企业现金管理内控制度

PAGE企业现金管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等独立核算单位的现金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.效益性原则：在保证现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：明确各岗位在现金管理中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。二、现金管理岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及相关日记账的登记工作。2.现金管理审核岗位：对现金收支业务进行审核，监督现金管理制度的执行情况。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务。认真审核现金收支凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管现金、有价证券、空白支票及有关印章等，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并查明原因。完成领导交办的其他与现金管理相关的工作。2.现金管理审核岗位职责负责审核现金收支业务的合法性、合理性和合规性。对现金日记账进行定期核对，检查账账相符情况。监督现金出纳岗位的工作，发现问题及时提出整改意见。协助开展现金管理的内部审计工作，提供相关资料和信息。参与制定和完善现金管理制度，提出改进建议。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。收回的备用金、押金等款项。其他依法应收取的现金款项。2.收款流程业务部门开具收款凭证，注明收款事由、金额等信息，并加盖业务章。收款凭证交财务部门审核，审核无误后由财务部门开具收款收据或发票。现金出纳根据审核后的收款凭证收取现金，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并在收款收据或发票上签字确认。现金出纳及时将收取的现金存入银行，并登记现金日记账。3.特殊情况处理对于因特殊原因需收取现金的业务，如零星销售、小额劳务收入等，业务部门应提前向财务部门说明情况，经批准后按规定办理收款手续。对于收取的现金金额较大或存在风险的业务，应采取必要的安全防范措施，如安排专人收款、护送现金等。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中发生的费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。支付给员工的工资、奖金、津贴、福利等款项。缴纳的税费、社会保险费等。其他符合国家法律法规和公司规定的现金支出。2.支出审批流程费用支出由经办部门填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。经办部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核费用报销单及原始凭证，重点审核支出是否符合公司财务制度和相关法律法规规定，金额计算是否准确，票据是否合法有效等。审核无误后，财务部门负责人签字。按照公司授权审批制度，报经相应领导审批。审批通过后，费用报销单交现金出纳办理付款手续。3.现金支付方式对于符合现金支付范围且金额较小（一般指不超过规定限额，具体限额根据公司实际情况确定）的支出，可采用现金支付方式。对于超过现金支付限额的支出，应通过银行转账等方式支付。特殊情况下需使用现金支付的，必须经公司相关领导批准。4.支付手续现金出纳根据审核批准后的费用报销单支付现金，要求收款人在费用报销单上签字确认。支付现金时，应仔细核对收款人身份，确保支付给正确的对象。支付完毕后，在费用报销单上加盖“现金付讫”章，并在现金日记账上登记支出金额、日期、事由等信息。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据公司日常现金收支业务量和资金周转情况，合理核定现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星现金支出所需量确定，具体金额由财务部门提出方案，报公司领导审批后执行。（二）库存现金保管1.现金出纳应将库存现金存放于公司指定的保险柜内，确保保险柜安全可靠，具备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.库存现金应按照币种、票面金额分别存放，保持整齐有序，便于清点和核对。3.严禁将公款以个人名义存入银行或其他金融机构，严禁将公司现金与个人现金混存。（三）库存现金盘点1.现金出纳应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金实存数、账存数、差异金额及原因等信息。2.财务部门负责人应定期（至少每月一次）对库存现金进行突击盘点，检查现金出纳的工作情况，核实库存现金的真实性和完整性。3.如发现库存现金账实不符，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。属于现金出纳责任的，应追究其责任；属于其他原因造成的，应采取相应的措施进行整改。五、现金日记账管理（一）日记账设置现金出纳应按照规定设置现金日记账，采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记。（二）记账要求1.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。2.记账凭证应附有原始凭证，记账时应将记账凭证的日期、编号、摘要、金额等内容准确无误地记入日记账相应栏目。3.每笔业务登记完毕后，应结出当日余额，并与库存现金实存数核对相符。（三）账簿保管现金日记账应妥善保管，年度终了后，应按照会计档案管理规定进行整理归档，由专人负责保管，保管期限按照国家规定执行。六、现金印章管理（一）印章种类与现金管理相关的印章主要包括现金收讫章、现金付讫章、财务专用章等。（二）印章使用规定1.现金收讫章、现金付讫章由现金出纳负责保管和使用。使用时，应在审核无误的收款凭证或付款凭证上加盖相应印章，并确保印章清晰、端正。2.财务专用章由财务部门负责人指定专人保管，使用时必须经过严格的审批程序，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经财务部门负责人签字批准后方可使用。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁未经授权擅自使用印章。（三）印章保管1.印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，并有专人负责保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，防止印章被盗用、丢失或损坏。如发现印章丢失或损坏，应立即报告，并采取相应的措施进行处理，如挂失、补办等。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应加强对现金收支业务的日常监督，定期检查现金日记账、库存现金等情况，确保现金管理工作规范有序。（二）外部监督1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供现金管理相关资料和信息。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时完善现金管理制度，改进现金管理工作。八、风险防范与应急处理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对现金管理过程中可能存在的风险进行识别和评估，如现金被盗风险、资金挪用风险、票据诈骗风险等。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，明确风险防控责任人和防控措施。（二）应急处理预案1.制定现金管理应急处理预案，明确在现金管理过程中发生突发事件（如火灾、盗窃）时的应急处理流程和措施。2.定期对应急处理预案进行演练，提高相关人员的应