无误后，决算报表提交公司管理层审批。（三）编制内容1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映公司所有者权益各组成部分当期增减变动情况。5.财务报表附注：对财务报表的编制基础、遵循的会计准则、重要会计政策和估计变更等情况进行详细说明。四、决算审核（一）内部审核1.财务部门内部设立审核岗位，对决算报表进行初审，重点审核数据的准确性、完整性和勾稽关系的一致性情况。2.组织相关业务部门和财务人员对决算报表进行会审，对涉及的重大事项和特殊业务进行讨论和审核。3.内部审核应形成审核意见和报告，明确指出存在的问题及整改建议。（二）外部审核1.根据国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度决算报表进行审计。2.积极配合会计师事务所的审计工作，提供所需的资料和解释。3.对会计师事务所提出的审计意见和建议进行认真研究，及时进行整改。五、决算报送（一）报送要求1.按照规定的格式、内容和时间要求，及时、准确地向相关部门报送决算报表。2.决算报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字。3.报送决算报表时，应同时报送决算说明和分析报告，对决算数据进行详细解释和分析。（二）报送对象1.上级主管部门。2.财政部门。3.其他相关部门。六、决算分析和利用（一）决算分析1.财务部门定期对公司决算数据进行分析，撰写决算分析报告。2.决算分析应包括公司财务状况、经营成果、预算执行情况、存在问题及改进建议等内容。3.通过决算分析，为公司管理层提供决策支持，为公司制定发展战略和经营计划提供参考。（二）决算利用1.将决算数据作为公司绩效考核、资源配置、投资决策等工作的重要依据。2.对决算反映出的问题及时进行整改，加强内部控制，提高公司管理水平。3.利用决算数据进行历史数据对比和同行业对标分析，找出差距，明确改进方向。七、决算档案管理（一）档案范围公司决算管理过程中形成的各类文件、报表、报告、审计意见等资料均属于决算档案。（二）档案整理1.按照档案管理的要求，对决算档案进行分类、编号、装订。2.决算档案应包括纸质档案和电子档案，确保两者内容一致。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，确保档案安全、完整。2.按照规定的保管期限对决算档案进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅1.建立档案查阅登记制度，严格控制档案查阅范围和审批程序。2.查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所。八、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对决算管理工作进行监督检查，重点检查制度执行情况、决算数据质量等。2.对监督检查中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.建立决算管理工作考核评价机制，对各部门决算管理工作进行量化考核。2.考核评价结果与部门绩效挂钩，对决算管理工作表